Οι περισσότεροι άνθρωποι έχουν λίγη εμπειρία όσον αφορά το τι συμβαίνει μετά το θάνατο του αγαπημένου τους προσώπου και διορίζονται ως προσωπικοί αντιπρόσωποι / εκτελεστές για να διευθετήσουν την περιουσία. Σκοπός του παρόντος οδηγού είναι να παράσχει μια γενική επισκόπηση των έξι βημάτων που απαιτούνται για να τεκμηριωθεί ένα κτήμα.
01 Βήμα 1 του Διακανονισμού Ακινήτων - Απογραφή
Πριν διοριστεί ως Προσωπικός Εκπρόσωπος / Εκτελεστικός, το πρώτο βήμα στην επίλυση μιας περιουσίας είναι να εντοπίσετε όλα τα έγγραφα προγραμματισμού κληρονομίας και άλλα σημαντικά έγγραφα.
Τα έγγραφα σχεδιασμού περιουσίας του αποθανόντος μπορεί να περιλαμβάνουν μια διαταγή Τελευταίας Διαθήκης και Διαθήκης , κηδεία, καύση, ταφή ή μνημείο και / ή ένα Revocable Living Trust . Τα πρωτότυπα έγγραφα πρέπει να φυλάσσονται σε ασφαλές μέρος μέχρι να δοθούν στον πληρεξούσιο κληρονομιάς.
Οι σημαντικές εφημερίδες του υποψηφίου θα περιλαμβάνουν πληροφορίες σχετικά με τα περιουσιακά στοιχεία του αποθανόντος, συμπεριλαμβανομένων τραπεζικών και χρηματιστηριακών δηλώσεων, πιστοποιητικών μετοχών και ομολογιών, ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής, εταιρικών αρχείων, τίτλων αυτοκινήτων και πλοίων και πράξεων. καθώς και πληροφορίες σχετικά με τα χρέη του αποδήμου, συμπεριλαμβανομένων των λογαριασμών κοινής ωφελείας, των λογαριασμών πιστωτικών καρτών, των υποθηκών, των προσωπικών δανείων, των ιατρικών λογαριασμών και του λογαριασμού κηδείας. Ανατρέξτε στην ενότητα Τι έγγραφα χρειάζονται μετά την αποβίβαση κάποιου; για μια λεπτομερή λίστα των συγκεκριμένων εγγράφων που θα πρέπει να εντοπιστούν. Από τα έγγραφα αυτά θα πρέπει να καταγράφεται ο τρόπος με τον οποίο κατοχυρώνεται ο οφειλέτης και ο οφειλέτης, ο τρόπος με τον οποίο κατοχυρώνεται το κάθε περιουσιακό στοιχείο (με το ατομικό όνομα του αποθανόντος, ως κοινός μισθωτής , σε κοινές ονομασίες ή σε καταπίστευμα) και, για περιουσιακά στοιχεία και χρέη που έχουν μια δήλωση, την αξία του περιουσιακού στοιχείου ή του χρέους όπως αναφέρεται στη δήλωση και την ημερομηνία της δήλωσης. Επιπλέον, τα προηγουμένως τρία χρόνια προηγούμενων δηλώσεων φόρου εισοδήματος του υποψηφίου πρέπει να παρακρατηθούν.
Μόλις ταξινομηθούν τα σημαντικά έγγραφα του αποδήμου, η επόμενη είναι να συναντηθεί με έναν δικηγόρο κτηματομεσίτη για να ανοίξει το κτήμα με το δικαστήριο του εξεταστή.
02 Βήμα 2 του Estate settlement - Ανοίξτε το Estate Probate
Μόλις ταξινομηθούν τα νομικά έγγραφα του υποψηφίου και άλλα σημαντικά έγγραφα, το επόμενο βήμα στην επίλυση του περιουσιακού στοιχείου είναι να συναντηθεί με έναν πληρεξούσιο κληρονομιάς για να ανοίξει επίσημα το κληρονομικό κτήμα με το δικαστήριο του εξεταστή. Ανατρέξτε στον Οδηγό Βήμα προς Βήμα για την Άνοιγμα ενός κτιρίου Probate για έναν λεπτομερή οδηγό για το πώς μπορείτε να ανοίξετε ένα estate estate.
