Φόροι δώρων, φόροι περιουσίας, φόροι κληρονομιάς, φόροι GST, φόροι εισοδήματος
Κατά την προετοιμασία ή την ενημέρωση του κτηματολογίου σας, θα πρέπει να έχετε μια βασική κατανόηση των διαφόρων τύπων φόρων που μπορούν να επηρεάσουν την περιουσία σας - φόρους δωρεάς, φόρους ακίνητης περιουσίας, φόρους κληρονομιάς, φόρους μεταβίβασης (ή GST) και φόρους εισοδήματος.
Φόροι δώρων
Ο φόρος δωρεάς είναι ίσως ο πιο αγνοημένος φόρος που μπορεί να επηρεάσει μια περιουσία. Επί του παρόντος, ο ομοσπονδιακός φορολογικός κώδικας απαλλάσσει έως και 14.000 δολάρια ετησίως από δώρα που πραγματοποιούνται από οποιοδήποτε άτομο σε οποιοδήποτε αριθμό άλλων ατόμων - αυτό αναφέρεται ως ετήσιος αποκλεισμός από τους φόρους δωρεάς . Μόλις κάνετε δώρο πάνω από 14.000 δολάρια σε ένα δεδομένο έτος στο ίδιο άτομο, θα κάνετε ένα φορολογητέο δώρο και θα υποβληθείτε σε φόρο δωρεάς. Ωστόσο, αντί να πληρώσετε άμεσα τον φόρο , ο ομοσπονδιακός φορολογικός κώδικας σας δίνει μια φορολογική απαλλαγή κατά τη διάρκεια δωρεάς για $ 5,340,000 που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να αντισταθμίσει τα φορολογητέα σας δώρα. Σκεφτείτε την απαλλαγή από τον φόρο δωρεάς ως "δελτίο 5.340.000 δολαρίων" έναντι της εφαρμογής του φόρου δωρεάς.
Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι φέτος αποφασίζετε να δώσετε 114.000 δολάρια στο γιο σας για προκαταβολή σε ένα σπίτι. Για σκοπούς φόρου δώρων , τα πρώτα 14.000 δολάρια δεν θα έχουν καμία συνέπεια, αλλά τα επόμενα 100.000 δολάρια θα θεωρούνται φορολογητέο δώρο.
Έτσι, μόλις γίνει το δώρο, αντί να έχετε δελτίο φόρου δώρου αξίας 5.340.000 δολαρίων, θα έχετε υπόλοιπο κουπόνι αξίας 5.240.000 δολαρίων.
Τα φορολογητέα δώρα που γίνονται κατά τη διάρκεια του έτους πρέπει να αναφέρονται στο Έντυπο 709 του IRS, το οποίο είναι υποχρεωτικό να υποβληθεί στις 15 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος κατά το οποίο έγινε η δωρεά .
Ένα κράτος επιβάλλει επί του παρόντος τους δικούς του φόρους δώρων εκτός από τον ομοσπονδιακό φόρο δωρεάς: το Κοννέκτικατ. Η Λουιζιάνα κατήργησε τον φόρο δωρεάς της από την 1η Ιουλίου 2008, η Βόρεια Καρολίνα κατάργησε τον φόρο δωρεάς της από την 1η Ιανουαρίου 2009 και η Τενεσί κατάργησε τον φόρο δωρεάς της από την 1η Ιανουαρίου 2012. Η Μινεσότα θέσπισε φόρο δωρεάς το 2013 αλλά στη συνέχεια την απέρριψε αναδρομικά .
Φόροι ακινήτων - Ομοσπονδιακοί Φόροι Περιουσίας και Φόροι Κτηματολογίου
Για τους νεκρούς που πεθαίνουν κατά τη διάρκεια του 2014, ο ομοσπονδιακός φόρος ακίνητης περιουσίας εφαρμόζεται σε ακίνητα αξίας άνω των 5.340.000 δολαρίων, που αναφέρεται ως απαλλαγή από τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας . Ο ισχύων νόμος προβλέπει ότι η απαλλαγή από τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας θα εξακολουθήσει να αναπροσαρμόζεται για τον πληθωρισμό τα επόμενα έτη.
