Πώς να καθορίσετε εάν πρέπει να υποβάλετε μια δωροδοκία - μορφή IRS 709
Για το φορολογικό έτος 2013, οι μεταβιβάσεις αυτού του τύπου θα απαιτούν από το πρόσωπο που πραγματοποιεί τη μεταφορά να καταθέσει το έντυπο IRS 709 υπό τις ακόλουθες περιστάσεις:
- Η συνολική αξία όλων των δώρων που πραγματοποιήθηκαν στο ίδιο άτομο μέσα στο ίδιο ημερολογιακό έτος υπερβαίνει τα 14.000 δολάρια. Δώρα που δεν ξεπερνούν τα 14.000 δολάρια ετησίως για το ίδιο άτομο το 2013 είναι κατάλληλα για την ετήσια εξαίρεση από τους φόρους δώρων . Από την άλλη πλευρά, αν δώσετε στον γιο σας 10.000 δολάρια για να αγοράσετε ένα αυτοκίνητο και άλλα 10.000 δολάρια για να εξοφλήσετε το χρέος της πιστωτικής σας κάρτας το 2013, τότε έχετε κάνει ένα φορολογητέο δώρο στον γιο σας ύψους $ 6.000 και εσείς, ως δωρητής δώρων , πρέπει να υποβάλετε έντυπο IRS 709, αλλά ο γιος σας δεν θα υποστεί φόρο εισοδήματος ή φορολογικές συνέπειες. Λάβετε υπόψη ότι από τη στιγμή που ο ετήσιος αποκλεισμός από τους φόρους δώρων ήταν ευρετηριασμένος για τον πληθωρισμό που ξεκίνησε το 1997 και μπορεί μόνο να αυξηθεί σε $ 1.000 προσαυξήσεις, ο ετήσιος αποκλεισμός φόρου δώρων για τα έτη 2009, 2010, 2011 και 2012 ήταν μόνο 13.000 δολάρια.
- Ο σύζυγός σας δίνει ένα ή περισσότερα δώρα στο ίδιο πρόσωπο που υπερβαίνουν το ποσό των 14.000 δολαρίων το ίδιο ημερολογιακό έτος και εσείς και ο / η σύζυγός σας συμφωνείτε να «χωρίσετε» τα δώρα μεταξύ των δυο σας. Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, τα δώρα που δεν υπερβαίνουν τα 14.000 δολάρια ετησίως (ή 13.000 δολάρια το 2009 έως το 2012) στο ίδιο πρόσωπο πληρούν τις προϋποθέσεις για την ετήσια εξαίρεση από τους φόρους δώρων. Από την άλλη πλευρά, εάν ο σύζυγός σας δίνει 10.000 δολάρια για να αγοράσει ένα αυτοκίνητο και άλλα 10.000 δολάρια για να εξοφλήσει το χρέος της πιστωτικής κάρτας το 2013 και τα 20.000 δολάρια προέρχονται από ένα λογαριασμό στο μοναδικό όνομα του συζύγου σας, τότε ο σύζυγός σας έχει δύο επιλογές: α) Έντυπο Αρχείου 709 και αναφέρει 6.000 δολάρια σε φορολογητέα δώρα στον γιο του. ή (β) Έντυπο Αρχείου 709 και αναφέρετε ότι εσείς και ο / η σύζυγός σας έχετε επιλέξει να διαιρέσετε τα δώρα μεταξύ των δύο σας έτσι ώστε κάθε ένας από εσάς να θεωρηθεί ότι έχει κάνει δώρο 10.000 δολαρίων στον γιο. Η διαίρεση δώρων με αυτόν τον τρόπο είναι αυτή που αναφέρεται ως "νομική μυθοπλασία" - με άλλα λόγια, ενώ ο σύζυγός σας είναι ο μόνος που έκανε πραγματικά τα δώρα, ο Κώδικας Εσωτερικού Εισοδήματος επιτρέπει σε εσάς και στον σύζυγό σας να επιλέξετε να μην πείτε δώρα πραγματικά ήρθαν και από τους δύο μας και έτσι στο τέλος, δεν έγιναν φορολογητέα δώρα. Ενώ ο διαχωρισμός των δώρων είναι ένα συνολικό κομμάτι του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος, είναι μια απόλυτα νόμιμη και νόμιμη φορολογική θέση δώρων.
