Οι κανόνες για την αναφορά ξένων δώρων και κληρονομιών

by Τζούλι Γκάρμπερ

Εάν είστε πολίτης των ΗΠΑ ή αλλοδαπός κάτοικος και λαμβάνετε δώρο ή κληρονομιά από άλλον υπήκοο των ΗΠΑ ή από αλλοδαπό κάτοικο, τότε ισχύουν στην περίπτωσή σας οι νόμοι περί φόρου προσφοράς και κληρονομιάς των ΗΠΑ. Ανατρέξτε στα ακόλουθα άρθρα, τα οποία θα σας δώσουν μια καλή εικόνα αυτών των νόμων:

Επισκόπηση των φόρων δώρων των ΗΠΑ

Επισκόπηση των αμερικανικών φόρων κληρονομιάς και κληρονομιών

Ξένα δώρα ή κληρονομίες που ελήφθησαν από Αμερικανούς πολίτες ή αλλοδαπούς κατοίκους

Αλλά τι γίνεται αν είστε πολίτης των ΗΠΑ ή ξένος κάτοικος και λαμβάνετε δώρο ή κληρονομιά από κάποιον που δεν είναι πολίτης των ΗΠΑ ή κάτοικος αλλοδαπού; Ή μήπως ένα δώρο ή μια κληρονομία που έλαβε από μια ξένη περιουσία, εταιρεία ή εταιρική σχέση;

Υπάρχουν ειδικοί κανόνες σχετικά με τα δώρα και τις κληρονομίες που λαμβάνονται από ξένα άτομα, ακίνητα, εταιρείες ή προσωπικές εταιρείες;

Βάζεις στοίχημα. Παρακάτω θα βρείτε τους ισχύοντες κανόνες και τις εκθέσεις σχετικά με τα ξένα δώρα και τα κληροδοτήματα που έχουν λάβει οι πολίτες των ΗΠΑ και οι αλλοδαποί κάτοικοι. Παρακαλώ σημειώστε:

Οι παρακάτω πληροφορίες αφορούν τα δώρα και τις κληρονομιές που προέρχονται από ξένα άτομα, ακίνητα, εταιρείες και εταιρική σχέση. Δεν απευθύνεται σε δώρα και κληροδοτήματα που προέρχονται από ξένες εμπιστεύματα, κάτι που είναι πέρα από το πεδίο εφαρμογής αυτού του άρθρου.

Επιπλέον, το άρθρο αυτό δεν καλύπτει τους νόμους περί δωρεάς και κληρονομιάς της χώρας όπου κατοικεί το αλλοδαπό πρόσωπο ή οντότητα που κάνει το δώρο ή το κληροδότημα. Το αλλοδαπό πρόσωπο ή οντότητα θα πρέπει να συμβουλεύεται φορολογικούς εμπειρογνώμονες στη χώρα τους για να εφαρμόσει τους νόμους περί δωρεάς και κληρονομίας για το τέλος του δώρου ή της κληρονομιάς.

Απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων IRS για ξένα δώρα ή κληρονομίες

Για να διαπιστώσετε εάν το ξένο δώρο ή το κληροδότημα σας πρέπει να αναφέρεται στο IRS, ρωτήστε τον εαυτό σας τις ακόλουθες ερωτήσεις:

Προσδιορίστε εάν το εισόδημα ξένου εισοδήματος ή μια εξωτερική δωροεπιταγή ή κατευθυντήριες οδηγίες για τα κληροδοτήματα

Το πρώτο βήμα για να καθορίσετε αν πρέπει να αναφέρετε το ξένο δώρο ή το κληροδότημα σας στο IRS για να αποφασίσετε εάν τα μετρητά ή τα περιουσιακά στοιχεία που εισπράχθηκαν είναι εισοδήματα ή μπορούν να χαρακτηριστούν ως δώρο. Το εισόδημα, φυσικά, θα αναφέρεται ως έσοδο στην επιστροφή φόρου εισοδήματος.

