Μειώστε τους φόρους κεφαλαιουχικών κερδών των κληρονόμων σας και κρατήστε περισσότερα χρήματα στην οικογένειά σας
Υπεύθυνη για τη σωστή διαχείριση, το βαθμιαίο χάσμα βάσης είναι ένας άσσος μέχρι το σωληνάκι συσσώρευσης κεφαλαίου. Είχα πάει τόσο μακριά που λέει ότι είναι ένα δευτερόλεπτο κοντά στο δίδυμο συνδυασμό ενός Roth 401 (k) και ενός Roth IRA όσον αφορά τη συγκέντρωση χρημάτων με το πιο φορολογικά αποδοτικό τρόπο μέσα σε ένα οικογενειακό δέντρο όταν παίρνετε ένα προσέγγιση πολλαπλών γενεών. Κάτω από ορισμένες συνθήκες, μπορεί να είναι προτιμότερη από έναν κληρονομικό IRA .
Ποια είναι η βαθμιαία παραπλανητική βάση; Σύμφωνα με τον ισχύοντα φορολογικό νόμο στις Ηνωμένες Πολιτείες, όταν πεθάνετε, τα ειδικευμένα αποθέματα, τα ακίνητα και άλλα περιουσιακά στοιχεία που αφήνετε στους κληρονόμους σας εξολοθρεύονται πλήρως. Οι κληρονόμοι σας προδίδουν ότι αγόρασαν το απόθεμα ή το ακίνητο με την εύλογη αγοραία αξία κατά την ημερομηνία που κληρονόμησαν το περιουσιακό στοιχείο. Αυτό μπορεί να είναι ένα τεράστιο πλεονέκτημα - είναι πραγματικά δύσκολο να υπερεκτιμηθεί αν καταλαβαίνετε τους αριθμούς - για τους μακροπρόθεσμους επενδυτές που αγοράζουν και κατέχουν, οι οποίοι, λόγω της φύσης τους, είναι πιθανό να δημιουργήσουν αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που τους αφήνουν να αυξήσουν την καθαρή τους αξία ταχύτερα απ 'ό, τι διαφορετικά θα ήταν εφικτή, επειδή κατανοούν τα έξοδα τριβής των "αλλαγών κόστους".
Ένα παράδειγμα του τρόπου με τον οποίο θα μπορούσε να φανεί το αδιέξοδο στη βάση του πραγματικού κόσμου
Φανταστείτε ότι είστε αρκετά επιτυχημένοι. Όπως 1 στις 5 οικογένειες στις Ηνωμένες Πολιτείες, κερδίζετε τουλάχιστον $ 8.333 το μήνα. Ζείτε κάτω από τα μέσα σας. Επίσης, είστε παρόμοια με την πλειοψηφία των αμερικανικών οικογενειών στο ότι δεν έχετε χρέος πιστωτικών καρτών ή φοιτητικά δάνεια .
Υποθέτουμε ότι δεν είστε όπως ο 1 στους 3 ιδιοκτήτες σπιτιού που δεν έχουν υποθήκη, αλλά, αντίθετα, έπρεπε να χρηματοδοτήσουν την αγορά του σπιτιού σας, έτσι ώστε να υπάρχουν κάποιες τακτικές πληρωμές, αλλά είναι μέτριες επειδή είστε συντηρητικοί με τα χρήματά σας. Σχεδιάζετε να το πληρώσετε πριν από τη συνταξιοδότησή σας, όμως, έτσι δεν σας κάνει να χάσετε τον ύπνο τη νύχτα.