Μόλις ο δικηγόρος περιουσία λάβει επαρκείς πληροφορίες για την κατάρτιση των δικαστικών εγγράφων που απαιτούνται για να ανοίξει το κληροδότημα, το άτομο που ονομάζεται να υπηρετήσει ως προσωπικός αντιπρόσωπος / εκτελεστής στην τελευταία βούληση του αποθανόντος και τους δικαιούχους που κατονομάζονται στη διαθήκη ή, αν δεν υπάρχει μια Τελευταία Θέληση, τότε οι κληρονόμοι του νόμου , θα κληθούν να αναθεωρήσουν και να υπογράψουν τα απαιτούμενα έγγραφα για να ανοίξουν το κληροδότημα. Παρόλο που τα έγγραφα αυτά θα διαφέρουν από κράτος σε κράτος ή ακόμα και από κομητεία σε νομό στην ίδια κατάσταση, θα περιλαμβάνουν γενικά τα εξής:
- Αναφορά για τη διοίκηση των δοκιμαστών
- Όρκος και Αποδοχή Προσωπικού Εκπρόσωπου / Εκτελεστή
- Διορισμός αντιπροσώπου κατοικίας
- Σύνδεσμοι, Απαλλαγές και Συναινέσεις
- Αναφορά στο Waive Bond
- Παραγγελία να αναγνωρίσει τη βούληση να διεκδικήσει
- Παραγγελία ορισμού προσωπικού αντιπροσώπου / εκτελεστή
- Παραγγελία δεσμού απαλλαγής
- Διοικητικές επιστολές / Δοκίμια
Μόλις ανοίξει η κληρονομική περιουσία στο δικαστήριο του εξεταστή, το επόμενο βήμα είναι να καθορίσει τις τιμές θανάτου για όλα τα περιουσιακά στοιχεία του αποθανόντος.
03 Βήμα 3 του Διακανονισμού Ακινήτων - Αξιολογήστε τα περιουσιακά στοιχεία του αποχωρούντος
Όλα τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα όπου βρίσκονται τα περιουσιακά στοιχεία του αποθανόντος πρέπει να έρθουν σε επαφή για να λάβουν τις τιμές θανάτου. Για περιουσιακά στοιχεία, όπως ακίνητα, προσωπικά αντικείμενα, συμπεριλαμβανομένων κοσμημάτων, έργων τέχνης και συλλεκτικών αντικειμένων, καθώς και στενά διατηρούμενες επιχειρήσεις, θα πρέπει να αξιολογούνται από έναν επαγγελματία εκτιμητή.
Ενώ το δικαστήριο του εξεταστή θα απαιτήσει μόνο τις ημερομηνίες θανάτου για τα περιουσιακά στοιχεία του αποβιώσαντος, τα οποία θα συμπεριληφθούν στον κατάλογο περιουσίας, εάν το κτήμα του αποθανόντος φορολογείται για ομοσπονδιακούς ή / και κρατικούς φόρους θανάτου , τότε θα χρειαστεί και η ημερομηνία θανάτου που καθορίζονται για τα μη τεκμαιρόμενα περιουσιακά στοιχεία του υπολοίπου, περιλαμβανομένων εκείνων που ανήκουν στο σύνολο των μισθωτών ή των συνοδών μισθωτών με δικαίωμα επιζώντων , καταβλητέων σε θάνατο και μεταφορές σε θανάτους , ασφάλειες ζωής, λογαριασμούς αποχώρησης συμπεριλαμβανομένων των IRA και 401 (k) s, καθώς και προσόδων. Ανατρέξτε στην ενότητα Τι είναι μη περιουσιακά στοιχεία και περιλαμβάνονται στην περιουσία σας; για να καθορίσει ποια, αν υπάρχουν, μη περιουσιακά στοιχεία που ανήκουν στον πτωχελέτο.
Μόλις προσδιοριστούν οι ημερομηνίες θανάτου για τα περιουσιακά στοιχεία του αποθανόντος, το επόμενο βήμα είναι να καταβληθούν οι τελικοί λογαριασμοί του υποψηφίου και τα τρέχοντα έξοδα διαχείρισης του κτήματος.
04 Βήμα 4 του Διακανονισμού Ακινήτων - Καταβάλλετε τα Τελικά Έξοδα και τα Έξοδα Κτήσης του Αποχωρούντος
Είναι η δουλειά του Προσωπικού Εκπρόσωπου να καταλάβει τι χρεώνει ο νεκρός κατά τη στιγμή του θανάτου, να καθορίσει εάν οι λογαριασμοί είναι νόμιμοι και στη συνέχεια να πληρώσει τους λογαριασμούς. Ο προσωπικός αντιπρόσωπος θα είναι επίσης υπεύθυνος για την πληρωμή των συνεχιζόμενων εξόδων διαχείρισης του ακινήτου, συμπεριλαμβανομένων των νομικών αμοιβών, των λογιστικών αμοιβών, των υπηρεσιών κοινής ωφέλειας, των ασφαλίστρων και των πληρωμών υποθηκών.
Μόλις ο Προσωπικός Αντιπρόσωπος / Εκτελεστικός καταβάλλει τους τελικούς λογαριασμούς του υποψηφίου και έχει τα έξοδα κληρονομιάς υπό έλεγχο, το επόμενο βήμα είναι να πληρώσει όλους τους φόρους εισοδήματος και τους φόρους θανάτου που μπορεί να οφείλονται.
