Εξαίρεση από τους φόρους μεταβίβασης γενεάς-παραβίασης

Πώς λειτουργεί ο φόρος και πώς να το αποφύγετε.

Ο φόρος γενιάς, που ονομάζεται επίσης φόρος μεταβίβασης γενιάς ή γενιάς, μπορεί να προκύψει όταν οι παππούδες κάνουν σχεδόν αυτό που ακούγεται - μεταφέρουν απευθείας ένα συγκεκριμένο ποσό χρημάτων ή περιουσίας στα εγγόνια τους χωρίς να το αφήσουν στο σπίτι τους γονείς. Η γενιά των γονέων παραλείπεται για να αποφευχθεί η κληρονομιά να υπόκειται σε φορολογία κληρονομιάς δύο φορές: μία φορά όταν μετακινείται από τους παππούδες και τα παιδιά τους, τότε από αυτά τα παιδιά στα παιδιά τους.

Ο Κώδικας Εσωτερικού Φόρου εφαρμόζει έναν άλλο φόρο σε αυτές τις κληρονομιές - τον φόρο γενεάς - για να αντισταθμίσει τους φόρους ακίνητης περιουσίας που μπορούν να αποφευχθούν.

Η απαλλαγή από τον φόρο γενεάς-παραβίασης

Μια απαλλαγή είναι το ποσό που μπορεί να μεταφερθεί απευθείας στα εγγόνια ή σε ένα trust-skipping γενιάς προς όφελος των εγγονών χωρίς να επιβαρυνθεί με ομοσπονδιακό φόρο μεταβίβασης γενεάς. Ο φόρος μεταβίβασης που παραβιάζει τη γενιά δεν ισχύει μόνο για τα εγγόνια ή άλλα μέλη της οικογένειας. Απευθύνεται επίσης σε δώρα ή μεταφορές που πραγματοποιούνται σε μη συνδεδεμένα άτομα τα οποία είναι τουλάχιστον 37½ έτη νεότερα από τον δότη.

Πόσο είναι η απαλλαγή από την απαλλαγή από την παραγωγή;

Σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου περί αναδιοργάνωσης της ασφαλιστικής κάλυψης για την αναπηρία και του νόμου για τη δημιουργία θέσεων εργασίας του 2010, καταργήθηκε ο φόρος μεταβίβασης της ομοσπονδιακής γενιάς για το 2010. Επιστρέφει όμως το 2011. Εκείνη την εποχή, η απαλλαγή ήταν 5 εκατομμύρια δολάρια.

Οποιαδήποτε δώρα που έγιναν πάνω από αυτό το ποσό υποβλήθηκαν σε φορολογικό συντελεστή 35%.

Η φορολογική απαλλαγή από τη μεταβίβαση της ομοσπονδιακής γενιάς αυξήθηκε σε 5,12 εκατομμύρια δολάρια το 2012 και ο φορολογικός συντελεστής παρέμεινε σταθερός. Στη συνέχεια ήρθε ο Αμερικανός φορολογικός νόμος για την απαλλαγή των φορολογουμένων το 2013.

Σύμφωνα με τους όρους της ATRA, η φορολογική απαλλαγή του GST αυξήθηκε σε 5,25 εκατομμύρια δολάρια.

Ο φορολογικός συντελεστής GST αυξήθηκε στο 40%. Η ATRA ανέλυσε επίσης την απαλλαγή για τον πληθωρισμό, οπότε στη συνέχεια αυξήθηκε από έτος σε έτος. Η φορολογική απαλλαγή από τη μεταβίβαση της γενιάς του 2014 ανήλθε σε 5,34 εκατομμύρια δολάρια και από το 2017 έχει οριστεί σε 5,45 εκατομμύρια δολάρια. Ο φορολογικός συντελεστής GST παραμένει στο 40%.

Τα παντρεμένα ζευγάρια μπορούν να διπλασιάσουν αυτά τα ποσά απαλλαγής, με αποτέλεσμα ένα σημαντικό ποσό ακίνητης περιουσίας που μπορεί να μεταφερθεί χωρίς φορολογία. Ο μέσος φορολογούμενος πιθανότατα δεν θα πρέπει ποτέ να ανησυχεί για αυτούς τους κανόνες. Εκείνοι για τους οποίους ανησυχούν θα πρέπει να μιλήσουν με έναν πληρεξούσιο σχεδιασμού περιουσίας για καθοδήγηση σχετικά με τον τρόπο δημιουργίας των κτημάτων τους για μέγιστη προστασία.

Για τα ιστορικά ομοσπονδιακά γενεά-παραβλέποντας τα ποσά της απαλλαγής από το φόρο μεταβίβασης, ανατρέξτε στο Διάγραμμα Εμφάνιση της ομοσπονδιακής γενιάς-παραβίαση της φορολογικής απαλλαγής μεταβίβασης: 1997 - 2015.

Φόροι GST σε επίπεδο κράτους

Πολλά κράτη που εισπράττουν φόρους κρατικών περιουσιακών στοιχείων εισπράττουν επίσης κρατικούς φόρους μεταβίβασης που υπερβαίνουν την παραγωγή. Ελέγξτε με την αρχή φορολόγησης του κράτους σας, τον λογιστή σας ή τον δικηγόρο προγραμματισμού περιουσίας σας για να μάθετε τους κανόνες της τοποθεσίας σας.

ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι κρατικοί και τοπικοί νόμοι αλλάζουν συχνά και οι παραπάνω πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πιο πρόσφατες αλλαγές. Συμβουλευτείτε έναν λογιστή ή έναν πληρεξούσιο για τρέχουσες φορολογικές ή νομικές συμβουλές.

Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν είναι φορολογικές ή νομικές συμβουλές και δεν αποτελούν υποκατάστατο φορολογικών ή νομικών συμβουλών.