Χρησιμοποιώντας μια συγκεντρωτική επενδυτική δομή μπορεί να βοηθήσει τις οικογένειες να περάσουν σε περισσότερους πλούτους
Οι οικογενειακές εταιρικές σχέσεις μπορούν να επιτρέψουν στις οικογένειες να διατηρήσουν περισσότερο τον πλούτο στις τσέπες τους
Ως νέος επενδυτής, γνωρίζετε ήδη ότι δεν είναι μόνο πόσα χρήματα κάνετε, πόσο κρατάτε στην τσέπη σας. Εκτός από την προσοχή για τα έξοδα τριβής, όπως οι μεσιτικές προμήθειες, είναι σημαντικό να μάθουμε πώς να μειώσουμε τους φόρους. Οι περισσότεροι νέοι επενδυτές σκέφτονται μόνο για τους φόρους κεφαλαιουχικών κερδών, αλλά για όσους πλησιάζουν τη συνταξιοδότηση , τους φόρους δώρων και τους φόρους ακίνητης περιουσίας είναι εξίσου σημαντικοί παράγοντες.
Με τη συγκέντρωση των επενδύσεών σας σε μια ειδική νομική δομή γνωστή ως οικογενειακή εταιρική σχέση, την οποία εξηγούσα λεπτομερώς στις Οικογενειακές Εταιρικές Σχέσεις 101 - Εισαγωγή στις Οικογενειακές Εταιρικές Σχέσεις , μπορείτε να μεταφέρετε τα περιουσιακά σας στοιχεία όπως μετοχές , ομόλογα , ακίνητα , τέχνη, συλλεκτικά αντικείμενα και πολλά άλλα, στους κληρονόμους, όπως τα παιδιά και τα εγγόνια, προσφέροντας ετήσια εταιρικά κεφάλαια μέχρι τα όρια του φόρου δώρων.
Εάν είστε παντρεμένοι, μπορείτε να δώσετε μακριά, ακόμη περισσότερο, κάθε χρόνο, διότι τα επίπεδα εξαίρεσης από το φόρο δωρεάς διπλασιάζονται αποτελεσματικά! Είναι ένας πολύ καλός τρόπος να σας βοηθήσετε να κρατήσετε τις επενδύσεις που δημιουργείτε μέσα από δεκαετίες σκληρής δουλειάς στην οικογένεια και όχι να τις παίρνετε από την κυβέρνηση.
Χρησιμοποιώντας τον ετήσιο αποκλεισμό φόρου δώρων σε δωρεές αφορολόγητες οικογενειακές μονάδες εταιρικής σχέσης στους κληρονόμους σας
Όπως σας δίδαξα σε ένα άρθρο που ονομάζεται « Μείωση του Φόρου Κτηματολογίου σας μέσω δωρεών χωρίς Φόρο» , κάθε χρόνο το Κογκρέσο επιτρέπει σε ένα άτομο να δώσει μακριά σε ένα ορισμένο ποσό, χωρίς φόρους, σε άλλους.
Τα παντρεμένα ζευγάρια μπορούν να συνδυάσουν τις ετήσιες εξαιρέσεις του φόρου δώρων τους και να διπλασιάσουν αποτελεσματικά το χρηματικό ποσό που μπορούν να δώσουν σε ένα άτομο. Για το φορολογικό έτος 2016, ο αποκλεισμός είναι 14.000 δολάρια ανά άτομο (τα παντρεμένα ζευγάρια μπορούν να δώσουν σε ένα συγκεκριμένο άτομο 28.000 δολάρια μεταξύ τους, με κάθε σύζυγο να κάνει το δώρο 14.000 δολάρια, ένα άλλο από τα 1,400 νομικά και οικονομικά οφέλη του γάμου στις Ηνωμένες Πολιτείες ). Αυτή η εξαίρεση ισχύει για κάθε παραλήπτη . Δηλαδή, θα μπορούσατε να δώσετε σε δέκα διαφορετικούς ανθρώπους $ 28.000 το καθένα, ή $ 280.000 συνολικά, και να μην πληρώνετε φόρους δώρων. Εάν υπερβείτε τον ετήσιο αποκλεισμό του φόρου δώρων σε ένα συγκεκριμένο έτος για κάποιο συγκεκριμένο άτομο, πρέπει να υπολογίζετε σε σχέση με τον ενιαίο φόρο ακίνητης περιουσίας και την απαλλαγή από τον φόρο δωρεάς, όπως εξηγώ στο " Ποιο είναι το τρέχον όριο φορολογίας ακινήτου, το ποσοστό και η απαλλαγή; . Χωρίς να μπει σε αυτό το τελευταίο μέρος πάρα πολύ, βασικά, μετράει ενάντια στο ποσό που μπορεί να αποκλείσει το ακίνητό σας κατά τον υπολογισμό του φόρου ακίνητης περιουσίας. Εάν περάσετε ολόκληρη τη διάρκεια της απαλλαγής σας πριν πεθάνετε, κάθε πένα της περιουσίας σας θα μπορούσε να υπόκειται σε φορολογικούς συντελεστές ακινήτων οι οποίοι, ιστορικά, ήταν εξαιρετικά υψηλοί στο σημείο που συνορεύουν με κατασχετικά.
