Ένα ειδικό είδος εμπιστοσύνης για την πρωτοβάθμια ή δευτεροβάθμια κατοικία σας
ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι κρατικοί και ομοσπονδιακοί νόμοι αλλάζουν συχνά και οι ακόλουθες πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πρόσφατες αλλαγές στους νόμους. Για τρέχουσες φορολογικές ή νομικές συμβουλές, συμβουλευτείτε έναν λογιστή ή έναν πληρεξούσιο αφού οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν είναι φορολογικές ή νομικές συμβουλές και δεν αποτελούν υποκατάστατο φορολογικών ή νομικών συμβουλών.
Το Qualified Personal Trust Trust ή το QPRT για συντομία είναι ένας ειδικός τύπος αμετάκλητου καταπιστεύματος που έχει σχεδιαστεί για να κατέχει και να κατέχει την κύρια ή δευτερεύουσα κατοικία σας και να απομακρύνει την αξία του από την φορολογητέα περιουσία σας .
Εδώ είναι πώς λειτουργεί ένα QPRT:
01 Βήμα πρώτο - Γράψτε τη συμφωνία περί αμετάκλητης εμπιστοσύνης.
02 Βήμα δεύτερο - Χρηματοδοτήστε την εμπιστοσύνη με την κατοικία σας.
Το επόμενο βήμα είναι να μεταβιβάσετε την ιδιοκτησία της κατοικίας σας στο όνομα του QPRT. Αυτό γίνεται με την καταγραφή μιας νέας πράξης από το όνομά σας στο όνομα της εμπιστοσύνης στα αρχεία γης όπου βρίσκεται το ακίνητο.
03 Βήμα 3 - Αποκτήστε μια αξιολόγηση της κατοικίας σας για σκοπούς φόρου δώρων.
Το επόμενο βήμα είναι να αποκτήσετε μια αξιολόγηση της κατοικίας από την ημερομηνία που την μεταφέρετε στο όνομα του QPRT από έναν εξουσιοδοτημένο εκτιμητή ακινήτων. Αυτό είναι απαραίτητο για να καθοριστεί η δίκαιη αγοραία αξία του ακινήτου για σκοπούς φόρου δώρων .
04 Βήμα τέσσερα - Αναφέρετε το δώρο σας στο IRS.
Το επόμενο βήμα είναι να υποβάλετε στο IRS το Έντυπο 709, το δώρο των Ηνωμένων Πολιτειών (και ο Φόρος Μεταβίβασης Παράκαμψης) , το οποίο θα λήξει στις 15 Απριλίου του έτους μετά τη μεταφορά της κατοικίας στο QPRT. Αυτό είναι απαραίτητο επειδή η μεταφορά της κατοικίας στο QPRT θεωρείται δώρο στους τελικούς δικαιούχους του καταπιστεύματος για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου δώρων. Αν ζείτε σε μια κατάσταση που έχει επίσης κρατικό φόρο δωρεάς, τότε θα πρέπει επίσης να υποβάλετε μια κρατική φορολογική δήλωση δώρων . Ανατρέξτε στην ενότητα Πώς μια προσωπική κατοικία με πιστοποίηση πραγματικά λειτουργεί για να μειώσει το φορολογητέο κτήμα σας για να μάθετε πώς υπολογίζεται η αξία του δώρου στο QPRT.
05 Βήμα πέντε - Πηγαίνετε για την επιχείρησή σας ως συνήθως.
Κατά τη διάρκεια της περιόδου παρακράτησης εισοδήματος του QPRT, θα πάτε για την επιχείρησή σας ως συνήθως. Αυτό σημαίνει ότι θα είστε σε θέση να συνεχίσετε να ζείτε στο ενοίκιο διαμονής δωρεάν και να πάρετε όλες τις κατάλληλες εκπτώσεις φόρου εισοδήματος . Και θα πρέπει επίσης να διατηρήσετε και να επισκευάσετε το ακίνητο προς όφελος των τελικών δικαιούχων του QPRT.
06 Βήμα έξι - Μεταφέρετε την ιδιοκτησία της κατοικίας στους τελικούς δικαιούχους.
Όταν λήξει η περίοδος παρακρατούμενου εισοδήματος, ο διαχειριστής του QPRT πρέπει να μεταβιβάσει την ιδιοκτησία της κατοικίας από το όνομα του καταπιστεύματος στα ονόματα των τελικών δικαιούχων της εμπιστοσύνης. Αυτό γίνεται με την καταγραφή μιας νέας πράξης από το όνομα της εμπιστοσύνης στα ονόματα των δικαιούχων εμπιστοσύνης στα αρχεία γης όπου βρίσκεται το ακίνητο.
07 Βήμα επτά - Πληρώστε δίκαιη ενοικίαση της αγοράς.
Μόλις τελειώσει η περίοδος παρακρατημένου εισοδήματος, θα πρέπει να πληρώσετε εύθραυστα έσοδα στην αγορά αν θέλετε να συνεχίσετε να κατοικείτε στην κατοικία με πλήρη απασχόληση ή εάν θέλετε να το χρησιμοποιείτε περιοδικά, όπως για διακοπές. Η πληρωμή του ενοικίου θα συμβάλει στην περαιτέρω μείωση της αξίας της φορολογητέας περιουσίας σας και θα μεταβιβάσει περισσότερα από τα περιουσιακά σας στοιχεία στους τελικούς δικαιούχους σας χωρίς να χρησιμοποιήσετε πλέον τον αποκλεισμό σας από τον φόρο δωρεάς, καθώς οι πληρωμές ενοικίου δεν θα θεωρούνται δώρα στους δικαιούχους σας.