Επισκόπηση των φορολογικών νόμων της κληρονομιάς της Πενσυλβανίας

Κατανόηση πώς οι φόροι κληρονομιάς της Pennsylvania επηρεάζουν μια περιουσία

Η Πενσυλβάνια δεν επιβάλλει χωριστό φόρο ακίνητης περιουσίας λόγω αλλαγών στους νόμους περί ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας που έχουν καταργήσει την είσπραξη του φόρου από το κράτος για τους θανάτους που επήλθαν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2005.

Ωστόσο, η Πενσυλβανία είναι ένα από τα έξι κράτη που εισπράττουν έναν χωριστό κρατικό φόρο κληρονομιάς σε ορισμένα ακίνητα που ανήκουν σε κάτοικο της Pennsylvania και ακίνητα και ενσώματα προσωπικά περιουσιακά στοιχεία που βρίσκονται στην Πενσυλβανία και ανήκουν σε μη μόνιμο κάτοικο.

Φόροι ακινήτων εναντίον φόρων κληρονομίας - Ποια είναι η διαφορά;

Παρόλο που φαίνεται να είναι σημασιολογία, υπάρχει μια πραγματική διαφορά μεταξύ ενός φόρου περιουσίας και ενός φόρου κληρονομιάς :

• Ένας φόρος κληρονομίας χρεώνεται έναντι ολόκληρης της περιουσίας ανεξάρτητα από το ποιοι είναι οι δικαιούχοι της περιουσίας.
• Ένας φόρος κληρονομίας καταλογίζεται μόνο στις μετοχές ορισμένων δικαιούχων περιουσίας.

Ποιοι Δικαιούχοι υπόκεινται στον Φόρο Κληρονομιάς της Πενσυλβανίας;

Κάθε δικαιούχος περιουσίας της Πενσυλβανίας λαμβάνει ή δεν λαμβάνει απαλλαγή από τον φόρο κληρονομίας της Πενσυλβανίας βάσει του βαθμού σχέσης του δικαιούχου με τον πτωχευτή. Ακολουθούν οι κατηγορίες των δικαιούχων και οι εφαρμοστέες εξαιρέσεις ή η έλλειψή τους, οι οποίες είναι διαθέσιμες βάσει του νόμου της Πενσυλβανίας :

• Επιζώντες συζύγοι - Για τους θανάτους που επήλθαν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 1995, οι μεταβιβάσεις σε επιζών σύζυγο απαλλάσσονται εξ ολοκλήρου από τον φόρο κληρονομίας της Πενσυλβανίας.
• Μικρά παιδιά - Για θανάτους που συμβαίνουν την ή μετά την 1η Ιουλίου 2000, οι μεταβιβάσεις από την κληρονομιά παιδιού ηλικίας 21 ετών ή μικρότερης ηλικίας στον φυσικό γονέα του παιδιού, τον γονέα ή τον υιοθετημένο γονέα απαλλάσσονται εξ ολοκλήρου από τον φόρο κληρονομιάς της Πενσυλβανίας.

• Φιλανθρωπικοί δικαιούχοι - Οι μεταβιβάσεις για την απαλλαγή από φιλανθρωπικές οργανώσεις, απαλλασσόμενα ιδρύματα και κυβερνητικές οντότητες απαλλάσσονται εξ ολοκλήρου από τον φόρο κληρονομίας της Πενσυλβανίας.
• Κατηγορία Α - Αυτή η τάξη περιλαμβάνει τους παππούδες, τους γονείς, τους απογόνους (συμπεριλαμβανομένων των φυσικών απογόνων , των υιοθετημένων απογόνων και των απογόνων βημάτων) και έναν μη αναγεννημένο σύζυγο ενός παιδιού . Αυτή η κατηγορία λαμβάνει οικογένεια απαλλαγής από τον φόρο κληρονομίας της Πενσυλβανίας ύψους 3.500 δολαρίων .
• Κατηγορία Α1 - Αυτή η τάξη περιλαμβάνει αδέρφια, αδέρφια, αδελφές, μισές αδελφές και άτομα που έχουν τουλάχιστον έναν γονέα κοινό με τον νεκρό, είτε με αίμα είτε με υιοθεσία . Οι δικαιούχοι κατηγορίας Α1 δεν λαμβάνουν καμία απαλλαγή από τον φόρο κληρονομιάς της Πενσυλβανίας.
• Κατηγορία Β - Αυτή η τάξη περιλαμβάνει όλους τους άλλους δικαιούχους . Οι δικαιούχοι κατηγορίας Β δεν λαμβάνουν καμία απαλλαγή από τον φόρο κληρονομίας της Πενσυλβανίας.

