Οι περισσότεροι άνθρωποι έχουν λίγη εμπειρία όσον αφορά το τι συμβαίνει μετά το θάνατο του αγαπημένου τους προσώπου και έχουν ονομαστεί ως διάδοχος διαχειριστής που θα είναι υπεύθυνος για τη διευθέτηση του Revocable Living Trust του αγαπημένου τους προσώπου. Σκοπός αυτού του οδηγού είναι να παράσχει μια γενική επισκόπηση των έξι βημάτων που απαιτούνται για να εγκατασταθεί και στη συνέχεια να τερματίσει ένα Revocable Living Trust μετά από το θάνατο του Trustmaker .
01 Απογραφή
Το πρώτο βήμα για τη διευθέτηση ενός Revocable Living Trust είναι να εντοπίσετε όλα τα αρχικά έγγραφα σχεδιασμού κληρονομιάς και άλλα σημαντικά έγγραφα. Εκτός από τον εντοπισμό της αρχικής συμφωνίας Revocable Living Trust και των τυχόν τροπολογιών εμπιστοσύνης, θα πρέπει επίσης να εντοπίσετε την αρχική βούληση Pour-Over του αποθανόντος.
Επιπλέον, ο αποθανών μπορεί να έχει αφήσει γραπτές κηδεία, καύση, ταφή ή μνημόσυνο οδηγίες και ένα μνημόνιο προσωπικής ιδιοκτησίας . Όλα τα πρωτότυπα έγγραφα θα πρέπει να αποθηκεύονται σε ασφαλές μέρος μέχρι να δοθούν στον δικηγόρο εμπιστοσύνης.
Οι άλλες σημαντικές εργασίες του υποψηφίου θα περιλαμβάνουν πληροφορίες σχετικά με τα περιουσιακά στοιχεία του αποδήμου, συμπεριλαμβανομένων τραπεζικών και χρηματιστηριακών δηλώσεων, πιστοποιητικών μετοχών και ομολόγων, ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής, εταιρικών αρχείων, τίτλων αυτοκινήτων και πλοίων και πράξεων για ακίνητα. καθώς και πληροφορίες σχετικά με τα χρέη του αποδήμου, συμπεριλαμβανομένων των λογαριασμών κοινής ωφελείας, των λογαριασμών πιστωτικών καρτών, των υποθηκών, των προσωπικών δανείων, των ιατρικών λογαριασμών και του λογαριασμού κηδείας. Ανατρέξτε στην ενότητα Τι έγγραφα χρειάζονται μετά την αποβίβαση κάποιου; για μια λεπτομερή λίστα των συγκεκριμένων εγγράφων που θα πρέπει να εντοπιστούν.
Μόλις εντοπιστούν όλα τα σημαντικά έγγραφα, διαβάστε το Revocable Living Trust για να καθορίσετε τις ειδικές διατάξεις του. Κατά την επανεξέταση της εμπιστοσύνης, σημειώστε τα παρακάτω - ειδικές οδηγίες σχετικά με την κηδεία, την αποτέφρωση ή την ταφή του αποθανόντος. ο οποίος λαμβάνει τα προσωπικά αποτελέσματα του αποθανόντος. ο οποίος λαμβάνει συγκεκριμένα κληροδοτήματα. ο οποίος παίρνει την υπολειμματική εμπιστοσύνη του αποθανόντος. ο οποίος έχει οριστεί ως διάδοχος διαχειριστής (-ες) για να διευθετήσει την εμπιστοσύνη καθώς και ποιος έχει ονομαστεί ως διαχειριστής (-ες) οποιωνδήποτε εμπιστοσύνης που πρέπει να δημιουργηθούν τώρα που ο Trustmaker έχει πεθάνει. την ημερομηνία και τον τόπο υπογραφής της σύμβασης εμπιστοσύνης · και οι οποίοι υπέγραψαν την εμπιστοσύνη ως μάρτυρες και συμβολαιογράφοι.