Μια απεικόνιση μπορεί να βοηθήσει. Φανταστείτε ότι είστε παντρεμένοι.
Εσείς και ο / η σύζυγός σας έχετε συγκεντρώσει 5.000.000 δολάρια με εξοικονόμηση και επένδυση κατά τη διάρκεια μιας ζωής. (Αυτό απαιτεί μόνο 358 δολάρια το μήνα με απόδοση 10% για 50 χρόνια.) Έχετε τέσσερα παιδιά και δεκαέξι εγγόνια. Υπενθυμίζουμε ότι, για το 2016, το όριο δωρεάς ανά αποδέκτη είναι $ 14.000. Αυτό σημαίνει ότι ανάμεσα σε εσάς και το σύζυγό σας, μπορείτε να μεταφέρετε έως και τα 28.000 δολάρια σε κάθε ένα από τα παιδιά και τα εγγόνια σας χωρίς να πληρώσετε μια δεκάρα σε φόρους δώρων.
Μπορείτε να συγκεντρώσετε όλα τα περιουσιακά σας στοιχεία σε μια οικογενειακή εταιρική επωνυμία και να ονομάσετε τον εαυτό σας και τον σύζυγό σας ως γενικούς εταίρους, δίνοντάς σας συνδυασμένο έλεγχο της καθημερινής διαχείρισης. Οι μετοχές, τα ομόλογα, τα ακίνητά σας, η τέχνη, τα συλλεκτικά αντικείμενα. όλα αυτά συμβάλλουν στην οικογενειακή εταιρική σχέση.
Την 1η Ιανουαρίου κάθε έτους, μεταφέρετε τα έσοδα της οικογενειακής εταιρικής σχέσης ύψους 28.000 δολαρίων σε είκοσι δικαιούχους (τέσσερα παιδιά και δεκαέξι εγγόνια).
Μπορείτε ακόμη να εισάγετε διατάξεις στη σύμβαση εταιρικής σχέσης για να διασφαλίσετε ότι το δώρο σας δεν σπαταλάται. π.χ. κάνοντάς το έτσι ώστε να μην μπορούν να πουλήσουν τις μετοχές τους ή να τις μεταφέρουν σε οποιονδήποτε άλλον (όπως ένας σύζυγος εάν παντρευτούν) μέχρι να φθάσουν τα 35α γενέθλιά τους. Δώρα για ανήλικα παιδιά μπορούν είτε να γίνουν μέσω ενός UTMA ή ακόμα και ενός truststrift trust .
