Φόροι κληρονομιάς έναντι φόρων περιουσίας
Με την πρώτη ματιά, η διαφορά μεταξύ ενός φόρου περιουσίας και ενός φόρου κληρονομιάς μπορεί να φαίνεται απλώς ως σημασιολογία. Και οι δύο συλλέγονται ως αποτέλεσμα του θανάτου κάποιου, αλλά ένας φόρος κληρονομίας βασίζεται σε ατομικό κληροδότημα ιδιοκτησίας - κυριολεκτικά σε κάθε κληρονομιά.
Ο φόρος κληρονομίας εκτιμάται σε σχέση με τη συνολική αξία του κληροδοτήματος ενός αποδήμου, όλα τα δώρα που γίνονται σε όλους τους δικαιούχους .
Η κληρονομιά ενός υπαλλήλου είναι υπεύθυνη για την καταβολή του φόρου ακίνητης περιουσίας, ενώ ο δικαιούχος είναι υπεύθυνος για τον φόρο κληρονομιάς. Συχνά, ωστόσο, η περιουσία θα πάρει την καρτέλα. Μερικοί άνθρωποι προβλέπουν κάτι τέτοιο στις δικές τους διαθήκες για να απαλλάξουν τους δικαιούχους από αυτή τη φορολογική επιβάρυνση. Δεκαπέντε κράτη και η περιφέρεια της Κολούμπια εισπράττουν φόρο περιουσίας από το 2016. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση έχει επίσης φόρο περιουσίας, αλλά δεν εισπράττει φόρο κληρονομιάς.
Πώς λειτουργούν οι φόροι κληρονομιάς
Οι επιζώντες σύζυγοι απαλλάσσονται και από τις έξι χώρες που εισπράττουν φόρο κληρονομιάς. Το Νιου Τζέρσεϋ απαλλάσσει επίσης τους επιζώντες που έχουν εγγραφεί σε ένωση πολιτών ή εγχώριους εταίρους Πέρα από αυτό, όμως, τα πράγματα γίνονται πιο περίπλοκα.
Σε ορισμένα κράτη, όπως το Κεντάκι, οι γιοι, οι κόρες και οι γονείς απαλλάσσονται από αυτόν τον φόρο επίσης. Πληρώνουν συνήθως τον χαμηλότερο συντελεστή φορολογίας κληρονομίας σε κράτη όπου δεν εξαιρούνται και τους παρέχονται πιο γενναιόδωρες απαλλαγές σε δολάρια - ορισμένα ποσά που μπορούν να κληρονομήσουν πριν από την είσπραξη του φόρου επί του υπολοίπου.
Ένας αδελφός που κληρονομεί στο Νιου Τζέρσεϋ μπορεί να πάρει $ 25.000 αφορολόγητο, ενώ ένα άσχετο άτομο δεν έχει καμία απαλλαγή σε αυτό το κράτος. Η ασφάλιση ζωής που καταβάλλεται σε έναν δικαιούχο δεν υπόκειται συνήθως σε φόρο κληρονομίας, αν και η ασφάλεια ζωής που καταβάλλεται στον αποβιώσαντα ή στην περιουσία του υπόκειται συνήθως σε φόρο ακίνητης περιουσίας.
Push to State Κατάργηση "Φόροι θανάτου"
Τόσο οι κρατικοί φόροι ακίνητης περιουσίας όσο και οι κρατικοί φόροι κληρονομιάς έχουν βρεθεί πρόσφατα στην ομάδα κοπής. Ο φόρος ακίνητης περιουσίας του Οχάιο καταργήθηκε από την 1η Ιανουαρίου 2013. Ο φόρος ακίνητης περιουσίας του Tennessee καταργήθηκε από την 1η Ιανουαρίου 2016 και ο φόρος κληρονομιάς της Ινδιάνας, ο οποίος αναμένεται να καταργηθεί σταδιακά από την 1η Ιανουαρίου 2022, καταργήθηκε αναδρομικά μέχρι την 1η Ιανουαρίου 2013 .
