Μια απόφαση του Ανωτάτου Δικαστηρίου του 2015 άλλαξε τους παλιούς κανόνες
Τα ομοφυλόφιλα και λεσβιακά ζευγάρια που είναι νόμιμα παντρεμένα μπορούν τώρα να καταθέσουν τις φορολογικές δηλώσεις τους όπως θα έκαναν και τα άλλα παντρεμένα ζευγάρια. Αυτό σημαίνει ότι οι ίδιες δύο βασικές επιλογές είναι διαθέσιμες σε αυτούς.
Κατάθεση κοινής έγγαμης επιστροφής
Το ζευγάρι μπορεί να συνδυάσει το σύνολο του εισοδήματός του και τις μειώσεις του σε μία από κοινού κατατεθείσα φορολογική δήλωση. Το βασικό πλεονέκτημα της χρήσης της κοινής κατάστασης της παντρεμένης αρχειοθέτησης είναι η διοικητική της απλότητα. Θα έχετε μόνο μία φορολογική δήλωση για να προετοιμάσετε παρά δύο. Το κύριο μειονέκτημα είναι ότι και οι δύο σύζυγοι αναλαμβάνουν την ευθύνη για την ακρίβεια της φορολογικής δήλωσης και για την πλήρη πληρωμή οποιωνδήποτε οφειλόμενων φόρων.
Υποβολή ξεχωριστών παντρεμένων επιστροφών
Ένα γκέι ζευγάρι μπορεί επίσης να καταθέσει ξεχωριστές φορολογικές δηλώσεις εάν το επιλέξουν, με κάθε σύζυγο να αναφέρει τα δικά του έσοδα και τις κρατήσεις για κάθε επιστροφή. Η παντρεμένη κατάθεση χωριστά θεωρείται συχνά ως μειονεκτική θέση κατάθεσης επειδή δεν επιτρέπεται μια σειρά φορολογικών ελαφρύνσεων και κινήτρων για ξεχωριστούς συζύγους.
Το κύριο πλεονέκτημα της κατάθεσης χωριστά είναι ότι κάθε σύζυγος είναι τότε υπεύθυνος μόνο για ό, τι αναφέρεται στη δική του φορολογική δήλωση ή οποιουσδήποτε προκύπτοντες φόρους που οφείλονται. Δεν μπορούν να θεωρηθούν υπεύθυνοι για την ακρίβεια της φορολογικής δήλωσης του άλλου συζύγου.
Δεν μπορείτε πλέον να χρησιμοποιείτε την κατάσταση κατάθεσης μόνο
Το IRS καθιστά αρκετά σαφές ότι αν θεωρηθεί παντρεμένος την τελευταία ημέρα του φορολογικού έτους, πρέπει να καταθέσετε μία από τις δύο παντρεμένες φορολογικές δηλώσεις, αλλά αυτό μπορεί να πάρει δύσκολο.
Ο όρος "θεωρείται" μπορεί να κάνει μεγάλη διαφορά.
Θεωρείτε ότι είναι άγαμος για φορολογικούς σκοπούς αν δεν έχετε νομίμως χωριστεί με διάταγμα από το δικαστήριο, παρόλο που ίσως να μην είστε ακόμα διαζευγμένος. Τεχνικά, είστε παντρεμένος νόμιμα και δεν μπορείτε να παντρευτείτε κανέναν άλλον, αλλά θεωρείτε ότι είναι άγαμος για φορολογικούς σκοπούς, ώστε να μπορείτε να επιστρέφετε κάθε άτομο αρχείου χρησιμοποιώντας την κατάσταση κατάθεσης μόνο.
Και, φυσικά, είναι πιθανό ότι ποτέ δεν δέσατε τον κόμπο. Ίσως ζείτε μαζί ως εγχώριοι εταίροι ή δεν υπάρχει καμία επίσημη συμφωνία μεταξύ σας. Σε αυτή την περίπτωση, δεν μπορείτε να καταθέσετε μια παντρεμένη επιστροφή περισσότερο από ένα άγαμο ετεροφυλόφιλο ζευγάρι θα μπορούσε.
Προϊστάμενος κατάστασης κατάθεσης νοικοκυριού
Τα παντρεμένα ζευγάρια μπορούν επίσης να υποβάλλουν ξεχωριστές φορολογικές δηλώσεις με έναν ή και τους δύο συζύγους να καταθέτουν ως επικεφαλής του νοικοκυριού σε ορισμένες περιπτώσεις.
Ακολουθεί ένα παράδειγμα. Ας υποθέσουμε ότι ένας σύζυγος ζει στην Ανατολική Ακτή και ο άλλος ζει στη δυτική ακτή. Έχουν ξεχωριστές κατοικίες και ανεβαίνουν δύο παιδιά. Κάποιος ζει με τον γονέα στην Ανατολική Ακτή και ο άλλος ζει με τον γονέα στη Δυτική Ακτή.
Εφόσον οι σύζυγοι διατηρούν χωριστές κατοικίες και ζουν μεταξύ τους τουλάχιστον για τους τελευταίους έξι μήνες του έτους και αν έχουν εξαρτώμενο από αυτούς, ενδέχεται να είναι επιλέξιμοι για την κατάθεση νοικοκυριού, και αυτό είναι ιδιαίτερα επωφελές όσον αφορά τις φορολογικές κλίμακες και την τυπική έκπτωση.
Άλλοι κανόνες ισχύουν για τον χαρακτηρισμό ως επικεφαλής της οικογένειας. Ο φορολογούμενος πρέπει να πληρώσει περισσότερο από το ήμισυ του κόστους συντήρησης του ίδιου του νοικοκυριού κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους.
Οι ίδιοι κανόνες επιλεξιμότητας ισχύουν για τα άγαμα ζευγάρια. Πρέπει να "θεωρείται άγαμος" την τελευταία ημέρα του φορολογικού έτους, πρέπει να πληρώσετε περισσότερους από τους μισούς λογαριασμούς για τη συντήρηση του νοικοκυριού και χρειάζεστε έναν εξαρτώμενο. Εδώ είναι όπου τα πράγματα μπορεί να πάρει ενδιαφέρον και πάλι.
Μπορείτε να ζητήσετε τον συνεργάτη σας ως εξαρτώμενο;
Ο σύντροφός σας - αν και δεν είναι ο σύζυγός σας - μπορεί να χαρακτηριστεί ως εξαρτώμενος από εσάς, αλλά οι κανόνες είναι αυστηροί. Αυτός ή αυτή πρέπει να έχει ζήσει στο σπίτι σας μαζί σας για ολόκληρο το έτος. Αυτός ή αυτή πρέπει να έχει μόνο αμελητέο εισόδημα - όχι περισσότερο από το ποσό της ατομικής απαλλαγής για το έτος αυτό που είναι 4.050 δολάρια για το φορολογικό έτος 2017. Πρέπει να έχετε πληρώσει περισσότερα από τα μισά έξοδα διαμονής του.
Και ο δεύτερος κανόνας σχετικά με το εισόδημα θα πρέπει να τροποποιηθεί το 2018, επειδή ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης εξαλείφει τις προσωπικές απαλλαγές. Θα υπάρχει σίγουρα ένα όριο εισοδήματος για τα προκριματικά, αλλά δεν έχει καθοριστεί ακόμα πόσο θα είναι.
Η απόφαση του Obergefell σε συνδυασμό με άλλους φορολογικούς νόμους σας δίνει πολλές επιλογές για φορολογική κατάθεση, αλλά όλα καταλήγουν σε προσωπικές σας συνθήκες.