Εκτός από την ανάγνωση του Revocable Living Trust και συνοψίζοντας τα λεγόμενα του, αναθεωρήστε τα οικονομικά έγγραφα του υπολοίπου και καταγράψτε τα στοιχεία του οφειλέτη και του οφειλέτη, πώς ο τίτλος του τίτλου (στο όνομα της εμπιστοσύνης, στο ατομικό όνομα του Trustmaker, ως συνιδιοκτήτες ή σε κοινά ονόματα με κάποιον άλλο) και, για περιουσιακά στοιχεία και χρέη που έχουν δήλωση, την αξία του περιουσιακού στοιχείου ή της οφειλής που αναφέρεται στη δήλωση και την ημερομηνία της δήλωσης. Επιπλέον, τα προηγούμενα τρία χρόνια των φορολογικών δηλώσεων εισοδήματος του προηγουμένου πρέπει να εντοπίζονται και να παρακρατούνται.
Μόλις ταξινομηθούν τα σημαντικά έγγραφα του αποδήμου, το επόμενο είναι να συναντήσετε έναν πληρεξούσιο εμπιστοσύνης για να προσδιορίσετε εάν θα απαιτηθεί η αποζημίωση και εάν θα χρειαστεί η βοήθεια του δικηγόρου για να διευθετήσει την εμπιστοσύνη.
02 Γνωρίστε με έναν δικηγόρο εμπιστοσύνης
Μόλις ταξινομηθούν τα νομικά έγγραφα του υποψηφίου και άλλα σημαντικά έγγραφα, το επόμενο βήμα για τη διευθέτηση του Revocable Living Trust είναι να συναντήσετε έναν πληρεξούσιο εμπιστοσύνης για να προσδιορίσετε εάν θα απαιτηθεί η απαίτηση και εάν θα χρειαστεί η βοήθεια του δικηγόρου για να διευκολυνθεί η διευθέτηση και τότε τερματίζοντας την εμπιστοσύνη.
Εάν απαιτείται η δοκιμαστική έκδοση, ανατρέξτε στον Οδηγό Βήμα προς Βήμα για την Άνοιξη ενός κτιρίου Probate και στον Οδηγό Βήμα προς Βήμα για την Εξετάζοντας μια Κτηματομεσιτική για λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τη διεξαγωγή της δοκιμαστικής διαδικασίας. Ανατρέξτε στην ενότητα Πρέπει να προσλάβετε έναν πληρεξούσιο για να εγκαταστήσετε μια ανακλητή διαβίωση; για έναν κατάλογο των λόγων για τους οποίους μπορεί να χρειαστεί ένας δικηγόρος εμπιστοσύνης για να βοηθήσει στην επίλυση της εμπιστοσύνης.
Αφού αποφασίσετε αν θα χρειαστεί η δοκιμασία και, αν όχι, εάν χρειαστείτε την βοήθεια του δικηγόρου για να διευθετήσετε την εμπιστοσύνη, το επόμενο βήμα είναι να καθορίσετε μια ημερομηνία θανάτου για όλα τα περιουσιακά στοιχεία του αποθανόντος.
03 Αξία των περιουσιακών στοιχείων του αποχωρούντος
Μόλις συναντήσετε έναν πληρεξούσιο εμπιστοσύνης, το επόμενο βήμα για να διευθετήσετε μια εμπιστοσύνη είναι να καθορίσετε μια ημερομηνία θανάτου για όλες τις περιουσίες του αποθανόντος.
Όλα τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα όπου βρίσκονται τα περιουσιακά στοιχεία του αποθανόντος πρέπει να έρθουν σε επαφή για να λάβουν τις τιμές θανάτου. Για περιουσιακά στοιχεία, όπως ακίνητα, προσωπικά αντικείμενα, συμπεριλαμβανομένων κοσμημάτων, έργων τέχνης και συλλεκτικών αντικειμένων, καθώς και στενά διατηρούμενες επιχειρήσεις, θα πρέπει να αξιολογούνται από έναν επαγγελματία εκτιμητή.