Αποφασίζετε ότι θα εξοικονομήσετε το 1/10 του εισοδήματός σας πριν από τη φορολογία σε τακτικό λογαριασμό μεσιτείας ή μέσω προγραμμάτων άμεσης αγοράς μετοχών και των στενά συνδεδεμένων αδερφών τους DRIPs . Επενδύετε σε ένα καλάθι μετοχών που συνθέτουν με μέσο ρυθμό απόδοσης . (Για λόγους απλότητας, θα υποθέσουμε ότι αγοράσατε μόνο μετοχές που δεν πληρώνουν μερίσματα, καθώς θα κρατήσει την εικόνα ευθεία, αλλά η υποκείμενη έννοια είναι η ίδια ανεξάρτητα). Το κρατάς αυτό για 35 χρόνια. Ποτέ δεν αυξάνετε την ετήσια εξοικονόμηση από τον πληθωρισμό, ώστε να αντιπροσωπεύει μικρότερο και μικρότερο βάρος στην ταμειακή σας ροή καθώς περνάει ο χρόνος και το δολάριο χάνει την αγοραστική δύναμη .
Με τα χρόνια, βάζετε 350.000 δολάρια από την τσέπη σας. Καταλήγετε με $ 2.710.244 που στέκονται στο λογαριασμό μεσιτείας σας. Αυτό αντιπροσωπεύει ένα μη πραγματοποιημένο κέρδος $ 2.360.244.
Αν πουλάτε το απόθεμα, σύμφωνα με τους ισχύοντες φορολογικούς κανόνες, θα πρέπει να πληρώσετε περίπου:
- 472.049 δολάρια σε ομοσπονδιακούς φόρους κεφαλαιουχικών κερδών
- 89.689 δολάρια σε φόρους Obamacare
- Μεταξύ $ 0 και $ 251,800 σε κρατικούς και τοπικούς φόρους, ανάλογα με τον τόπο κατοικίας σας
Σε περίπτωση χειρότερης κατάστασης (π.χ. ζείτε στη Νότια Καλιφόρνια ή στη Νέα Υόρκη), θα είχατε την τύχη να καταλήξετε με $ 1.896.706, εκ των οποίων 350.000 δολάρια αντιπροσώπευαν τον αρχικό σας κύριο υπόχρεο και 1.546.706 δολάρια αντιπροσώπευαν το ονομαστικό σας κέρδος μετά τη φορολογία πριν από την προσαρμογή του πληθωρισμού . Δώσατε τα χρήματα στους κληρονόμους σας με τη θέλησή σας ή μέσω ενός ταμείου εμπιστοσύνης και αυτό είναι αυτό. Αν οι κληρονόμοι σας γυρίσουν και επενδύσουν τα χρήματα σε ένα περιουσιακό στοιχείο που επίσης κερδίζει μέσες αποδόσεις, μπορεί να απολαμβάνουν ετήσια αύξηση της προσωπικής καθαρής θέσης κατά 189.671 δολάρια από τον πλούτο που παράγει πλούτο.
Αν αντίθετα, μπορείτε να επωφεληθείτε από το βαθμιαίο χάσμα χωρίς να ενεργοποιήσετε τον φόρο ακίνητης περιουσίας, θα μπορούσατε να περάσετε το σύνολο των 2.710.244 δολαρίων στους κληρονόμους σας χωρίς να πάρει οτιδήποτε ομοσπονδιακή κυβέρνηση, πολιτεία ή τοπικές κυβερνήσεις!
Το μόνο που έχετε να κάνετε είναι να αφήσετε στους κληρονόμους σας τα εκτιμώμενα μερίδια των μετοχών, των ακινήτων ή άλλων περιουσιακών στοιχείων. Όταν πεθάνετε, θα εκτιμηθεί η δίκαιη αγοραία αξία (στην περίπτωση των μετοχών, αυτό είναι συχνά εύκολο, όπως είναι η προσφορά της αγοράς) και οι κληρονόμοι παίρνουν να προσποιούνται ότι η τιμή - η κληρονομημένη τιμή - είναι η βάση κόστους τους.
Αυτό το παραπλανητικό κενό βάσης σας δίνει κληρονόμους δύο καλύτερες εναλλακτικές λύσεις.