Αυτό σημαίνει ότι κάθε χρόνο μπορείτε να δώσετε περιουσιακά στοιχεία ύψους 560.000 δολαρίων χωρίς να πληρώσετε μια δεκάρα σε φόρους δωρεάς ή να αγγίξετε την ενοποιημένη φορολογική απαλλαγή σας ($ 28.000 που μεταφέρθηκαν σε 20 διαφορετικά μέλη της οικογένειας = $ 560.000). Ακόμη καλύτερα, προχωρώντας, τα παιδιά και τα εγγόνια σας τώρα κατέχουν μετοχές στην οικογενειακή εταιρική σχέση, ώστε να λαμβάνουν όλα τα μερίσματα , τους τόκους, τα κεφαλαιακά κέρδη και άλλα κέρδη από το μερίδιο ιδιοκτησίας τους. Αυτό σημαίνει ότι οι μελλοντικές επιστροφές, αν υπάρχουν, θα προκύψουν προς όφελός τους και θα αποκλείονται από την περιουσία σας για φόρους ακίνητης περιουσίας. Για παράδειγμα, εάν η οικογενειακή εταιρική επένδυση αυξήθηκε σε αξία κατά 10% μετά από φόρους το πρώτο έτος λόγω εσόδων από ενοίκια, αναπροσαρμογής ακινήτων, κερδών αποθεμάτων, μερισμάτων μετρητών, τόκων ομολόγων ή άλλων παραγόντων, στο τέλος δώδεκα μήνες, θα εξακολουθείτε να έχετε $ 4.884.000 και τα μέλη της οικογένειάς σας θα έχουν $ 616.000. Αυτό σημαίνει ότι δεν τους δώσατε μόνο τα $ 560.000, αλλά και τα 56.000 δολάρια από την επιστροφή της εταιρικής σχέσης. Αυτό είναι ένα επιπλέον $ 56.000 που δεν χρειάζεται να δώσετε στα επόμενα χρόνια. Επιπλέον, το επόμενο έτος, θα κερδίσουν τις επιστροφές επένδυσης σε αυτά τα επιπλέον $ 56.000, επίσης, δημιουργώντας έναν ενάρετο κύκλο σύνθεσης .
Η χρήση εκπτώσεων ρευστότητας με μια εταιρική σχέση περιορισμένης ευθύνης μπορεί να οδηγήσει σε ακόμα μεγαλύτερες φορολογικές αποταμιεύσεις
Χάρη σε μια περίφημη δικαστική υπόθεση στις Ηνωμένες Πολιτείες, οι μονάδες οικογενειακών εταιρειών περιορισμένης ευθύνης μπορούν συχνά να επωφεληθούν από τις εκπτώσεις ρευστότητας ή, όπως είναι τυπικά γνωστές, "εκπτώσεις για έλλειψη εμπορευσιμότητας". Αυτό σημαίνει ότι το IRS δεν θα αποτιμά τις μονάδες εταιρικής σχέσης στην καθαρή αξία του ενεργητικού τους, αλλά αντιθέτως θα εκτελέσει μια σειρά πολύπλοκων υπολογισμών που θα προσπαθήσουν να αντιληφθούν πράγματα όπως η έλλειψη ελέγχου, η αδυναμία πώλησης, συμφωνείτε με αυτό, και άλλα μειονεκτήματα που δεν υπάρχουν στην ιδιοκτησία προικισμένη χωρίς περιορισμούς.
Με άλλα λόγια, επειδή εσείς και ο / η σύζυγός σας, ως γενικοί εταίροι της οικογενειακής εταιρικής σχέσης, εξακολουθείτε να ελέγχετε την οικογενειακή εταιρική σχέση ακόμα και αφού έχετε κάνει το δώρο στα παιδιά και τα εγγόνια σας, το δώρο δεν αξίζει όσο θα εάν είχατε απλά τους έδωσε μετοχές της Coca-Cola ή μετρητά που θα μπορούσαν να καταθέσουν στην τράπεζα. Αυτό ισχύει ακόμη και αν η οικογενειακή εταιρική επένδυση κατέχει μετοχές της Coca-Cola και έχει μετρητά στην τράπεζα, επειδή οι παραλήπτες δώρων δεν μπορούν να κάνουν τίποτα μαζί της. Δεν μπορούν να πάνε σε μια αντιπροσωπεία αυτοκινήτων και να αγοράσουν ένα νέο Tesla ή Jaguar. Δεν μπορούν να κάνουν διακοπές μαζί του.
Συνήθως, αν είναι σωστά δομημένη με τη συμβουλή ειδικευμένων λογιστών και δικηγόρων, ενδέχεται να έχετε τη δυνατότητα να λάβετε εκπτώσεις ρευστότητας έως και 50% της καθαρής αξίας ενεργητικού των υποκείμενων μονάδων οικογενειακής ένωσης. Γενικότερα, θα πρέπει να μπορείτε να λάβετε εκπτώσεις ρευστότητας τουλάχιστον 25%. Οι λεπτομέρειες θα εξαρτηθούν από τις μοναδικές περιστάσεις που περιβάλλουν την ιδιαίτερη οικογενειακή επένδυσή σας και θα πρέπει πάντα να λαμβάνονται μόνο μετά από προσεκτική διαβούλευση με τους φορολογικούς, νομικούς και επενδυτικούς σας συμβούλους .
