Βήμα-βήμα στη βάση
Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών αρχίζει με τη βάση σας σε ένα περιουσιακό στοιχείο - αυτό που πληρώσατε για αυτό και, σε ορισμένες περιπτώσεις, το κόστος οποιασδήποτε βελτίωσης κεφαλαίου που έχετε κάνει. Θα πληρώσετε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών για τη διαφορά μεταξύ της τιμής πώλησης και της βάσης σας όταν πουλάτε το ακίνητο ή μπορεί να έχετε απώλεια κεφαλαίου εάν η τιμή πώλησης είναι μικρότερη από τη βάση σας.
Η βάση σας στην κληρονομημένη ιδιοκτησία δεν είναι αυτό που το αρχικά κατέβαλε για το περιουσιακό στοιχείο. Είναι "ενισχυμένο" στην αξία του περιουσιακού στοιχείου από την ημερομηνία του θανάτου του, και αυτό μπορεί να κάνει μεγάλη διαφορά. Η εν λόγω επιτάχυνση βασίζεται σε όλα τα κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία, συμπεριλαμβανομένων των μετοχών, των ομολόγων και των ακινήτων.
Πώς η κλιμάκωση στη βάση σας εξοικονομεί δολάρια φόρου
Ακολουθεί ένα παράδειγμα για επεξηγηματικούς σκοπούς. Έχετε κληρονομήσει ένα σπίτι από τον πατέρα σας. Πληρώνει $ 50.000 για το σπίτι πριν από 30 χρόνια. Δεν θέλετε να ζήσετε στο σπίτι ή να περάσετε την ταλαιπωρία της ενοικίασης έξω, έτσι ώστε να το θέσει προς πώληση.
Πουλάει για $ 400.000. Σύμφωνα με τους συνήθεις φορολογικούς κανόνες, θα οφείλετε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών στα κέρδη 350.000 δολαρίων χωρίς κέρδος. Θα μπορούσατε να πληρώσετε ένα συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών μέχρι και 20% ή περισσότερο για το κέρδος αυτό, ανάλογα με το πόσο άλλα εισοδήματα έχετε και πόσο καιρό κρατήσατε το σπίτι πριν το πωλήσετε.
Τώρα ας δούμε το ίδιο σενάριο χρησιμοποιώντας μια βήμα προς τα πάνω.
Παρόλο που ο πατέρας σας πληρώνει μόνο 50.000 δολάρια για το σπίτι, αποτιμήθηκε στα 350.000 δολάρια από την ημερομηνία του θανάτου του. Αυτή είναι η ενισχυμένη βάση σας: $ 350.000, όχι $ 50.000, μια σημαντική διαφορά. Θα οφείλετε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών μόνο στα κέρδη των 50.000 δολαρίων.
Σημείωση για τους Κανόνες Φόρου Κεφαλαιακών Κερδών
Τα κεφαλαιακά κέρδη είναι βραχυπρόθεσμα ή μακροπρόθεσμα.
Αν πουλάτε το σπίτι μέσα σε ένα χρόνο από την κατοχή ιδιοκτησίας, αυτό είναι ένα βραχυπρόθεσμο κέρδος και είναι φορολογητέο ως συνηθισμένο εισόδημα. Θα μπορούσατε να πληρώσετε έως και 28 τοις εκατό σε αυτή την περίπτωση αν κερδίζετε 100.000 δολάρια ετησίως και είστε μόνοι - αυτός είναι ο φόρος εισοδήματος στον οποίο θα πέσετε. Αν όμως κερδίζετε $ 36.000, θα είχατε μια φορολογική κλίμακα 15% από το 2016, γι 'αυτό το μόνο που θα πληρώσατε.
Στη συνέχεια, υπάρχει ο κανόνας του "αποκλεισμού του φόρου επί των πωλήσεων στο σπίτι", ο οποίος μπορεί να σας εξοικονομήσει από την αποπληρωμή κεφαλαίων σε αυτόν τον τύπο περιουσιακού στοιχείου. Αν κληρονομήσετε ακίνητη περιουσία και ζείτε στο ακίνητο για τουλάχιστον δύο χρόνια πριν το πουλήσετε, μπορείτε να συνειδητοποιήσετε έως και 250.000 δολάρια σε κεφαλαιουχικά κέρδη χωρίς να πληρώνετε φόρους σε αυτό εάν είστε μόνοι.
Πρέπει να το χρησιμοποιήσετε ως κύρια κατοικία σας. Σε συνδυασμό με το βήμα προς τα πάνω στην περιουσία του πατέρα σας που φέρνει το κέρδος σας κάτω από 50.000 δολάρια, δεν οφείλετε κανένα φόρο κεφαλαιουχικών κερδών καθόλου, εφόσον στην πραγματικότητα ζείτε στην ιδιοκτησία για τουλάχιστον δύο χρόνια.