Τα πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα των αναγνωρισμένων προσωπικών καταπιστευμάτων διαμονής

Μάθετε σχετικά με τα οφέλη και τους κινδύνους που σχετίζονται με τα QPRT

Το Qualified Personal Trust Trust, ή το QPRT για συντομία, είναι ένας ειδικός τύπος αμετάκλητου καταπιστεύματος που αποσκοπεί στην απομάκρυνση της αξίας της πρωτεύουσας κατοικίας σας ή ενός δεύτερου σπιτιού από το φορολογητέο κτήμα σας με μειωμένο συντελεστή για τον ομοσπονδιακό φόρο δωρεάς και τον φόρο ακίνητης περιουσίας.

Επειδή η δημιουργία ενός QPRT και στη συνέχεια η μεταφορά της ιδιοκτησίας της κατοικίας σας στην εμπιστοσύνη είναι, για όλους τους σκοπούς και τους σκοπούς, μια συναλλαγή που δεν μπορεί εύκολα να ανακληθεί, θα πρέπει να κατανοήσετε όλα τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα που σχετίζονται με τη χρήση ενός QPRT πριν αποφασίσετε αν πρέπει να συμπεριλάβετε ένα ως μέρος του σχεδίου φορολογίας ακινήτων σας.

Οφέλη από τη χρήση ενός QPRT

1. Καταργεί την αξία της κύριας ή δευτερεύουσας κατοικίας σας, καθώς και όλων των μελλοντικών εκτιμήσεων, από την φορολογητέα περιουσία σας σε σεντ για το δολάριο. Για παράδειγμα, αν ένα σπίτι αξίζει 500.000 δολάρια, ανάλογα με την ηλικία του ιδιοκτήτη, τα επιτόκια και την περίοδο παρακράτησης που έχει επιλεγεί για το QPRT, ο ιδιοκτήτης σπιτιού θα μπορούσε να χρησιμοποιήσει μόλις 100.000 δολάρια της φορολογικής απαλλαγής κατά τη διάρκεια ζωής του, περιουσιακού στοιχείου από την φορολογητέα περιουσία του. Αυτό είναι πραγματικά ένα μεγάλο κτύπημα για το buck, ειδικά αν η αξία του σπιτιού αυξάνεται σημαντικά, ας πούμε, σε $ 800.000, ή ακόμα και $ 1.000.000, από τη στιγμή που ο ιδιοκτήτης του σπιτιού πεθαίνει. Και με τις σημερινές καταπιεσμένες οικιακές αξίες, τώρα είναι μια καλή στιγμή να εξετάσετε το ενδεχόμενο δημιουργίας ενός QPRT.

1. Επιτρέπει τη συνεχή χρήση των πλεονεκτημάτων διαμονής και φορολογίας. Κατά τη διάρκεια της περιόδου παρακράτησης εισοδήματος του QPRT, ο ιδιοκτήτης σπιτιού μπορεί να συνεχίσει να ζει στην κατοικία χωρίς μίσθωση και θα είναι σε θέση να λάβει όλες τις εφαρμόσιμες εκπτώσεις φόρου εισοδήματος.
2. Αντισταθμίζει τις πιθανές μειώσεις της φορολογικής απαλλαγής κατά τη διάρκεια ζωής και την απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας. Εάν η αξία του σπιτιού σας είναι σημαντική, τότε η τρέχουσα φορολογική απαλλαγή για δωρεές καθ 'όλη τη διάρκεια ζωής των 5.340.000 δολαρίων θα σας επιτρέψει να δημιουργήσετε ένα QPRT χωρίς να χρειάζεται να πληρώσετε φόρους δώρων. Και αν στο μέλλον η απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας έχει μειωθεί σημαντικά, δηλαδή κάτω από $ 1.000.000, τότε θα έχετε κλειδώσει την αξία της κατοικίας σας για σκοπούς δωρεάς και περιουσίας και δεν θα πρέπει να ανησυχείτε για το πόσο το σπίτι θα εκτιμήσει αξία ή ποια θα είναι η απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας κατά τον χρόνο του θανάτου σας.