Φανταστείτε ότι οι σύμβουλοί σας πιστεύουν ότι μπορείτε να λάβετε έκπτωση 35% για την οικογενειακή επένδυση. Επιστρέφοντας στην παλαιότερη απεικόνισή μας, αυτό σημαίνει ότι θα μπορούσατε να δώσετε οικογενειακές μονάδες περιορισμένης ευθύνης αξίας 43,076,92 δολ. Σε κάθε έναν από τους 20 κληρονόμους σας, ή συνολικά $ 861,538,40, ενώ μόνο μετράτε ως $ 28,000 ή 560,000 δολάρια για φορολογικούς σκοπούς. Αυτό βάζει επιπλέον $ 301.538,40 στα συλλογικά χέρια των κληρονόμων σας, τα οποία στη συνέχεια θα τα συνθέτουν εκτός της περιουσίας σας.
Χρησιμοποιώντας εκπτωτικά ενδοεταιρικά δάνεια που καθορίζονται στο εφαρμοστέο ομοσπονδιακό επιτόκιο για τη μείωση των φόρων με μια οικογενειακή εταιρική σχέση
Η επόμενη στρατηγική για τη μείωση των φόρων δωρεάς και των φόρων ακίνητης περιουσίας με οικογενειακή εταιρική σχέση συνεπάγεται δανεισμό χρημάτων στα μέλη της οικογένειάς σας ή σε άλλους κληρονόμους με πολύ χαμηλά επιτόκια, στη συνέχεια χρησιμοποιώντας αυτά τα χρήματα που δανείστηκαν για την αγορά οικογενειακών μονάδων περιορισμένης ευθύνης, , πράγματι διαιτητεύοντας τη διαφορά με την πάροδο του χρόνου, όλο και περισσότερος πλούτος μεταφέρεται στους επιλεγμένους δικαιούχους. Το ελάχιστο επιτόκιο που μπορείτε να χρεώσετε πριν μετρηθεί ως δώρο για φόρους δωρεάς είναι γνωστό ως "ισχύον ομοσπονδιακό επιτόκιο" ή AFR. Η IRS δημοσιεύει αυτές τις τιμές κάθε μήνα, εκ των προτέρων.
Ας δούμε το μήνα Μάρτιο του 2016. Εδώ είναι οι ισχύουσες ομοσπονδιακές τιμές.
- Βραχυπρόθεσμες ομοσπονδιακές τιμές (3 έτη ή λιγότερο)
- Ετήσια σύνθεση = 0,65%
- Ημερήσια Ενοποίηση = 0,65%
- Τριμηνιαία Σύνθεση = 0,65%
- Μηνιαία σύνθεση = 0,65%
- Μεσοπρόθεσμες εφαρμόσιμες ομοσπονδιακές τιμές (3 έτη έως 9 έτη)
- Ετήσια σύνθεση = 1,48%
- Ημερήσια Ενοποίηση = 1,47%
- Τριμηνιαία Σύνθεση = 1,47%
- Μηνιαία σύνθεση = 1,47%
- Μακροπρόθεσμες εφαρμόσιμες ομοσπονδιακές τιμές (άνω των 9 ετών)
- Ετήσια Ενωση = 2,33%
- Ημερήσια Ενοποίηση = 2,32%
- Τριμηνιαία Σύνθεση = 2.31%
- Μηνιαία σύνθεση = 2.31%
Ας φανταστούμε ότι αφού χρησιμοποιήσατε εκπτώσεις ρευστότητας και δώσατε 43.076,92 δολάρια σε κάθε ένα από τα παιδιά και τα εγγόνια σας ή 861.538,40 δολάρια συνολικά, αποφασίζετε να δανείσετε κάθε ένα από αυτά $ 100.000,00 για να αγοράσετε οικογενειακές μονάδες περιορισμένης ευθύνης. Μπορείτε να γράψετε το γραμμάτιο ώστε το χρέος να είναι εξασφαλισμένο από τις μονάδες περιορισμένης ευθύνης και να ορίσετε την περίοδο αποπληρωμής στα 30 χρόνια. Ας αγνοήσουμε τις πρόσθετες εκπτώσεις ρευστότητας για τώρα (ίσως μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τα 100.000,00 δολάρια για να αγοράσετε μονάδες περιορισμένης επένδυσης αξίας 153.846,15 δολαρίων εάν η έκπτωση ρευστότητας ανερχόταν στο 35%, για παράδειγμα, αλλά γίνεται πιο περίπλοκη από ό, τι πρέπει να αντιμετωπίζουμε. δεδομένου ότι μπορεί να εισάγει κάποιες φορολογικές συνέπειες).
