Πρώιμες κατανομές συνταξιοδοτικών ταμείων

Οι κατανομές από τους IRAs, 401 (k) s και άλλα σχέδια συνταξιοδότησης μπορούν να φορολογούνται δύο φορές

Η εξοικονόμηση προς τη συνταξιοδότηση είναι μια προτεραιότητα στις ζωές πολλών φορολογουμένων, αλλά μερικές φορές τα πράγματα γίνονται για να σας αναγκάσουν να βουτήξετε σε αυτά τα χρήματα. Μερικές φορές απλώς θέλετε να πάρετε ένα κομμάτι από αυτό για να βελτιώσετε τη ζωή σας. Αλλά όταν λαμβάνετε μια διανομή από το IRA σας, 401 (k) ή άλλο σχέδιο αποταμίευσης συνταξιοδότησης, πρέπει γενικά να το συμπεριλάβετε ως φορολογητέο εισόδημα. Η απόσυρση μπορεί επίσης να υπόκειται σε πρόσθετο πρόστιμο 10 ή ακόμη και 25%.

Τα βασικά

Ο ποινικός φόρος εισέρχεται όταν λαμβάνετε διανομή πριν φτάσετε σε μια συγκεκριμένη ηλικία, συνήθως 59½, αν και υπάρχουν κάποιες εξαιρέσεις από αυτόν τον πρόσθετο φόρο.

Η ποινή είναι 10% της φορολογητέας βάσης όταν κάνετε πρώιμη διανομή από ένα ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA), ένα Roth IRA, ένα 401 (k) , ένα 403 (b) ή άλλο κατάλληλο συνταξιοδοτικό πρόγραμμα πριν φτάσετε σε ηλικία 59½ ετών. Η βάση επιβολής του φόρου πρέπει επίσης να περιλαμβάνεται στο φορολογητέο εισόδημά σας.

Ο πρόσθετος φόρος αυξάνεται σε 25 τοις εκατό εάν παίρνετε τη διανομή από ένα απλό IRA μέσα σε δύο χρόνια από την ημερομηνία που ξεκινήσατε να συμμετέχετε στο σχέδιο.

Εξαιρέσεις

Υπάρχουν δύο ομάδες εξαιρέσεων σε αυτούς τους κανόνες. Το πρώτο ισχύει για μεμονωμένους λογαριασμούς συνταξιοδότησης, τόσο τους παραδοσιακούς όσο και τους Roth IRAs. Το δεύτερο αφορά τα σχέδια συνταξιοδότησης 401 (k) και 403 (b).

Εξαιρέσεις για πρώιμες διανομές από τους IRA περιλαμβάνουν:

• Είχατε μια "άμεση ανατροπή" στο νέο λογαριασμό συνταξιοδότησης χρησιμοποιώντας μια μεταβίβαση από το διαχειριστή σε αξιόπιστο.

• Έχετε λάβει μια πληρωμή, αλλά έβαλε τα χρήματα σε έναν άλλο ειδικό λογαριασμό συνταξιοδότησης εντός 60 ημερών.
• Ήταν μόνιμα ή τελείως απενεργοποιημένοι.
• Ήσασταν άνεργοι και χρησιμοποιούσατε τα χρήματα για να πληρώσετε για ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας.
• Πληρώσατε για έξοδα του κολλεγίου για τον εαυτό σας ή για έναν εξαρτώμενο ή για ένα εγγόνι.
• Έχετε λάβει τη διανομή ως μέρος "ουσιαστικά ίσων πληρωμών" κατά τη διάρκεια της ζωής σας.

• Οι εξειδικευμένοι κατ 'οίκον αγοραστές μπορούν να λάβουν διανομές έως και 10.000 $.
• Πληρώσατε ιατρικά έξοδα που υπερβαίνουν το 10% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας.
• Το IRS εισέπραξε το λογαριασμό συνταξιοδότησης για να εξοφλήσει τα φορολογικά χρέη.
• Η κατανομή αντιπροσωπεύει την επιστροφή των αδιάθετων εισφορών.
• Ήταν μια μη εξειδικευμένη διανομή από έναν Roth IRA.