- Η συνολική αξία των δώρων που πραγματοποιήθηκαν από σύζυγο που είναι Αμερικανός πολίτης σε σύζυγο που δεν είναι πολίτης των ΗΠΑ υπερβαίνει τα 143.000 δολάρια. Αντί το ετήσιο όριο αποκλεισμού 14.000 δολάρια για δώρα που γίνονται σε μη σύζυγο το 2013 και η απεριόριστη συζυγική έκπτωση για δώρα που γίνονται σε σύζυγο που είναι πολίτης των ΗΠΑ, τα δώρα που γίνονται σε σύζυγο που δεν είναι πολίτης των ΗΠΑ περιορίζονται στα 143.000 δολάρια για 2013. Παρακάτω παρουσιάζεται ένας πίνακας που δείχνει τα συγκεκριμένα όρια για δώρα σε συζύγους μη πολιτών για το 2009 έως το 2012:
2009 $ 133.000
2010 $ 134.000
2011 $ 136.000
2012 $ 139.000 - Κάνετε δώρο μελλοντικού ενδιαφέροντος σε οποιονδήποτε κατά τη διάρκεια του έτους. Ένα δώρο ενός μελλοντικού ενδιαφέροντος είναι αυτό που ο παραλήπτης δεν θα του επιτρέπεται να απολαμβάνει για αρκετά χρόνια. Παραδείγματα περιλαμβάνουν ένα δώρο που απευθύνεται σε ένα αναγνωρισμένο ίδρυμα προσωπικής κατοικίας ή ένα δώρο που απευθύνεται σε οποιοδήποτε άλλο είδος αμετάκλητης εμπιστοσύνης στην οποία ένας ή περισσότεροι δικαιούχοι δεν έχουν το άμεσο δικαίωμα να αποσύρουν και να χρησιμοποιούν το προικισμένο ακίνητο.
Πότε είναι η φόρμα IRS 709 Due;
Το Έντυπο 709 της IRS λήγει την 15η Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος που έχετε κάνει φορολογητέα δώρα. Έτσι, για τα δώρα που έγιναν το 2013, το Έντυπο 709 της IRS θα είναι διαθέσιμο πριν από τις 15 Απριλίου 2014 .
Αν χρειαστεί να υποβάλετε το Έντυπο 4868 της IRS για να ζητήσετε αυτόματη εξαμηνιαία παράταση χρόνου για την υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος, τότε αυτή η φόρμα επεκτείνει επίσης το χρόνο υποβολής του εντύπου IRS 709.
Ωστόσο, δεν παρατείνει το χρόνο για να πληρώσει κάθε δώρο φόρο που μπορεί να χρωστάτε. Για να κάνετε πληρωμή του φόρου δωρεάς, χρησιμοποιήστε το έντυπο IRS 8892, το οποίο αναφέρεται παρακάτω.
Εάν δεν χρειάζεται να παρατείνετε το χρόνο υποβολής της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος, τότε αρχειοθετήστε το Έντυπο 8892 της IRS για να λάβετε μια αυτόματη εξαμηνιαία παράταση της προθεσμίας υποβολής του εντύπου IRS 709. Ωστόσο, η υποβολή της φόρμας IRS 8892 δεν επεκτείνει το χρόνο να πληρώσετε οποιονδήποτε φόρο δώρου που οφείλετε. Πρέπει να πληρώσετε τον φόρο δωρεάς που οφείλετε κατά την υποβολή του εντύπου. Διαφορετικά, θα προκύψουν τόκοι και ποινές.
Εάν δεν είστε βέβαιοι εάν τα δώρα που έχετε κάνει κατά τη διάρκεια του έτους πρέπει ή δεν πρέπει να αναφέρονται στο IRS στο Έντυπο 709, τότε συμβουλευτείτε τον κτηματομεσίτη και τον λογιστή πριν από τις 15 Απριλίου του επόμενου έτους για να είστε σίγουροι .