1. Δημιουργεί μια κληρονομιά για την οικογένειά σας. Εάν το σπίτι σας είναι του τύπου που θέλετε να κρατήσει η οικογένειά σας για τις επόμενες γενιές, όπως παραθαλάσσιο condo, εξοχικό σπίτι σε μια λίμνη ή ένα σκι στο βουνό, στη συνέχεια, χρησιμοποιώντας ένα QPRT θα σας επιτρέψει να περάσετε κατοικία στους κληρονόμους σας κατά τρόπο που να τους ενθαρρύνει να θέλουν να το κρατήσουν.
2. Η καταβολή του μισθώματος στο τέλος της περιόδου διακράτησης εσόδων θα σας βοηθήσει να μειώσετε περαιτέρω την φορολογητέα περιουσία σας. Όταν λήξει η περίοδος παρακράτησης εισοδήματος του QPRT, θα πρέπει να πληρώσετε δίκαιους ενοίκους αγοράς στους κληρονόμους σας για να μπορέσετε να συνεχίσετε να χρησιμοποιείτε την κατοικία. Ενώ αυτό μπορεί να φαίνεται να είναι μία από τις ζημιές που συνδέονται με τη χρήση ενός QPRT, θα σας επιτρέψει πραγματικά να δώσετε περισσότερα στους κληρονόμους σας χωρίς να χρειάζεται να χρησιμοποιήσετε τα ετήσια δώρα αποκλεισμού ή οποιαδήποτε άλλη από τη δωρεά φορολογικής σας απαλλαγής.

Κίνδυνοι που σχετίζονται με τη χρήση ενός QPRT

1. Η πώληση ενός σπιτιού που ανήκει σε ένα QPRT μπορεί να είναι δύσκολη. Τι συμβαίνει εάν αλλάξουν οι περιστάσεις σας και θέλετε να πουλήσετε την κατοικία που ανήκει στο QPRT; Η πώληση ενός σπιτιού που ανήκει σε ένα QPRT μπορεί να είναι δύσκολη - θα πρέπει είτε να επενδύσετε τα έσοδα από την πώληση σε μια νέα κατοικία είτε, αν δεν θέλετε να αντικαταστήσετε την κατοικία, τότε θα λάβετε πληρωμές του προϊόντος της πώλησης υπό τη μορφή ενός πρόσοδος.

1. Οι κληρονόμοι θα κληρονομήσουν την κατοικία με βάση το φόρο εισοδήματός σας κατά τη στιγμή του δώρου στο QPRT. Αυτό σημαίνει ότι εάν οι κληρονόμοι γυρίσουν και πουλήσουν το σπίτι μετά την λήξη της περιόδου παρακρατηθέντων εισοδημάτων, τότε θα οφείλουν φόρους υπεραξίας με βάση τη διαφορά μεταξύ της φορολογικής σας βάσης κατά τη στιγμή της δωρεάς στο QPRT και της τιμής για την οποία σπίτι πωλείται. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο το QPRT είναι ιδανικό για μια κατοικία που οι κληρονόμοι σκοπεύουν να διατηρήσουν στην οικογένεια για πολλές γενιές. Αλλά λάβετε υπόψη ότι με τον συντελεστή φόρου ακίνητης περιουσίας που σήμερα ανέρχεται σε 40% και το υψηλότερο ποσοστό κεφαλαιακών κερδών σήμερα σε 20%, η επίδραση των κεφαλαιουχικών κερδών μπορεί να είναι σημαντικά μικρότερη από την επίπτωση του φόρου ακίνητης περιουσίας.
2. Όταν λήξει η περίοδος παρακρατηθέντων εσόδων, θα πρέπει να πληρώσετε ενοίκιο για να χρησιμοποιήσετε την κατοικία. Μόλις λήξει η περίοδος παρακράτησης εισοδήματος, η ιδιοκτησία της κατοικίας θα μεταβεί στους κληρονόμους σας, οπότε δεν θα έχετε πλέον το δικαίωμα να καταλάβετε και να διαμείνετε χωρίς κατοικία στο κατάλυμα. Αντ 'αυτού, θα πρέπει να πληρώσετε τους κληρονόμους σας δίκαιη ενοικίαση της αγοράς εάν θέλετε να συνεχίσετε να ζείτε στην κατοικία ή να το χρησιμοποιήσετε για οποιοδήποτε παρατεταμένο χρονικό διάστημα. Αλλά, όπως αναφέρθηκε παραπάνω, αυτό το δυνητικό μειονέκτημα μπορεί να μετατραπεί σε πλεονέκτημα, επιτρέποντάς σας να δώσετε περισσότερα στους κληρονόμους σας με ένα δώρο αφορολόγητο τρόπο.