Υποθέτοντας ότι επιλέξατε την ετήσια σύνθεσή σας, κάθε ένα από τα παιδιά και τα εγγόνια σας θα χρειαστεί να σας πληρώσει 2.33% για το δάνειο των 100.000 δολαρίων κάθε χρόνο, ή $ 2.330. Ωστόσο, αν οι μονάδες οικογενειακής εταιρικής σχέσης αυξάνονται σε αξία κατά ένα υψηλότερο ποσό - θα χρησιμοποιήσουμε το 10%, καθώς αυτό είναι ένα καλό ποσοστό απόδοσης και οι οικογενειακές εταιρικές σχέσεις έχουν την τάση να διαθέτουν μη τυποποιημένα περιουσιακά στοιχεία, όπως κτίρια τοπικών γραφείων, ιδιωτικές επιχειρήσεις , πνευματική ιδιοκτησία κ.λπ. μαζί με μετοχές, ομόλογα ή άλλα αξιόγραφα - η διαφορά $ 7.670 πηγαίνει αποτελεσματικά στον παραλήπτη του δώρου, ο οποίος χρησιμοποιεί τα χρήματά σας για να επεκτείνει τον προσωπικό του ισολογισμό . Καθώς ο χρόνος συνεχίζεται, ο πληθωρισμός μειώνει την αποπληρωμή της αγοραστικής δύναμης των 100.000 δολαρίων, έτσι ώστε να καταλήγει και στα χέρια του παραλήπτη του δώρου.
Επιταχύνοντας τις επιστροφές με τη χρήση μόχλευσης στις οικογενειακές εταιρικές σχέσεις
Για τις οικογένειες που τείνουν να κατέχουν περιουσιακά στοιχεία που μπορούν να αξιοποιηθούν, όπως ιδιωτικές επιχειρήσεις και ακίνητα, μια κοινή τεχνική είναι όχι μόνο να συνδυάσουν τις εκπτώσεις ρευστότητας και τα ενδοεταιρικά δάνεια με τους ισχύοντες ομοσπονδιακούς συντελεστές, αλλά στη συνέχεια να έχουν την οικογενειακή εταιρική σχέση η ίδια βγαίνει και δανείζεται χρήματα. Για παράδειγμα, σε αυτήν την περίπτωση, φανταστείτε εάν η οικογενειακή εταιρική επωνυμία χρησιμοποίησε τα κεφάλαιά της 5.000.000 δολάρια για να αγοράσει εμπορικά ακίνητα με βάση το χρέος 50%, το οποίο είναι ιστορικά συντηρητικό. Στο Midwest αυτή τη στιγμή, θα ήταν αρκετά εύκολο στις περισσότερες δευτεροβάθμιες αγορές να το μετατρέψουν σε απόδοση 10% έως 15% ετησίως. Τα πραγματικά ευφυή έργα των τοπικών φορέων θα μπορούσαν πιθανότατα να κάνουν πολύ περισσότερα, ειδικά αν είχαν κάποιο πλεονέκτημα όπως η ιδιοκτησία μιας κατασκευαστικής εταιρείας που τους επέτρεψε να ολοκληρώσουν τις εξελίξεις για χαμηλότερο κόστος από τους τυπικούς επενδυτές ακίνητων περιουσιών.
Αντιμετώπιση διαφορετικών φορολογικών συντελεστών μεταξύ μελών της οικογένειας που χρησιμοποιούν οικογενειακές εταιρικές σχέσεις
Ένα άλλο τεράστιο πλεονέκτημα αυτής της προσέγγισης είναι ότι τα ενήλικα παιδιά που είναι ανεξάρτητα αλλά κάνουν λιγότερα χρήματα από εσάς και το σύζυγό σας (διαβάστε αυτά που απαλλάσσονται από τους λεγόμενους κανόνες περί παιδικής φορολογίας) μπορούν να κρατήσουν μεγαλύτερο μέρος του επενδυτικού εισοδήματος που δημιουργείται από την οικογενειακή εταιρική σχέση πέφτουν σε χαμηλότερο βραχίονα. Αυτό συμβαίνει λόγω των πρόσφατων αλλαγών στον φορολογικό νόμο που έχουν τεθεί σε εφαρμογή από τον Πρόεδρο Obama και το Κογκρέσο.