Σημειώστε ότι θα πρέπει να καθοριστεί η αξία όλων των περιουσιακών στοιχείων του αποθανόντος, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που διαμένουν έξω από το καταπίστευμα, προκειμένου να καθοριστεί εάν θα οφείλονται φόροι περιουσίας ή / και φόροι κληρονομιάς . Τα περιουσιακά στοιχεία που μπορούν να περάσουν έξω από την εμπιστοσύνη μπορούν να περιλαμβάνουν εκείνα που ανήκαν ως μισθωτές από το σύνολο ή από κοινού μισθωτές με δικαίωμα επιζώντων , πληρωτέοι σε θάνατο ή μεταφορά σε λογαριασμούς θανάτου και ασφάλιση ζωής, IRA, 401 (k) s και προσόδους με δικαιούχους. Ανατρέξτε στην ενότητα Τι είναι μη περιουσιακά στοιχεία και περιλαμβάνονται στην περιουσία σας; για να προσδιορίσει ποια, αν υπάρχουν, μη αξιόλογα περιουσιακά στοιχεία που κατέχει ο πτωχεύσας.
Μόλις καθοριστούν οι ημερομηνίες θανάτου για τα περιουσιακά στοιχεία του αποθανόντος, το επόμενο βήμα είναι να καταβληθούν οι τελικοί λογαριασμοί του υποψηφίου και τα τρέχοντα έξοδα διαχείρισης του καταπιστεύματος.
04 Πληρωμές και έξοδα
Είναι η δουλειά του διάδοχου εντολοδόχου να καταλάβει τι χρεώνεται ο οφειλέτης κατά τη στιγμή του θανάτου, να καθορίσει εάν οι λογαριασμοί είναι νόμιμοι και στη συνέχεια να πληρώσει τους λογαριασμούς. Ο διάδοχος διαχειριστής θα είναι επίσης υπεύθυνος για την πληρωμή των συνεχιζόμενων δαπανών διαχείρισης του καταπιστεύματος, όπως αμοιβές νομικών, λογιστικά τέλη, υπηρεσίες κοινής ωφέλειας, ασφάλιστρα, πληρωμές υποθηκών και τέλη σύνδεσης ιδιοκτήτη σπιτιού ή συγκυριαρχία.
Μόλις ο διάδοχος διαχειριστής έχει καταβάλει τους τελικούς λογαριασμούς του υποψηφίου και έχει τα έξοδα του καταπιστευματοδόχου υπό έλεγχο, το επόμενο βήμα είναι να πληρώσει όλους τους φόρους εισοδήματος και τους φόρους ακίνητης περιουσίας που μπορεί να οφείλονται.
05 Φόροι Πληρωμής
Μόλις ο διάδοχος διαχειριστής έχει καταβάλει τους τελικούς λογαριασμούς και έχει υπό έλεγχο τα τρέχοντα έξοδα εμπιστοσύνης, το επόμενο βήμα στη διευθέτηση του καταπιστεύματος είναι η καταβολή οποιουδήποτε φόρου εισοδήματος και φόρων θανάτου που ενδέχεται να οφείλονται.
Ο διάδοχος διαχειριστής θα πρέπει να προετοιμάσει και να καταθέσει τις τελικές δηλώσεις ομοσπονδιακού ή / και κρατικού φόρου εισοδήματος του αποθανόντος και να καταβάλει τους τυχόν οφειλόμενους φόρους εγκαίρως. Η τελική ομοσπονδιακή επιστροφή φόρου εισοδήματος θα λήξει στις 15 Απριλίου του έτους μετά το έτος θανάτου του αποθανόντος.
Εκτός από την υποβολή της τελικής δήλωσης εισοδήματος του υπολοίπου, αν η περιουσία κερδίζει εισόδημα κατά τη διάρκεια της διοίκησης, τότε ο διάδοχος διαχειριστής θα χρειαστεί να προετοιμάσει και να καταθέσει όλες τις απαιτούμενες δηλώσεις φόρου εισοδήματος ( IRS Form 1041 ) καθώς και οποιαδήποτε απαιτούμενη κρατική περιουσία φορολογικές δηλώσεις εισοδήματος.