Οι οικογενειακές εκμεταλλεύσεις απαλλάσσονται από τον φόρο κληρονομίας της Πενσυλβανίας

Για θανάτους που συμβαίνουν την ή μετά από τις 30 Ιουνίου 2012, οι οικογενειακές εκμεταλλεύσεις εργασίας και ορισμένα σχετικά γεωργικά προϊόντα εξαιρούνται από τον φόρο κληρονομίας της Πενσυλβανίας. Ακολουθεί μια περίληψη των νέων κανόνων:

1. Η μεταβίβαση της γεωργικής γης πρέπει να γίνεται μεταξύ μελών της ίδιας οικογένειας.
2. Η γεωργική γη πρέπει να συνεχίσει να είναι αφιερωμένη στη γεωργική δραστηριότητα για τουλάχιστον επτά χρόνια μετά την ημερομηνία θανάτου του μεταβιβάζοντος.

1. Η γεωργική γη πρέπει να παράγει ετήσιο ακαθάριστο εισόδημα τουλάχιστον 2.000 δολαρίων.
2. Εάν οποιεσδήποτε εκτάσεις γεωργικών εκτάσεων που απαλλάχθηκαν αρχικά από τον φόρο κληρονομίας της Πενσυλβανίας δεν αφιερώνεται πλέον στη γεωργική δραστηριότητα εντός επτά ετών μετά την ημερομηνία θανάτου του μεταβιβάζοντος, τότε ο φόρος θα ανακτηθεί στο ποσό που θα είχε καταβληθεί συν τους τόκους .
3. Εκτός από τις εκτάσεις που χρησιμοποιούνται για τη γεωργία, η μεταβίβαση αγροτικού αγαθού, η γεωργική συντηρητική συντήρηση, το γεωργικό απόθεμα, η ιδιοκτησία γεωργικής χρήσης ή το δασικό αποθεματικό σε γραμμικούς απογόνους ή αδέλφια απαλλάσσεται από τον φόρο κληρονομιάς της Πενσυλβανίας.

Είναι ασφαλιστική ασφάλιση που περιλαμβάνεται σε περιουσία της Πενσυλβάνια;

Οι πληρωμές που εισπράττονται από συμβόλαια ασφάλισης ζωής απαλλάσσονται από τον φόρο κληρονομίας της Πενσυλβανίας είτε καταβάλλονται στην περιουσία είτε σε κάποιο άλλο δικαιούχο.

Ποιες δαπάνες μπορούν να αφαιρεθούν από την αξία ενός ακινήτου της Πενσυλβάνια;

Ορισμένες δαπάνες μπορούν να αφαιρεθούν από την αξία ενός ακινήτου της Πενσυλβανίας, συμπεριλαμβανομένων:

• Κόστος κηδειών
• Δικηγόροι
• Προσωπικός αντιπρόσωπος και αμοιβή διαχειριστή
• Τυχόν χρέη που οφείλονται από τον πτωχεύσαντα, συμπεριλαμβανομένων στεγαστικών δανείων
• Ορισμένοι μη καταβληθέντες φόροι

Ποια είναι τα ποσοστά φορολογίας κληρονομίας της Πενσυλβανίας;

Οι συντελεστές φόρου κληρονομίας της Πενσυλβανίας έχουν ως εξής:

• Δικαιούχοι κατηγορίας Α, συντελεστής φορολογικού συντελεστή : Οι δικαιούχοι κατηγορίας Α υπόκεινται σε φόρο κληρονομιάς 4,5% .
• Οι δικαιούχοι κατηγορίας Α1, φορολογικός συντελεστής αδελφών : Οι δικαιούχοι κατηγορίας Α1 υπόκεινται σε συντελεστή φορολογίας κληρονομίας 12% .
• Οι δικαιούχοι κατηγορίας Β, ο ασφαλιζόμενος φορολογικός συντελεστής : Οι δικαιούχοι κατηγορίας Β υπόκεινται σε συντελεστή φόρου κληρονομίας 15% .