Εξαιρέσεις για τις πρώιμες κατανομές από ένα πρόγραμμα ειδικευμένων συνταξιοδοτικών παροχών όπως ένα σχέδιο 401 (k) ή 403 (b) περιλαμβάνουν:

• Διανομές που πραγματοποιούνται μετά το θάνατο ή την αναπηρία του συμμετέχοντος στο πρόγραμμα.
• Είχατε ηλικία 55 ετών και άνω και αποχώρησες ή άφησες τη δουλειά σου.
• Είχατε ηλικία 50 ετών και άνω και αποχώρησατε ή άφησα τη δουλειά σας ως υπάλληλος δημόσιας ασφάλειας μιας κρατικής κυβέρνησης.
• Έχετε λάβει τη διανομή ως μέρος "ουσιαστικά ίσων πληρωμών" κατά τη διάρκεια της ζωής σας.
• Πληρώσατε ιατρικά έξοδα που υπερβαίνουν το 10% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας.
• Οι διανομές απαιτούνταν από διάταγμα διαζυγίου ή σύμβαση διαχωρισμού σύμφωνα με τους όρους "ειδικής δικαστικής εντολής για τις εγχώριες σχέσεις".
• Έχετε λάβει διανομές μερισμάτων από Σχέδιο Ιδιοκτησίας Χρηματιστηρίου Εργαζομένων.
• Ήταν διανομές βοήθειας ανάκτησης.
• Ήταν εξειδικευμένες διανομές αποζημιώσεων.
• Πρόκειται για διανομές από ομοσπονδιακά σχέδια βάσει ενός σταδιακού προγράμματος συνταξιοδότησης.

• Ήταν επιτρεπτικές αποσύρσεις από ένα σχέδιο με αυτόματες δυνατότητες εγγραφής.
• Πρόκειται για διορθωτικές κατανομές ή / και κέρδη που σχετίζονται με υπερβάσεις εισφορών.

Δεν μπορείτε να έχετε στην κατοχή σας ένα σπίτι τα δύο προηγούμενα χρόνια για να δικαιούστε τον αποκλεισμό από την αγορά κατοικίας και μόνο 10.000 δολάρια από τη διανομή συνταξιοδότησης θα αποφύγουν τη φορολογική κύρωση.

Δεν χρειάζεται να αναγράφετε στοιχεία σχετικά με τη φορολογική σας δήλωση για να διεκδικήσετε την εξαίρεση ιατρικών εξόδων.

Ορισμένοι κανόνες άλλαξαν το 2016

Ορισμένοι δημόσιοι υπάλληλοι μπορούν να έχουν πρόσβαση στις συνταξιοδοτικές τους αποταμιεύσεις από την ηλικία των 50 ετών εάν συνταξιοδοτηθούν ή εγκαταλείψουν τη δουλειά τους παρά να περιμένουν μέχρι την ηλικία των 55 ετών. Περιλαμβάνουν ταχυμεταφορείς πυρηνικών υλικών, Αστυνομία Καπιτωλίου των Ηνωμένων Πολιτειών, Αυτό ισχύει για τις διανομές από κυβερνητικά προγράμματα καθορισμένων παροχών και καθορισμένων εισφορών για υπαλλήλους οι οποίοι διαχωρίζονται από την υπηρεσία μετά την ηλικία των 50 ετών.

Η αλλαγή αυτή τέθηκε σε ισχύ το 2016 ως μέρος του Νόμου περί Προστασίας των Αμερικανών από τη Φορολογική Αύξηση του 2015 .

Αναφορά της Πρώτης Ποινής Διανομής

Μπορείτε να υπολογίσετε τον πρόσθετο φόρο απευθείας στο Έντυπο 1040 ή μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το έντυπο 5329. Η καλύτερη επιλογή σας εξαρτάται από την ιδιαίτερη φορολογική σας κατάσταση. Γενικά, υπολογίζετε την πρόσθετη φορολογική κύρωση στο Έντυπο 5329 εάν πληροίτε τις προϋποθέσεις για μία από τις εξαιρέσεις και το σχέδιο αποχώρησής σας δεν ανέφερε την εξαίρεση στο Έντυπο 1099-R στη θέση 7. Εάν η εξαίρεση κωδικοποιείται σωστά στο τετραγωνίδιο 7 του 1099 -R, δεν χρειάζεται να συμπληρώσετε τη φόρμα 5329.