Κατανόηση των Εξαιρέσεων Φόρου Εισοδήματος και Ετήσιας Εισφοράς
Η ετήσια απαλλαγή από τον ΦΠΑ
Η απαλλαγή από την καταβολή του φόρου δωρεάς σε όλη τη διάρκεια ζωής διασταυρώνεται με άλλη ετήσια εξαίρεση. Η ετήσια απαλλαγή σας επιτρέπει να κάνετε δώρα μέχρι $ 14.000 ετησίως ανά άτομο χωρίς φόρους από το 2017. Αυτά τα δώρα δεν υπολογίζονται σε σχέση με τον αποκλεισμό σας κατά τη διάρκεια της ζωής σας κατά 5,49 εκατομμύρια δολάρια. Ο αποκλεισμός διαρκεί μόνο όταν υπερβείτε αυτό το ποσό.
Από τεχνικής απόψεως, πρέπει να αναφέρετε δώρα σχετικά με αυτή την ετήσια εξαίρεση στο IRS με το Έντυπο 709, Φόρος Εισπράξεων Ηνωμένων Πολιτειών (και γενεάς-παράκαμψης) . Αυτό καταγράφει την υπέρβαση. Τελικά, στο τέλος της ζωής σας, όταν η περιουσία σας εγκαταλείπει, όλες αυτές οι υπερβολές προστίθενται και εφαρμόζονται στην απαλλαγή κατά τη διάρκεια ζωής. Αν τα δώρα σας υπερβαίνουν τον αποκλεισμό κατά τη διάρκεια της ζωής, ο εφαρμοστέος φορολογικός συντελεστής υπολογίζεται σε 40% για τα ακίνητα αυτής της αξίας από το 2017.
Η απαλλαγή είναι μια "ενοποιημένη" πίστωση
Τώρα εδώ είναι λίγο δύσκολο. Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων συγκεντρώνει όλα τα δώρα που κάνετε κατά τη διάρκεια της ζωής σας με δώρα που κάνετε ως κληροδοτήματα από την περιουσία σας όταν πεθάνετε.
Ως εκ τούτου, ο φόρος δωρεάς και ο φόρος περιουσίας μοιράζονται την ίδια απαλλαγή ύψους 5,49 εκατομμυρίων δολαρίων υπό την ομπρέλα μιας αποκαλούμενης ενιαίας φορολογικής πίστωσης. Εάν υπερβείτε τις ετήσιες απαλλαγές σας κατά το ποσό των 1 εκατομμυρίου δολαρίων κατά τη διάρκεια της ζωής σας, θα έχετε μόνο 4,49 εκατομμύρια δολάρια για να στεγάσετε την περιουσία σας από φόρους περιουσίας όταν πεθάνετε.
Η αξία των δώρων σας για όλη τη ζωή έρχεται από την απαλλαγή κατά τη διάρκεια της ζωής πρώτα, τότε οποιαδήποτε απαλλαγή που έχει παραμείνει εφαρμόζεται στην περιουσία σας.
Φυσικά, 5,49 εκατομμύρια δολάρια είναι πολλά χρήματα και μόνο 0,2 τοις εκατό των Αμερικανών οφειλόταν το IRS οποιονδήποτε φόρο ακίνητης περιουσίας το 2013, σύμφωνα με μια κυβερνητική έκθεση του 2015. Αυτό λειτουργεί μόνο σε έναν στους 500 αποθανόντες πολίτες.
Ένα παράδειγμα φόρου δώρων
Εάν ένας πατέρας κάνει ένα δώρο μιας ημέρας των 114.000 δολαρίων στο γιο του για την αγορά ενός σπιτιού, τα 14.000 δολάρια αυτού του δώρου είναι δωρεάν και απαλλαγμένα από τον ομοσπονδιακό φόρο δωρεάς. Τα υπόλοιπα 100.000 δολάρια είναι ένα φορολογητέο δώρο και θα εφαρμοστούν στην απαλλαγή κατά τη διάρκεια της ζωής του.
Αλλά εάν ο πατέρας του δίδει τον γιο του 14.000 δολάρια τον Δεκέμβριο, τότε του δίνεται επιπλέον $ 100.000 τον Ιανουάριο, το δώρο του Δεκεμβρίου είναι ελεύθερο και καθαρό και μόνο $ 86.000 από τα επόμενα $ 100.000 μετράει ενάντια στον αποκλεισμό του κατά τη διάρκεια της ζωής του - $ 100.000 λιγότερα από τον ετήσιο αποκλεισμό 14.000 δολαρίων. Θυμηθείτε, η ετήσια απαλλαγή δώρων είναι ανά άτομο ανά έτος. Μπορείτε να δώσετε αυτό το πολύ μακριά σε ένα άτομο κάθε έτος και ποτέ δεν βουτιά στη διάρκεια της ζωής σας απαλλαγή. Αν ο πατέρας δεν θέλει να πληρώσει τον φόρο δωρεάς στα $ 86.000 το έτος που γίνεται το δώρο, μπορεί να μειώσει τη φορολογική απαλλαγή κατά τη διάρκεια της ζωής του κατά το ποσό αυτό.
Παρά τη σημαντική του γενναιοδωρία, ο μπαμπάς θα εξακολουθούσε να έχει περίπου 5,4 εκατομμύρια δολάρια της ενοποιημένης φορολογικής πίστωσης για να στεγάσει την περιουσία του.
Δεν είναι όλα τα δώρα φορολογητέα
Μια άλλη σημαντική σκέψη είναι ότι δεν είναι όλα τα δώρα φορολογητέα. Ο μπαμπάς θα μπορούσε να έχει καταβάλει τα ποσά των διδάκτρων ή των ιατρικών εξόδων του γιου του σε οποιοδήποτε ποσό χωρίς να επιβαρυνθεί με δώρο , υπό την προϋπόθεση ότι έδωσε τα χρήματα απευθείας στο ίδρυμα εκμάθησης ή στην ιατρική μονάδα και όχι στον γιο του.
Εξαιρέσεις Αύξηση Περιοδικά
Αυτές οι απαλλαγές αυξάνονται περιοδικά και για να συμβαδίζουν με τον πληθωρισμό. Η απαλλαγή κατά 2017 έτη ζωής αυξήθηκε από 5,45 εκατομμύρια δολάρια το 2016, αν και η ετήσια απαλλαγή έχει κολλήσει στα 14.000 δολάρια από το 2013.
Η ουσία είναι ότι η μεγάλη πλειοψηφία από εμάς μπορεί να δώσει στο περιεχόμενο της καρδιάς μας χωρίς φορολογικά ζητήματα που πρέπει να ανησυχούμε.