Ποιες φόρμες φόρου κληρονομίας της Πενσυλβανίας πρέπει να καταγράφονται και πότε οφείλονται;

Τα κτήματα των κατοίκων της Πενσυλβανίας πρέπει να καταθέσουν μια φορολογική επιστροφή κληρονομιάς της Πενσυλβανίας, το έντυπο REV-1500, πριν ή εννέα μήνες μετά την ημερομηνία θανάτου του αποθανόντος. Ο φόρος κληρονομίας πρέπει επίσης να καταβληθεί εντός του ίδιου χρονικού πλαισίου, διαφορετικά θα αρχίσουν να συγκεντρώνονται τόκοι.

Τα κτήματα των μη κατοίκων που κατέχουν ακίνητη περιουσία και / ή ενσώματα περιουσιακά στοιχεία που βρίσκονται στην Πενσυλβάνια πρέπει να υποβάλουν Έντυπο Αποκλεισμού Κληρονομιάς Κληρονομίας, Έντυπο REV-1737A, πριν ή εννέα μήνες μετά την ημερομηνία θανάτου του αποθανόντος. Ο φόρος κληρονομίας πρέπει επίσης να καταβληθεί εντός του ίδιου χρονικού πλαισίου, διαφορετικά θα αρχίσουν να συγκεντρώνονται τόκοι.

Εάν ο φόρος κληρονομίας της Πενσυλβανίας καταβάλλεται εντός τριών μηνών από την ημερομηνία του θανάτου, τότε εφαρμόζεται έκπτωση 5%.

Η παράταση της προθεσμίας υποβολής δήλωσης κληρονομίας μπορεί να ζητηθεί πριν από την ημερομηνία λήξης της προθεσμίας, αλλά η χορήγηση παράτασης δεν θα απαλλάξει την περιουσία από την πληρωμή τόκων που θα προκύψουν από εννέα μήνες και μία ημέρα από το θάνατο του αποθανόντος σε οποιονδήποτε φόρο τελικά διαπιστώθηκε ότι οφείλεται και δεν πληρώθηκε έγκαιρα. Στείλτε την αίτηση για επέκταση στο Τμήμα Εισοδήματος της PA, Γραφείο Ατομικών Φόρων, Τμήμα Φορολογίας Κληρονομίας-Ext, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Πού πρέπει να κατατεθούν φόροι φόρου κληρονομίας της Πενσυλβανίας;

Καταθέστε την συμπληρωμένη επιστροφή για έναν κάτοικο εις διπλούν με το μητρώο των δικαστηρίων του νομού στο οποίο ο διάδικος ήταν κάτοικος κατά τον χρόνο του θανάτου.

Καταθέστε την συμπληρωμένη επιστροφή για μη μόνιμο κάτοικο στο Τμήμα Εισοδήματος του ΠΟ, Γραφείο Ατομικών Φόρων, Τμήμα Φορολογίας Κληρονομίας - Μη κάτοικος, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Πού μπορώ να βρω πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με τους φόρους κληρονομίας της Πενσυλβανίας;

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους φόρους κληρονομιάς της Πενσυλβανίας, ανατρέξτε στον ιστότοπο της Διεύθυνσης εσόδων της Πενσυλβανίας.

Τα έντυπα κληρονομιάς της Πενσυλβανίας και οι οδηγίες μπορούν να βρεθούν στον ιστότοπο του Υπουργείου Εσόδων, ακολουθώντας τον παρακάτω σύνδεσμο: Φόροι και οδηγίες για την κληρονομική διαδοχή της Πενσυλβανίας.