- Αν κατέχουν το απόθεμα ή την ακίνητη περιουσία και συνεχίζουν να παράγουν μέσους ρυθμούς απόδοσης, το κερδίζουν στο υψηλότερο επίπεδο περιουσιακών στοιχείων ύψους 2.710.244 δολαρίων και όχι στο χαμηλότερο ποσό των 1.896.706 δολαρίων. Αυτό σημαίνει ότι θα απολαμβάνουν αύξηση του πλούτου των 271.024 δολαρίων ετησίως, και όχι $ 189.671. Αυτό είναι ένα επιπλέον $ 81,353 ετησίως ή 42,89%. Εν τω μεταξύ, τα 813.538 δολάρια επιπλέον μετοχικού κεφαλαίου που βρίσκονται στον ισολογισμό τους μπορούν να μειώσουν το κόστος δανεισμού αλλού ή να χρησιμεύσουν ως εξασφάλιση εάν θέλουν να χρηματοδοτήσουν μια νέα απόκτηση ή ανάπτυξη (κάτι που είναι ιδιαίτερα σημαντικό στις καταλαβαίνουσες οικογένειες ακίνητων περιουσιών επιρρεπείς στην παραλαβή διαμερίσματος κτίρια γραφείων ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα με την προσδοκία ότι κάθε γενιά θα γίνει πλουσιότερη από την τελευταία).
- Εάν πωλούν το απόθεμα, την ακίνητη περιουσία ή άλλο περιουσιακό στοιχείο, μπορούν να τεντώσουν το σύνολο των 2.710.244 δολαρίων. Αυτό είναι ένα πρόσθετο $ 813,538 σε πραγματικό, κρύο, σκληρό, υγρό μετρητά που θα πήγαινε στους πολιτικούς, αλλά τώρα είναι διαθέσιμο για εκείνους για τους οποίους φροντίζεις να χρησιμοποιείς για να φτιάξεις μια καλύτερη ζωή για τον εαυτό τους. βάζοντας τα δικά τους παιδιά στο κολέγιο, ταξιδεύοντας στον κόσμο, οικοδομώντας το σπίτι των ονείρων τους, αγοράζοντας ένα καινούργιο αυτοκίνητο και πληρώνοντας τα ιατρικά έξοδα χωρίς το άγχος της οικονομικής ανησυχίας να είναι μερικές μόνο επιλογές.
Χρησιμοποιώντας τις §2032 Εκλογές για την Εναλλακτική Εκτίμηση για να μεγιστοποιήσετε τα οφέλη από τη Βαθμονομημένη Βασική Βάση
Εάν αυτό δεν ήταν αρκετά καλό, το Κογκρέσο προσφέρει ένα επιπλέον γλυκαντικό. Σε όλα τα χρόνια εκτός από το 2010 (υπήρχαν κάποια παράξενα πράγματα που συνέβαιναν με τον φορολογικό κώδικα την εποχή εκείνη που περιελάμβανε κάτι γνωστό ως "τροποποιημένη βάση μεταφοράς" με ορισμένα όρια συζύγου και μη συζύγου), οι κληρονόμοι μπορούν να επιλέξουν να επωφεληθούν από μια εναλλακτική λύση ημερομηνία αποτίμησης που δεν υπερβαίνει τους έξι μήνες από την ημερομηνία του θανάτου. Εάν ένα περιουσιακό στοιχείο έχει εκτιμηθεί σημαντικά, αυτό είναι ένα φανταστικό πλεονέκτημα, καθώς επιτρέπει μια ακόμα υψηλότερη βάση κόστους που απολαμβάνει, μειώνοντας τους μελλοντικούς φόρους ακόμη περισσότερο.
Αν δώσετε το απόθεμα ή το ακίνητό σας ως δώρο, ενώ είστε ακόμα ζωντανοί, θα χάσετε το πλεονέκτημα της πλεονάζουσας βάσης του βρόχου (αλλά μπορεί να είναι ακόμα μια καλή ιδέα)
Τι συμβαίνει εάν θέλετε να δώσετε στους κληρονόμους σας μετοχές από εκτιμώμενες μετοχές ή άλλη ιδιοκτησία κατά τη διάρκεια της ζωής σας; Δεν θα μπορέσουν να επωφεληθούν από το κλιμακωτό κενό. Αντίθετα, θα κληρονομήσουν τη βάση κόστους σας σαν να ήταν δική τους. σαν να ήταν οι ίδιοι ο αρχικός αγοραστής με τους ίδιους όρους, στην ίδια τιμή και την ίδια ημερομηνία που κάνατε. Αυτό σημαίνει ότι είναι σχεδόν πάντα μια καλύτερη ιδέα να δώσουμε μετρητά ή μετοχές που αγοράστηκαν πρόσφατα (όπου η αγοραία αξία και η βάση κόστους είναι συγκρίσιμες), αντί να διατηρείται το εκτιμώμενο απόθεμα μέχρι το θάνατό του.