Συγκεκριμένα, από το φορολογικό έτος 2016, ένα άτομο που κάνει λιγότερο από $ 37.650 προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα ή ένα παντρεμένο ζευγάρι που κάνει λιγότερα από 75.300 δολάρια προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος, μπορεί να πληρώσει 0% για τα τυχόν μερίσματα που αποδίδονται σε κέρδη κεφαλαίου . Για έναν επιτυχημένο γιατρό ή επιχειρηματία σε μια ανώτατη φορολογική κλίμακα, αυτό ουσιαστικά σημαίνει να κρατάτε τα χρήματα που θα πήγαιναν στις ομοσπονδιακές, κρατικές και τοπικές κυβερνήσεις στα χέρια των επιθυμητών παραληπτών δώρων σας. Διανέμεται σε πολλά μέλη της οικογένειας, αυτό μπορεί να σημαίνει δεκάδες και εκατοντάδες χιλιάδες δολάρια σε φόρους κάθε χρόνο που δεν οφείλονται πλέον, αλλά μάλλον παραμένουν μέσα στη φυλή σας.
Η μεταφορά των περιουσιακών στοιχείων και των περιουσιακών στοιχείων που πιστεύετε ότι θα εκτιμήσουν εξαιρετικά μπορεί επίσης να είναι χρήσιμη για τη μείωση των φόρων δώρων και των φόρων ακίνητης περιουσίας όταν γίνεται με οικογενειακή εταιρική σχέση
Μια από τις πιο λαμπρές χρήσεις μιας οικογενειακής εταιρικής σχέσης στις τελευταίες γενιές ήταν ο λιανοπωλητής Sam Walton με έδρα το Αρκάνσας. Ο Sam είχε πτυχίο οικονομικών από το Πανεπιστήμιο του Μισσούρι. Η σύζυγός του, η Ελένη, είχε πτυχίο από το Πανεπιστήμιο της Οκλαχόμα. Μετά από μια πρώιμη αποτυχία στο Νιούπορτ, το Αρκάνσας, ο Σαμ και η Ελένη έβγαζαν τις αποταμιεύσεις τους ζωής, τις οποίες έχτισαν από το τίποτα, και εγκατέλειψαν την πόλη. Το έτος ήταν 1950 και είχαν $ 50.000. Σε όρους με ρυθμό πληθωρισμού, δηλαδή 491.526,97 δολάρια το 2016 ισοδύναμο αγοραστικής δύναμης. Ο Σαμ ήταν 32 ετών.
Ξεκίνησαν την επόμενη ιδέα τους, το Wal-Mart Stores, ως μια σειρά από μικρά καταστήματα έκπτωσης στο Midwest. Κάθε κατάστημα οργανώθηκε ως αυτόνομη συνεργασία με τον τοπικό διευθυντή που κατείχε μετοχικό κεφάλαιο καθώς και δανείζοντας χρήματα σε αυτή τη συγκεκριμένη συνεργασία, διευκολύνοντας την επέκταση. Αργότερα, όλα τα καταστήματα ενοποιήθηκαν κάτω από μια μητρική εταιρεία με την επωνυμία Wal-Mart Stores Inc., έτσι ώστε ο Sam, η οικογένειά του και όλοι οι διαχειριστές / εταίροι να κατέχουν μετοχές στην ίδια επιχείρηση και να έχουν εξίσου την επιτυχία αλυσίδα επέκτασης. Μόνο όταν ο Σαμ και η Ελένη το έκαναν, πήραν το ελεγχόμενο ενδιαφέρον τους για την ιδιωτική επιχείρηση εκείνη την εποχή και το έβαλαν σε μια νεοσυσταθείσα οικογενειακή εταιρία περιορισμένης ευθύνης, αρχικά γνωστή ως Walton Enterprises, LP και αργότερα Walton Enterprises, LLC . Διέγραψαν την οικογενειακή εταιρική επωνυμία σε πέντε κομμάτια, διατηρώντας την για τον εαυτό τους και δίνοντάς του ένα από τα παιδιά του. Ως γενικός συνεργάτης της οικογενειακής εταιρικής σχέσης, ο Sam μπορούσε πάντα να ψηφίσει τον εαυτό του με υψηλό μισθό ή να εξαγάγει χρήματα με άλλους τρόπους, αλλά κάνοντας αυτό, βασικά προίκισε την κυριότητα των καταστημάτων στα παιδιά του όταν αυτή η ιδιοκτησία δεν αποτιμήθηκε πολύ.