Από την 1η Ιανουαρίου 2014, η περιφέρεια της Κολούμπια και τα ακόλουθα κράτη επιβάλλουν χωριστό φόρο κρατικής περιουσίας: Κονέκτικατ, Ντέλαγουερ, Χαβάη, Ιλλινόις, Μέιν, Μέριλαντ, Μασαχουσέτη, Μινεσότα, Νιου Τζέρσεϋ, Νέα Υόρκη, Όρεγκον, Ρόουντ Άιλαντ, Τενεσί , Βερμόντ και Ουάσινγκτον. Σημειώστε ότι ο φόρος ακίνητης περιουσίας του Tennessee είχε προγραμματιστεί να καταργηθεί σταδιακά από την 1η Ιανουαρίου 2016.
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους κρατικούς φόρους ακίνητης περιουσίας , ανατρέξτε στον Φόρο Κτηματολογίου και τον Χάρτη Εξαίρεσης .
Κρατικοί φόροι κληρονομιάς
Από την 1η Ιανουαρίου 2014, υπάρχουν έξι κράτη που εισπράττουν έναν χωριστό φόρο κληρονομιάς , έναν κρατικό φόρο που επιβάλλεται σε ορισμένους δικαιούχους που λαμβάνουν την περιουσία ενός νεκρού: Αϊόβα , Κεντάκι , Μέριλαντ , Νεμπράσκα , Νιου Τζέρσεϋ και Πενσυλβάνια .
Σε όλα αυτά τα κράτη, τα περιουσιακά στοιχεία που μεταφέρονται στον επιζώντα σύζυγο του θανόντος και στην φιλανθρωπική οργάνωση απαλλάσσονται από τον φόρο κληρονομιάς, ενώ σε πολλά από αυτά τα κράτη - Αϊόβα, Κεντάκι, Μέριλαντ και Νιού Τζέρσεϊ - απαλλάσσονται τα περιουσιακά στοιχεία που μεταβιβάζονται στους απογόνους του αποβιώσαντος. Σημειώστε ότι σήμερα το Μέριλαντ και το Νιου Τζέρσεϋ είναι τα μόνα δύο κράτη που αξιολογούν τόσο τους κρατικούς φόρους ακίνητης περιουσίας όσο και τους κρατικούς φόρους κληρονομιάς.
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους κρατικούς φόρους κληρονομιάς, ανατρέξτε στο Χάρτη Φορολογικών Κληρονομιών Κληρονομιάς .
Οι νόμοι των κρατών αλλάζουν συχνά, οπότε είναι καλύτερο να συμβουλευτείτε έναν εξουσιοδοτημένο πληρεξούσιο κτηματομεσίτη στο κράτος σας για να καθορίσετε εάν τα περιουσιακά σας στοιχεία θα υπόκεινται σε φόρο ακίνητης περιουσίας ή κρατικό φόρο κληρονομιάς μετά το θάνατό σας. Επίσης, εάν διαθέτετε προσωπικά αντικείμενα ή ακίνητα εκτός του κράτους καταγωγής σας και το άλλο κράτος έχει φόρο ακίνητης περιουσίας ή φόρο κληρονομιάς, μπορεί να υπάρξει φόρος ακίνητης περιουσίας ή φόρος κληρονομίας που οφείλεται στην εκτός έδρας ιδιοκτησία σας μετά το θάνατό σας.
Παραβίαση των φόρων μεταβίβασης παραγωγής
Για τους αποθανόντες που πεθαίνουν μετά το 2014, ο γενικός φόρος μεταβίβασης γενιάς (GST) ισχύει για μεταφορές άνω των 5.340.000 δολαρίων που "παραλείπουν" μία ή περισσότερες γενιές. Το "Skip" αναφέρεται είτε σε μια μεταφορά που γίνεται σε έναν συγγενή ο οποίος είναι δύο ή περισσότερες γενιές κάτω από τη γενιά σας (για παράδειγμα, ένας παππούδες σε ένα εγγόνι), ή σε έναν μη συγγενή ο οποίος είναι περισσότερο από 37 ½ χρόνια νεότερος από εσάς . Ο ισχύων νόμος προβλέπει ότι η απαλλαγή του GST θα αναπροσαρμόζεται για τον πληθωρισμό τα επόμενα έτη.