Τα ποσά που καταβάλλονται για τα ειδικά δίδακτρα ή τα ιατρικά δίδακτρα για λογαριασμό ενός αμερικανικού προσώπου δεν θεωρούνται δώρα ή εισόδημα (ανατρέξτε στην ενότητα Τι δώρα δεν υπόκεινται στον φόρο δώρων; για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτό το θέμα). Εάν τα χρήματα ή τα περιουσιακά στοιχεία που λαμβάνονται από το αλλοδαπό πρόσωπο ή οντότητα μπορούν να χαρακτηριστούν δικαιολογημένα ως δώρο ή κληροδοτήματα, τότε προχωρήστε στο # 2 για να μάθετε για τα όρια αναφοράς IRS.

Η αξία του ξένου δώρου ή του κληροδοτήματος

Εάν κατά τη διάρκεια του έτους:

(α) Η αξία των δωρεών και των κληροδοτήσεων που έχουν παραληφθεί από αλλοδαπό φυσικό πρόσωπο ή αλλοδαπή κληρονομιά, η οποία πρέπει επίσης να περιλαμβάνει δώρα ή κληροδοτήματα που προέρχονται από αλλοδαπά πρόσωπα που σχετίζονται με αλλοδαπό φυσικό πρόσωπο ή ξένο κτήμα, υπερβαίνει τα 100.000 δολάρια ή
(β) Η αξία των δώρων που εισπράττονται από ξένες εταιρείες ή αλλοδαπές συνεταιρισμούς, η οποία πρέπει επίσης να περιλαμβάνει δώρα που προέρχονται από αλλοδαπά πρόσωπα που σχετίζονται με ξένες εταιρείες ή συνεργασίες, υπερβαίνει τα 15.102 δολάρια το 2013, 15.358 δολάρια το 2014 ή 15.601 δολάρια το 2015 προσαρμοσμένες ετησίως για τον πληθωρισμό), στη συνέχεια

Πρέπει να υποβάλετε το έντυπο IRS 3520 , ετήσια επιστροφή στις συναλλαγές αναφοράς με ξένες εμπιστοσύνη και παραλαβή ορισμένων ξένων δώρων .

Όταν το έντυπο IRS 3520 είναι οφειλόμενο

Χρησιμοποιήστε το έντυπο IRS 3520 για να αναφέρετε ξένα δώρα ή κληροδοτήματα που λάβατε κατά τη διάρκεια οποιουδήποτε έτους και ταυτόχρονα καταθέτετε την προσωπική σας επιστροφή φόρου εισοδήματος.

Με άλλα λόγια, το Έντυπο 3520 της IRS θα χρεωθεί την ίδια ημερομηνία με την ετήσια επιστροφή φόρου εισοδήματος, συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων. Για παράδειγμα, 120.000 δολάρια σε ξένα δώρα και κληροδοτήματα που λήφθηκαν κατά τη διάρκεια του 2014 πρέπει να αναφέρονται στο έντυπο IRS 3520 πριν ή πριν από τις 15 Απριλίου 2015, υπό την προϋπόθεση ότι δεν έχετε ζητήσει εγκαίρως μια επέκταση για να υποβάλετε την προσωπική φορολογική επιστροφή του 2014.

Κυρώσεις για μη έγκαιρη κατάθεση της φόρμας IRS 3520

Μπορεί να σας επιβληθεί πρόστιμο ίσο με 5%, αλλά όχι πάνω από 25%, του ποσού του αλλοδαπού δώρου ή του κληροδοτήματος για κάθε μήνα για τον οποίο συνεχίζεται η παράλειψη αναφοράς. Μπορεί επίσης να σας επιβληθεί ποινή αν υποβάλετε έντυπο IRS 3520 αλλά είναι ελλιπής ή ανακριβής.

Πού μπορείτε να βρείτε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη φόρμα IRS 3520

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το έντυπο IRS 3520, ανατρέξτε στα ακόλουθα έγγραφα που δημοσιεύονται στην ιστοσελίδα του IRS: Δώρα από Ξένο Πρόσωπο. τρέχον έντυπο IRS 3520 ; και τις τρέχουσες Οδηγίες για το έντυπο IRS 3520 .

ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι κρατικοί και ομοσπονδιακοί νόμοι αλλάζουν συχνά και οι παραπάνω πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πρόσφατες αλλαγές στους νόμους. Για τρέχουσες φορολογικές ή νομικές συμβουλές, συμβουλευτείτε έναν λογιστή ή έναν πληρεξούσιο αφού οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν είναι φορολογικές ή νομικές συμβουλές και δεν αποτελούν υποκατάστατο φορολογικών ή νομικών συμβουλών.