Ο φόρος δωρεάς ισχύει μόνο για ορισμένες μεταβιβάσεις ακινήτων
Ο ομοσπονδιακός φόρος δωρεάς είναι ένας από τους πιο παρανοημένους και συχνά αγνοούμενους φόρους που αξιολογούνται από την ομοσπονδιακή κυβέρνηση. Επιπλέον, το Κονέκτικατ και η Μινεσότα είναι τα μόνα κράτη που συλλέγουν σήμερα ένα φόρο δωρεάς σε κρατικό επίπεδο. Ο φόρος δωρεάς της Μινεσότα άρχισε να ισχύει την 1η Ιουλίου 2013, αλλά από την άλλη πλευρά, ο Τενεσί απέρριψε τον κρατικό φόρο δωρεάς από την 1η Ιανουαρίου 2012. Ποιος είναι λοιπόν ο φόρος δωρεάς και ποιος πληρώνει;
Ο ορισμός του φόρου δώρων
Ο φόρος δωρεάς είναι φόρος που υπολογίζεται επί της αξίας του περιουσιακού στοιχείου που προμηθεύεται από ένα άτομο σε κάποιον άλλο από τον σύζυγό του (υπό τον όρο ότι ο σύζυγος είναι πολίτης των ΗΠΑ).
Με άλλα λόγια, εάν δίνετε κοσμήματα, μετοχές, ακίνητα ή οποιοδήποτε άλλο είδος ιδιοκτησίας σε ένα μέλος της οικογένειας εκτός από τον σύζυγό σας (ο οποίος είναι πολίτης των ΗΠΑ) ή σε έναν φίλο και σε αντάλλαγμα δεν σας πληρώνουν για το πλήρες δίκαιη αγοραία αξία του ακινήτου και δεν έχετε καμία προσδοκία να πάρει το ακίνητο πίσω στο μέλλον, τότε έχετε κάνει ένα ολοκληρωμένο δώρο που μπορεί να υπόκειται στον ομοσπονδιακό φόρο δωρεάς.
Ένας φόρος δωρεάς μπορεί επίσης να προκύψει εάν προσθέσετε κάποιον άλλο εκτός από τον σύζυγό σας (ο οποίος είναι πολίτης των ΗΠΑ) στον τραπεζικό ή επενδυτικό σας λογαριασμό ή στην πράξη για την ακίνητη περιουσία σας - αυτά τα είδη δώρων καθορίζονται από το εφαρμοστέο κρατικό δίκαιο. Και, βεβαίως, ο φόρος δωρεάς ισχύει και για τα δώρα που γίνονται με μετρητά.
Ποιος πληρώνει τον φόρο δώρων
Το πρόσωπο που κάνει το δώρο είναι εκείνο που είναι υπεύθυνο για την πληρωμή οποιουδήποτε φόρου δώρων που μπορεί να οφείλεται και την αναφορά του δώρου στην IRS με μια δωρεά φορολογική δήλωση - - IRS Έντυπο 709, δώρο Ηνωμένων Πολιτειών (και Generation-Skipping Transfer) Επιστροφή φόρου και την ισχύουσα φορολογική δήλωση του κράτους (εάν υπάρχει).
Η ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση δωρεάς και οποιοσδήποτε ομοσπονδιακός φόρος δωρεάς που μπορεί να οφείλεται οφείλεται κατά ή πριν από την 15η Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος κατά το οποίο πραγματοποιήθηκε το φορολογητέο δώρο.
Για το πρόσωπο που λαμβάνει το δώρο, δεν θα υπάρξουν άμεσες φορολογικές συνέπειες δεδομένου ότι το δώρο δεν θα συμπεριληφθεί ως μέρος του φορολογητέου εισοδήματος του δικαιούχου.
Ωστόσο, ο δικαιούχος μπορεί να επιβάλει φόρο κεφαλαιουχικών κερδών όταν το προικισμένο αγαθό πωλείται αργότερα λόγω της βάσης του φόρου εισοδήματος που ο δικαιούχος θα λάβει στην προικισμένη ιδιοκτησία .
Η βάση του φόρου εισοδήματος του παραλήπτη στο προικισμένο ακίνητο
Όταν το περιουσιακό στοιχείο είναι προικισμένο, το άτομο που λαμβάνει το δώρο θα λάβει τη βάση του φόρου εισοδήματος του δωρητή δώρων στην προικισμένη ιδιοκτησία από την ημερομηνία του δώρου. Αυτό σημαίνει ότι για τα υψηλής αξίας περιουσιακά στοιχεία, όπως τα ακίνητα ή τα ακίνητα που ο δωρητής δώρων αγόρασε σε πολύ χαμηλή αξία, οι φόροι ακίνητης περιουσίας που εξοικονομούνται αφαιρώντας την αξία του εκτιμώμενου ακινήτου από το ακίνητο του δωρητή δώρων πρέπει να σταθμίζονται έναντι των κεφαλαιουχικών κερδών φόρο που θα καταβληθεί όταν ο παραλήπτης αργότερα πουλήσει το ιδιόκτητο ακίνητο.
Σημείωση: Οι νόμοι αλλάζουν συχνά και οι ακόλουθες πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πρόσφατες αλλαγές στους νόμους. Για τρέχουσες φορολογικές ή νομικές συμβουλές, συμβουλευτείτε έναν λογιστή ή έναν πληρεξούσιο αφού οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν είναι φορολογικές ή νομικές συμβουλές και δεν αποτελούν υποκατάστατο φορολογικών ή νομικών συμβουλών.