05 Βήμα 5 του Διακανονισμού Ακινήτων - Φόροι Πληρωμής
Μόλις ο Προσωπικός Αντιπρόσωπος / Εκτελεστικός καταβάλει τους τελικούς λογαριασμούς και έχει τα έξοδα κληρονομιάς υπό έλεγχο, το επόμενο βήμα στην αποζημίωση του περιουσιακού στοιχείου είναι να καταβάλει φόρους εισοδήματος και φόρους θανάτου που μπορεί να οφείλονται.
Ο προσωπικός αντιπρόσωπος / εκτελεστής θα πρέπει να προετοιμάσει και να καταθέσει τις τελικές δηλώσεις ομοσπονδιακού ή / και κρατικού φόρου εισοδήματος του αποθανόντος και να πληρώσει όλους τους φόρους που ενδέχεται να οφείλονται έγκαιρα. Η τελική ομοσπονδιακή επιστροφή φόρου εισοδήματος (έντυπο IRS 1040) θα πρέπει να καταβληθεί στις 15 Απριλίου του έτους μετά το έτος θανάτου του αποθανόντος.
Εκτός από την υποβολή της τελικής δήλωσης εισοδήματος του αποθανόντος, εάν η περιουσία κερδίζει εισόδημα κατά τη διάρκεια της διοίκησης, τότε ο Προσωπικός Εκπρόσωπος / Εκτελεστικός θα πρέπει να ετοιμάσει και να καταθέσει όλες τις απαιτούμενες δηλώσεις φόρου εισοδήματος ( IRS Έντυπο 1041 ) κρατικές δηλώσεις φόρου εισοδήματος περιουσίας.
Εάν το κτήμα του αποθανόντος φορολογείται για ομοσπονδιακούς ή / και κρατικούς φόρους περιουσίας , τότε ο Προσωπικός Εκπρόσωπος / Εκτελεστικός θα είναι υπεύθυνος για την προετοιμασία και την κατάθεση της φορολογικής δήλωσης του ομοσπονδιακού φόρου περιουσίας (Έντυπο 706 του IRS) ή / και φόρου ακίνητης περιουσίας ή / και κληρονομιάς την επιστροφή και την πληρωμή των φορολογικών λογαριασμών.
Σημειώστε ότι ορισμένα κτήματα ενδέχεται να υποχρεωθούν να καταθέσουν μια ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση ακινήτου, παρόλο που δεν θα οφείλεται φόρος περιουσίας. Ανατρέξτε στο Πότε πρέπει να κατατεθεί μια φορολογική επιστροφή της ομοσπονδιακής περιουσίας; για να προσδιοριστεί εάν θα πρέπει να κατατεθεί το Έντυπο 706 για την περιουσία του αποθανόντος.
Ανατρέξτε σε ποιους τύπους φόρων οφείλονται μετά τον θάνατο κάποιου; για έναν οδηγό για τα διάφορα είδη φόρων που μπορεί να οφείλονται και τις φορολογικές δηλώσεις που θα πρέπει να κατατεθούν.
Μόλις επιλυθούν όλα τα θέματα φόρου εισοδήματος και φόρου ακίνητης περιουσίας, το τελικό βήμα για τη διευθέτηση της περιουσίας είναι να γίνει κατανομή των απομειώσεων στους δικαιούχους ακινήτων.
06 Βήμα 6 του Διακανονισμού Ακινήτων - Διανομή και τερματισμός
Πριν από οποιαδήποτε κατανομή στους δικαιούχους περιουσίας, ο προσωπικός αντιπρόσωπος / εκτελεστής πρέπει να είναι βέβαιος ότι έχουν καταβληθεί όλα τα έξοδα διαχείρισης της περιουσίας και όλων των φόρων ή ότι έχουν διατεθεί αρκετά περιουσιακά στοιχεία για την πληρωμή των τελικών λογαριασμών και φόρων. Διαφορετικά, αν ο Προσωπικός Εκπρόσωπος / Εκτελεστικός επιλέξει να κάνει διανομές στους δικαιούχους περιουσίας, αλλά τα έξοδα θα προκύψουν αργότερα, τότε ο Προσωπικός Εκπρόσωπος / Εκτελεστικός θα πρέπει να πληρώσει τα έξοδα αυτά από την τσέπη του / της.
Εάν η διαχείριση του ακινήτου αναμένεται να διαρκέσει περισσότερο από ένα χρόνο, τότε ο προσωπικός αντιπρόσωπος / εκτελεστής θα πρέπει να συνεργάζεται στενά με τον δικηγόρο κτηματομεσίτη και λογιστή για να σχεδιάσει τη διάθεση επαρκών περιουσιακών στοιχείων για να πληρώσει τα τρέχοντα έξοδα κτήσης και να κάνει διανομές στους δικαιούχους κληρονομιάς πολλαπλά στάδια.