Η πλειοψηφία των κρατών που εξακολουθούν να επιβάλλουν τον δικό τους χωριστό φόρο ακίνητης περιουσίας εκτιμούν επίσης μια ξεχωριστή γενιά παραβίασης του φόρου. Ωστόσο, όπως συμβαίνει με τους κρατικούς φόρους ακίνητης περιουσίας και τους φόρους κληρονομιάς, είναι καλύτερο να συμβουλευτείτε έναν εξειδικευμένο πληρεξούσιο σχεδιασμού κτημάτων στο κράτος καταγωγής σας για να διαπιστώσετε αν το κράτος σας έχει τη δική του γενεά που παραλείπει τον φόρο.
Φόρος εισοδήματος
Για τους θανάτους που σημειώθηκαν το 2010, οι κληρονόμοι του αποθανόντος είχαν την επιλογή να υποβάλουν την κληρονομιά σε φόρους ομοσπονδιακής περιουσίας ή να εφαρμόσουν το καθεστώς τροποποιημένης βάσης μεταφοράς . Ποια τροποποιημένη βάση μεταφοράς σημαίνει ότι αντί των δικαιούχων περιουσίας ή εμπιστοσύνης που λαμβάνουν περιουσιακό στοιχείο που αυξάνεται πλήρως με βάση την ημερομηνία της δίκαιης τιμής θνησιμότητας , οι δικαιούχοι έλαβαν το μικρότερο από την εύλογη αγοραία αξία του ακινήτου ή του απογόνου αρχική βάση η οποία θα μπορούσε να προσαρμοστεί σύμφωνα με ειδικούς κανόνες προσαρμογής βάσης. Ανάλογα με την τροποποιημένη βάση μεταφοράς ενός περιουσιακού στοιχείου, οι δικαιούχοι θα μπορούσαν να οφείλουν φόρους υπεραξίας όταν το κληρονομούμενο περιουσιακό στοιχείο πωλείται αργότερα.
Για τους θανάτους που συμβαίνουν σε οποιοδήποτε έτος, κατά τη διάρκεια διακανονισμού μιας περιουσίας ή εμπιστοσύνης μετά από θάνατο ενός ατόμου, τα περιουσιακά στοιχεία ή τα περιουσιακά στοιχεία εμπιστοσύνης θα εισπράξουν αναμφισβήτητα τόκο έως ότου μπορούν να διανεμηθούν από την περιουσία ή την εμπιστοσύνη στους τελικούς δικαιούχους και αν ορισμένα είδη (όπως τα αποθέματα και τα ομόλογα), η πώληση μπορεί να οδηγήσει σε κεφαλαιουχικό κέρδος, ακόμη και αφού ληφθεί υπόψη η αύξηση της βάσης. Εκτός αυτού, ορισμένοι τύποι λογαριασμών έχουν ενσωματωμένες φορολογικές συνέπειες που αναφέρονται ως "εισόδημα σε σχέση με ένα υποτιθέμενο" (ή IRD) όταν ο ιδιοκτήτης πεθαίνει, όπως οι μη Roth IRAs, 401 (k) s, και οι προσόδους . Έτσι, ενώ πολλά περιουσιακά στοιχεία και καταπιστεύματα δεν επηρεάζονται καθόλου από τους φόρους μεταβίβασης, κληρονομίας, κληρονομίας ή γενιάς, η πλειοψηφία θα επηρεαστεί κατά κάποιον τρόπο από τον φόρο εισοδήματος. Το εισόδημα που αποκτάται από ένα ακίνητο ή ένα καταπίστευμα αναφέρεται στο έντυπο IRS 1041 , Επιστροφή Φόρου Εισοδήματος για Ακίνητα και Καταπιστεύματα , για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος και το κτήμα ή το trust μπορεί επίσης να χρειαστεί να καταθέσει δήλωση φόρου εισοδήματος για ακίνητα και καταπιστεύματα.