1. Όταν λήξει η περίοδος παρακρατηθέντος εισοδήματος, μπορεί να χάσετε τα οφέλη του φόρου ακίνητης ιδιοκτησίας Μόλις ολοκληρωθεί η περίοδος παρακρατηθέντος εισοδήματος, μπορεί να υπάρξουν αρνητικές συνέπειες στη φορολογία ακινήτων, όπως η επανεξέταση της κατοικίας στην τρέχουσα δίκαιη αγοραία αξία της για τους φόρους ακίνητης περιουσίας και η απώλεια οποιωνδήποτε φορολογικών πλεονεκτημάτων ιδιοκτησίας που σχετίζονται με την ιδιοκτησία και την κατοχή του ακινήτου την κύρια κατοικία σας. Στη Φλόριντα, το σπίτι μπορεί να χάσει το καθεστώς του νοικοκυριού τόσο για την προστασία των πιστωτών όσο και για τους φόρους ακίνητης περιουσίας, εκτός εάν ένας ή περισσότεροι από τους κληρονόμους αποφασίσουν να κάνουν την κατοικία τους την πρωτεύουσα κατοικία τους.
2. Εάν πεθάνετε πριν ολοκληρωθεί η περίοδος παρακρατηθέντος εισοδήματος, η συναλλαγή QPRT θα ακυρωθεί τελείως. Εάν πεθάνετε πριν τελειώσει η περίοδος παρακρατηθέντος εισοδήματος, τότε ολόκληρη η συναλλαγή QPRT θα ακυρωθεί και η αξία της κατοικίας θα συμπεριληφθεί στην φορολογητέα περιουσία σας με την πλήρη αγοραία αξία της κατά την ημερομηνία του θανάτου σας. (Αλλά σημειώστε ότι η φορολογική απαλλαγή κατά τη διάρκεια ζωής που χρησιμοποιήθηκε κατά την ίδρυση του QPRT θα αποκατασταθεί πλήρως). Γι 'αυτό και η δημιουργία ενός QPRT είναι πραγματικά ένα τυχερό παιχνίδι - όσο περισσότερο αποφασίζετε να κάνετε την περίοδο παρακρατημένου εισοδήματος, τόσο χαμηλότερο θα κάνετε την αξία του φορολογητέου δώρου που θα πραγματοποιήσετε, αλλά θα πρέπει να υπερβείτε την περίοδο παρακρατημένου εισοδήματος για να λειτουργήσει η συναλλαγή. Στο τέλος, ακόμα κι αν επιλέξετε την περίοδο διατήρησης του εισοδήματός σας με σύνεση βάσει της τρέχουσας υγείας σας και της αναμενόμενης μελλοντικής υγείας, η ζωή είναι πραγματικά απρόβλεπτη και μπορεί να ανατρέψει ακόμα και τα καλύτερα σχεδιασμένα σχέδια.