Το αποτέλεσμα δεν ήταν τίποτα λιγότερο από εκπληκτικό. Μετά από πολλές δεκαετίες, μια αρχική δημόσια προσφορά και μεγάλα προγράμματα επαναγοράς μετοχών , η Walton Enterprises, LLC, κατέκτησε περισσότερο από το 50% του μετοχικού κεφαλαίου στον έμπορο λιανικής πώλησης με έδρα το Bentonville. Συλλέγει δισεκατομμύρια δολάρια ετησίως σε μερίσματα μετρητών. Τα Χριστούγεννα, η οικογένεια συγκεντρώνεται και οι σύμβουλοί της κάνουν συστάσεις. Με την πάροδο του χρόνου, τα μερίσματα αυτά έχουν διαφοροποιήσει την οικογενειακή εταιρική σχέση ώστε να κατέχει τα πάντα, από μια αλυσίδα εφημερίδων έως μια μεγάλη περιφερειακή τραπεζική αυτοκρατορία. Καθώς οι Waltons έγιναν η πλουσιότερη οικογένεια στον κόσμο, δεν χρειάστηκαν φόροι δώρων για τα 4/5 της αυτοκρατορίας. Οι Σαμ και η Ελένη έδωσαν τα παιδιά τους επειδή τα δώρα έγιναν όταν η αξία δεν άξιζε πολλά. κάτι περισσότερο από μια επιτυχημένη μικρή επιχείρηση σε μια μακρινή γωνιά της χώρας.
Για να μάθετε περισσότερα σχετικά με αυτήν τη στρατηγική, διαβάστε πώς οι οικογένειες μπορούν να επενδύσουν μαζί με μια LLC . (Σημείωση: Αν και οι οικογενειακές εταιρικές σχέσεις είχαν αρχικά δομηθεί ως εταιρείες περιορισμένης ευθύνης, αυτές τις μέρες, δεν είναι ασυνήθιστο να τις δούμε να είναι εγκατεστημένες ως εταιρείες περιορισμένης ευθύνης , ιδιαίτερα στις Nevada LLC ή στις Delaware LLCs ).
Τελικές σκέψεις για οικογενειακές εταιρικές σχέσεις και φορολογικές αποταμιεύσεις
Το θέμα όλων αυτών είναι να καταδείξουμε πώς οι οικογενειακές εταιρικές σχέσεις, χρησιμοποιούμενες με σύνεση και με προνοητικότητα, μπορούν να οδηγήσουν σε τεράστια εξοικονόμηση φόρων. Εκτός από την απαράμιλλη ευελιξία, μπορούν επίσης να βοηθήσουν στην προστασία των περιουσιακών στοιχείων ανάλογα με το πώς και μέσω των οντοτήτων και των νομικών δομών που εκχωρείτε την κυριότητα. Μπορούν να είναι απλά ή πολύπλοκα. Μπορεί να σας εξυπηρετήσει και την οικογένειά σας και να τα εξετάσετε ως μέρος μιας συνολικής στρατηγικής για τη διατήρηση, την ανάπτυξη και τη μεταβίβαση του σκληρού κέρδους σας. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα όταν χρησιμοποιείται σε συνδυασμό με άλλες στρατηγικές και δομές φορολόγησης των επενδύσεων, όπως τα φιλανθρωπικά ιδρύματα που απομένουν ή / και εκμεταλλεύονται τον διπλό συνδυασμό αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων και το ενισχυμένο κενό βάσης .
Περισσότερες πληροφορίες για περιορισμένες συνεργασίες
Για περισσότερες πληροφορίες, διαβάστε τον Οδηγό Νέων Επενδυτών στις Περιορισμένες Εταιρικές Σχέσεις .