Υπάρχει μία σημαντική εξαίρεση στον κανόνα αυτό: Εάν πρόκειται να υπερβείτε τα όρια του φόρου περιουσίας και δεν διαθέτετε πολλά μετρητά, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τις ετήσιες εξαιρέσεις για το φόρο δωρεάς (σήμερα 14.000 δολάρια ανά άτομο, ανά έτος) για να προσφέρετε στους κληρονόμους σας εκτιμώμενο απόθεμα, ακίνητη περιουσία ή περιουσιακά στοιχεία, για να μειώσετε το μέγεθος της περιουσίας σας, εξοικονομώντας τεράστιους φόρους που άλλως θα οφείλονταν. Υπάρχουν ακόμη και προηγμένες τεχνικές που έχουν δοθεί στο πράσινο φως από το φορολογικό δικαστήριο που συνεπάγεται τη χρήση οικογενειακής εταιρικής σχέσης για να μεταφέρουν πολύ περισσότερα χρήματα χάρη σε κάτι γνωστό ως έκπτωση ρευστότητας (μην το επιχειρήσετε χωρίς να συμβουλευτείτε ειδικευμένο φορολογικό ειδικό ).
Ας υποθέσουμε ότι έχετε 4 παιδιά και είστε παντρεμένοι. Εσείς και ο σύζυγός σας ή η σύζυγός σας θα μπορούσατε να δώσετε 14.000 δολάρια το καθένα σε ένα από τα τέσσερα παιδιά (συνολικά 28.000 δολάρια σε καθένα από αυτά αφού συνδυάσετε ετήσιες εξαιρέσεις). Αυτό είναι $ 112.000 δεδομένου μακριά, δεν υπόκεινται πλέον σε φόρους ακίνητης περιουσίας. Όσο τα παιδιά σας συνεχίζουν να κρατούν το απόθεμα, απολαμβάνουν οποιαδήποτε εκτίμηση της ιδιοκτησίας έχει μετατοπιστεί τώρα σε αυτά. Αυτή η εκτίμηση δεν αποτελεί μέρος της περιουσίας σας, πράγμα που σημαίνει ότι έχετε αποφύγει άλλους φόρους που θα είχαν επιβληθεί πάνω από τον φόρο ακίνητης περιουσίας για το ίδιο το δώρο. Οι αριθμοί μπορούν να γίνουν πραγματικά τρελοί αν συνεχίσετε το οικογενειακό δέντρο. Φανταστείτε ότι κάθε παιδί σας είχε 3 δικά του παιδιά. Αυτό είναι 12 εγγόνια. Μεταξύ εσάς και του συζύγου σας, θα μπορούσατε να δώσετε επιπλέον 336.000 δολάρια χωρίς φόρο ετησίως, πάνω από τα 112.000 δολάρια, για συνολικό ποσό 448.000 δολαρίων. Κάνετε αυτό για 10, 20, 30+ χρόνια και όλες εκτός από τις πλουσιότερες οικογένειες στον κόσμο μπορούν να μεταναστεύσουν αποτελεσματικά τις εκμεταλλεύσεις τους από τη μία γενιά στην άλλη, δίνοντας παράλληλα ένα λογαριασμό IRS. Βεβαιωθείτε ότι το τελικό εκτιμώμενο ακίνητο είναι κάτω από τα όρια του φόρου ακίνητης περιουσίας και ότι το υπόλοιπο κληρονόμησε με την ενισχυμένη βάση παραθυράκι.