Πρωτοβουλίες επιβλήθηκαν για να καταργηθεί ο φόρος κληρονομιάς της Νεμπράσκα και ο φόρος ακίνητης περιουσίας της Βόρειας Καρολίνας το 2012, αλλά τίποτα δεν συνέβη σε αυτό το μέτωπο στη Νεμπράσκα. Ο φόρος ακίνητης περιουσίας της Βόρειας Καρολίνας καταργήθηκε τελικά τον Ιούλιο του 2013. Στις 6 Νοεμβρίου 2012, το ψήφισμα 84, το οποίο θα είχε καταργήσει τον φόρο ακίνητης περιουσίας του Όρεγκον από την 1η Ιανουαρίου 2016, νικήθηκε με περιθώριο 54% υπέρ της διατήρησης του φόρου ακίνητης περιουσίας 46% υπέρ της απαλλαγής.
Κρατικό Φόρο Κληρονομιάς
Παρακάτω υπάρχει ένα γράφημα που συνοψίζει τις λεπτομέρειες των ισχυόντων νόμων που διέπουν τους φόρους κληρονομιάς στα έξι κράτη που τα συλλέγουν . Οι απόγονοι περιλαμβάνουν παιδιά και εγγόνια. Οι χαμηλότεροι φορολογικοί συντελεστές ισχύουν για τα στενότερα συνδεδεμένα μη απαλλασσόμενα μέλη της οικογένειας. Τα μη συνδεδεμένα άτομα και άλλες οντότητες υπόκεινται συνήθως σε υψηλότερα ποσοστά, αν και οι φιλανθρωπικές οργανώσεις τυπικά απαλλάσσονται.
| κατάσταση | Εξαιρούνται οι σύζυγοι; | Αποκλείονται οι απόγονοι; | Εξαιρούνται οι εγχώριοι εταίροι; | Είναι απαλλαγμένη η ασφάλιση ζωής; | Φορολογικός συντελεστής | Φορολογική μορφή | Ημερομηνία λήξης |
| Αϊόβα * | Ναί | Ναί | Οχι | Ναί | 5% έως 15% | Μορφή ΙΑ 706 | Τελευταία ημέρα του ένατου μήνα μετά το θάνατο |
| Κεντάκι | Ναί | Ναί | Οχι | Ναί | 6% έως 16% | Μορφή 92Α200, 92Α202 ή 92Α205 | 18 μήνες μετά το θάνατο |
| Maryland ** | Ναί | Ναί | Ορισμένες μεταφορές | Ναί | 10% | Διαφέρει | Διαφέρει |
| Νεμπράσκα | Ναί | Οχι | Οχι | Ναί | 1% έως 18% | Έντυπο 500 | 12 μήνες μετά το θάνατο |
| New Jersey | Ναί | Ναί | Ναί | Ναί | 11% έως 16% | Μορφή IT-R ή IT-NR | 8 μήνες μετά το θάνατο |
| Πενσυλβανία | Ναί | Οχι | Οχι | Ναί | 4,5% έως 15% | Μορφή REV-1500 ή REV-1737Α | 9 μήνες μετά το θάνατο |
* Η Iowa δεν επιβάλλει φόρο κληρονομιάς σε περιπτώσεις όπου ολόκληρη η καθαρή ακίνητη περιουσία του αποθανόντος αποτιμάται στα $ 25.000 ή λιγότερο.
** Η Maryland δεν επιβάλλει φόρο κληρονομιάς στους δικαιούχους απλοποιημένων κτημάτων με συνολική αξία ακίνητης περιουσίας αξίας κάτω των 30.000 δολαρίων.
ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι φορολογικοί νόμοι αλλάζουν περιοδικά και θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για τις πιο ενημερωμένες συμβουλές. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν προορίζονται ως φορολογικές συμβουλές και δεν υποκαθιστούν τις φορολογικές συμβουλές.