Εάν το κτήμα του αποθανόντος φορολογείται για ομοσπονδιακούς ή / και κρατικούς φόρους ακίνητης περιουσίας, τότε ο διάδοχος Εμπιστευματοδόχος θα είναι υπεύθυνος για την προετοιμασία και καταχώρηση της ομοσπονδιακής φορολογικής δήλωσης περιουσίας (IRS Έντυπο 706) ή / και φόρου κρατικής περιουσίας ή / και κρατικής κληρονομιάς φορολογική δήλωση και στη συνέχεια πληρωμή των φορολογικών λογαριασμών.
Σημειώστε ότι κάποιες καταπιστεύματα μπορεί να υποχρεωθούν να καταθέσουν μια ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση ακινήτου, παρόλο που δεν θα οφείλεται φόρος ακίνητης περιουσίας. Ανατρέξτε στο Πότε πρέπει να κατατεθεί μια φορολογική επιστροφή της ομοσπονδιακής περιουσίας; για να προσδιορίσετε εάν θα πρέπει να κατατεθεί το Έντυπο 706 για την εμπιστοσύνη του αποθανόντος.
Ανατρέξτε σε ποιους τύπους φόρων οφείλονται μετά τον θάνατο κάποιου; ως οδηγός για τα διάφορα είδη φόρων που ενδέχεται να οφείλονται και για τις φορολογικές δηλώσεις που θα πρέπει να κατατεθούν.
Μόλις επιλυθούν όλα τα θέματα φόρου εισοδήματος και φόρου ακίνητης περιουσίας, το τελικό βήμα για την επίλυση της περιουσίας είναι να γίνει διανομή όσων έχουν απομείνει στους δικαιούχους εμπιστοσύνης και να τερματιστεί η εμπιστοσύνη.
06 Διανομή και τερματισμός
Συνήθως, το πρώτο ερώτημα που οι δικαιούχοι εμπιστοσύνης θα ζητήσει από τον διάδοχο Εμπιστευματοδόχο είναι: " Πότε θα πάρω τον έλεγχο κληρονομίας μου; " Ωστόσο, δυστυχώς για τους δικαιούχους, η κατανομή των υπόλοιπων περιουσιακών στοιχείων εμπιστοσύνης στους δικαιούχους είναι το τελευταίο βήμα για την εκκαθάριση Living Trust.
Πριν από οποιαδήποτε κατανομή στους δικαιούχους, ο διάδοχος διαχειριστής πρέπει να είναι σίγουρος ότι έχουν καταβληθεί όλα τα έξοδα διαχείρισης του trust (και του κληρονομιακού περιουσιακού στοιχείου αν υπάρχει) και ότι έχουν καταβληθεί όλοι οι φόροι ή ότι έχουν διατεθεί αρκετά περιουσιακά στοιχεία για να πληρώσουν τους τελικούς λογαριασμούς και τους φόρους.
Διαφορετικά, αν ο διαδοχικός διαχειριστής επιλέξει να κάνει διανομές στους δικαιούχους αλλά τα έξοδα προκύψουν αργότερα, τότε ο διάδοχος διαχειριστής θα πρέπει να πληρώσει αυτά τα έξοδα από την δική του τσέπη.
Επιπλέον, εάν οι αποδείξεις ορισμένων περιουσιακών στοιχείων του υπολοίπου ήταν απαραίτητες, τότε οι δικαιούχοι θα πρέπει να περιμένουν μέχρι να κλείσει το κληροδοτημένο ακίνητο και τα περιουσιακά στοιχεία που μεταβιβάστηκαν θα μεταβιβαστούν στον διάδοχο διαχειριστή πριν τερματιστεί η εμπιστοσύνη και οι δικαιούχοι μπορούν να λάβουν την κληρονομιά τους.
Εάν η διοίκηση της εμπιστοσύνης αναμένεται να διαρκέσει περισσότερο από ένα χρόνο, τότε ο διάδοχος διαχειριστής θα πρέπει να συνεργαστεί στενά με τον δικηγόρο και τον λογιστή για να σχεδιάσει τη διάθεση αρκετών περιουσιακών στοιχείων για να πληρώσει τα τρέχοντα έξοδα εμπιστοσύνης και στη συνέχεια να κάνει διανομές στους δικαιούχους εμπιστοσύνης σε πολλαπλές σταδιακά αντί σε ένα κατ 'αποκοπή ποσό.