Πώς η Απεριόριστη Οικογενειακή Αφαίρεση μπορεί να ωφελήσει την περιουσία σας
Η ιθαγένεια μετρά επίσης
Όλοι οι κάτοικοι των ΗΠΑ μπορούν να πάρουν αυτή την έκπτωση για ακίνητα που μεταφέρονται σε σύζυγο που είναι επίσης Αμερικανός πολίτης, αλλά οι κανόνες αλλάζουν για τους συζύγους που δεν είναι πολίτες.
Η παρακράτηση δεν επιτρέπεται εάν ο σύζυγος του προσώπου που κάνει το δώρο δεν είναι πολίτης των ΗΠΑ, αλλά ο γαμπρός σύζυγος μπορεί να του δώσει μέχρι 148.000 δολαρίων μέχρι το 2016 χωρίς να έχει συνέπειες φόρου δώρων. Το ποσό αυτό είναι ευρετηριασμένο για τον πληθωρισμό, επομένως θα αυξάνεται περιοδικά για να συμβαδίζει με την οικονομία.
Κάποιοι άλλοι κανόνες
Η απεριόριστη συζυγική έκπτωση διατίθεται μόνο μέχρι να πεθάνει ο δεύτερος σύζυγος. Αν δεν το ξοδέψει ή δεν την εξαντλήσει κατά τη διάρκεια της ζωής της, η αξία της περιουσίας της μπορεί να υπόκειται σε φόρους ακίνητης περιουσίας καθώς περνά το ακίνητο στους δικούς της κληρονόμους. Αν δίδει τα χρήματα ή τα περιουσιακά στοιχεία σε κάποιον άλλο εκτός από σύζυγο, ενδέχεται να υποβληθεί σε φόρο δωρεάς.
Ένας επιζών σύζυγος μπορεί να μοιράσει την απεριόριστη συζυγική έκπτωση με το νέο σύζυγό της, ωστόσο, εάν ξαναπαντρευτεί. Θα μπορούσε να κληρονομήσει από τον πρώτο σύζυγό της και δώρο ή να εγκαταλείψει το ακίνητο στο δεύτερο σύζυγό της χωρίς φόρο, αλλά θα φορολογούσε αν το άφηνε σε άλλους δικαιούχους, όπως τα παιδιά της.
Από το 2016, η συνδυασμένη απαλλαγή από τον φόρο περιουσίας και δωρεάς ανήλθε σε 5,45 εκατομμύρια δολάρια. Το ακίνητο πέρασε το ποσό αυτό στα περισσότερα άτομα ή οντότητες, εκτός από τον σύζυγο, υπόκειται σε φόρο περιουσίας ή δωρεάς. Το IRS επιπλέον υπερβαίνει τον ετήσιο αποκλεισμό φόρου δώρου των 14.000 δολαρίων. Ο επιζών σύζυγος μπορεί να αποχωρήσει πολύ ανά άτομο ανά έτος κατά τη διάρκεια της ζωής του χωρίς να επιβάλει φόρο δωρεάς, ανεξάρτητα από την κληρονομική έκπτωση.
Η απεριόριστη συζυγική αποζημίωση και οι διαβιβάσεις
Όλα αυτά μπορούν να απαιτήσουν κάποιο περίπλοκο προγραμματισμό περιουσίας, επειδή ορισμένες ζωντανές καταπιστεύματα μπορούν να αποφύγουν τους συνήθεις κανόνες.
Εάν ένας αποθανών εγκαταλείψει την περιουσία του προς όφελος του διαζευγμένου μη-συζύγου του σε μια κατάλληλα συνταγμένη "Εξειδικευμένη Εσωτερική Εμπιστοσύνη, το" QDOT "θα τύχει της έκπτωσης.
Η μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων σε άλλους τύπους καταπιστευμάτων που δημιουργούνται από έναν σύζυγο προς όφελος του άλλου προϋποθέτει επίσης την απεριόριστη συζυγική έκπτωση. Αυτές περιλαμβάνουν ένα σύζυγο οικογενειακών εκπτώσεων ή ένα εξειδικευμένο τερματικό εμπιστευτικό περιουσιακό στοιχείο, που μερικές φορές ονομάζεται trust QTIP . Αυτή είναι η εμπιστοσύνη "Α" σε ένα σχέδιο εμπιστοσύνης ΑΒ . Η Inter vivos έχει εξειδικευμένη ακάλυπτη ακίνητη περιουσία, που μερικές φορές ονομάζεται trust inter-vivos QTIP. Αυτά δημιουργούνται προς όφελος ενός συζύγου κατά τη διάρκεια της ζωής του εμπιστευματοδόχου - ο σύζυγος που δημιουργεί την εμπιστοσύνη.
Φόροι ακινήτων σε κρατικό επίπεδο
Τα κράτη που εισπράττουν το δικό τους φόρο ακίνητης περιουσίας επιτρέπουν επίσης απεριόριστες συζυγικές αφαιρέσεις. Σε κράτη που επιτρέπουν μια εκλογή QTIP μόνο για το κράτος μέσω της χρήσης ενός σχεδίου ABC Trust , η εμπιστοσύνη "Α" και η εμπιστοσύνη "C" είναι τα εμπιστοσύνη του QTIP που πληρούν τις προϋποθέσεις για απεριόριστη κρατική έκπτωση.
ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι κρατικοί και ομοσπονδιακοί νόμοι αλλάζουν συχνά και οι παραπάνω πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πιο πρόσφατες αλλαγές. Συμβουλευτείτε έναν πληρεξούσιο για τις πιο ενημερωμένες συμβουλές, εάν σκέφτεστε να πραγματοποιήσετε μια μεγάλη μεταφορά, ιδίως σε έναν σύζυγο μη-πολίτη. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν είναι νομικές ή φορολογικές συμβουλές και δεν αποτελούν υποκατάστατο νομικών ή φορολογικών συμβουλών .