Όρια συμβολαίων για το 2016 και το 2017 και πώς λειτουργεί το Phase-Out
Όρια σε δολάρια για τις συνεισφορές σε ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης
Μπορείτε να συνεισφέρετε σε έναν παραδοσιακό IRA, έναν Roth IRA ή και στα δύο.
Οι συνολικές ετήσιες συνεισφορές σας για παραδοσιακούς ή Roth IRAs δεν μπορούν να υπερβούν το μικρότερο από το εισόδημά σας για το έτος ή το ετήσιο μέγιστο ποσό.
| Όρια συμβολής IRA | ||
| Ετος | 2016 | 2017 |
| Μέγιστη τακτική συνεισφορά | $ 5.500 | $ 5.500 |
| Μέγιστη συνεισφορά κάλυψης | $ 1.000 | $ 1.000 |
| Συνολική μέγιστη συνεισφορά | $ 6.500 | $ 6.500 |
| Συνεισφορές οφειλόμενες από το | 18 Απριλίου 2017 | 17 Απριλίου 2018 |
| Πηγή: | IR-2015-118 | IRS |
Απαιτήσεις συνεισφοράς
Οι κανονικές συνεισφορές μπορούν να γίνουν από άτομα ηλικίας κάτω των 70 ετών υπό τον όρο ότι έχει κερδίσει εισόδημα. Οι συνεισφορές για την κάλυψη μπορούν να γίνουν από άτομα ηλικίας 50 ετών και άνω με εισόδημα. Οι Roth IRAs δεν έχουν ηλικιακούς περιορισμούς.
Μόνο για σκοπούς IRA, το εισόδημα που κερδίζεται αποτελείται από μισθούς που αναφέρονται σε W-2, εισόδημα αυτοαπασχόλησης από επιχείρηση ή αγρόκτημα και διατροφή .
Το IRS εξηγεί:
"Για να συνεισφέρετε σε ένα παραδοσιακό IRA, πρέπει να είστε κάτω των 70½ ετών στο τέλος της φορολογικής περιόδου. Εσείς και / ή ο / η σύζυγός σας εάν υποβάλλετε κοινή επιστροφή, πρέπει να έχετε φορολογητέα αποζημίωση, όπως οι μισθοί, οι μισθοί, οι προμήθειες, οι συμβουλές , τα επιδόματα ή τα καθαρά έσοδα από αυτοαπασχόληση. Η φορολογητέα διατροφή και οι χωριστές πληρωμές διατροφής που λαμβάνει ένα άτομο αντιμετωπίζονται ως αντιστάθμιση για τους σκοπούς του IRA. "
Προθεσμίες για τη συνεισφορά
Μπορείτε να συνεισφέρετε χρήματα στο παραδοσιακό ή Roth IRA σας οποιαδήποτε στιγμή κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους και μπορείτε επίσης να συνεισφέρετε σε έναν ΙΡΑ μέχρι την πρώτη προθεσμία για την φορολογική σας επιστροφή, χωρίς να υπολογίζετε τυχόν επεκτάσεις που θα μπορούσατε να λάβετε. Οι συνεισφορές του IRA για το φορολογικό έτος 2016 έπρεπε να καταβληθούν έως τις 18 Απριλίου 2017 και οι εισφορές του IRA για το φορολογικό έτος 2017 οφείλονται στις 17 Απριλίου 2018.
Η ημερομηνία λήξης του φόρου παρατείνεται και στα δύο χρόνια, επειδή η 15η Απριλίου πέφτει σε ένα σαββατοκύριακο ακολουθούμενη από μία ή περισσότερες διακοπές.
Πού να ζητήσετε την έκπτωση φόρου
Αναφέρετε τη φορολογική έκπτωσή σας από τον IRA απευθείας στην πρώτη σελίδα του εντύπου 1040 ή του εντύπου 1040Α. Δεν χρειάζεται να αναρτήσετε στοιχεία για να διεκδικήσετε αυτή την έκπτωση. Πρόκειται για μια προσαρμογή στο εισόδημα, ώστε να μπορείτε να το πάρετε πέρα από την κατάταξη ή την απαίτηση της τυπικής έκπτωσης για την κατάθεσή σας.
Η απόσβεση του IRA μπορεί να εξαλειφθεί ή να εξαλειφθεί με βάση το εισόδημα
Οι συνεισφορές σε ένα παραδοσιακό IRA ενδέχεται να είναι πλήρως εκπεστέες, μερικώς εκπεστέες ή εντελώς αδύνατες, ανάλογα με το αν εσείς ή / και ο / η σύζυγός σας καλύπτετε πρόγραμμα συνταξιοδότησης μέσω του εργοδότη σας. Εάν ένας φορολογούμενος καλύπτεται από σχέδιο συνταξιοδότησης κατά την εργασία, το εισόδημά του καθορίζει εάν η έκπτωση του IRA του θα είναι περιορισμένη. Τα σχέδια συνταξιοδότησης κατά την εργασία περιλαμβάνουν σχέδια 401 (k), 403 (β) σχέδια και συντάξεις.
Χρησιμοποιήστε έναν τροποποιημένο προσαρμοσμένο τύπο ακαθάριστου εισοδήματος για να μετρήσετε το εισόδημα με σκοπό να υπολογίσετε πόσα ποσά μπορούν να αφαιρεθούν για τις παραδοσιακές εισφορές του IRA. Το IRS εξηγεί τον τύπο με αυτόν τον τρόπο:
Το προσαρμοσμένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα είναι το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI) που υπολογίζεται χωρίς την αφαίρεση του IRA, αφού συμπεριληφθούν οι τυχόν φορολογητέες παροχές Κοινωνικής Ασφάλισης μετά την εφαρμογή των περιορισμών παθητικής απώλειας δραστηριότητας στο παθητικό εισόδημα και τις ακόλουθες τροποποιήσεις:
+ Αποκλεισμός τόκων ομολόγων αποταμίευσης
+ Βοήθεια υιοθεσίας εξαιρείται από το εισόδημα
+ Αφαίρεση για εγχώριες παραγωγικές δραστηριότητες
+ Έκπτωση για τους τόκους που καταβάλλονται για φοιτητικά δάνεια
+ Αμοιβή για δίδακτρα και αμοιβές
+ Αποκλεισμός εξωτερικού εισοδήματος από εισόδημα, αποκλεισμός από κατοικίες και αφαίρεση κατοικιών.
Χρησιμοποιήστε το φύλλο εργασίας 1-1 στην έκδοση 590-A, Συνεισφορές στις ατομικές ρυθμίσεις συνταξιοδότησης , διαθέσιμες σε μορφή pdf στην τοποθεσία IRS στο Web, για να υπολογίσετε το τροποποιημένο AGI σας.
Μπορείτε να υπολογίσετε εάν η έκπτωση του IRA σας μπορεί να περιοριστεί χρησιμοποιώντας τα παρακάτω διαγράμματα αφού έχετε καθορίσει την τροποποιημένη AGI σας.
| 2016 Περιορισμοί στην αφαίρεση των παραδοσιακών IRAs αν καλύπτεται από το Σχέδιο Συνταξιοδότησης στην Εργασία | ||
| Υποβολή | Τροποποιημένη AGI | |
| Κατάσταση | από | προς την |
| Μονόκλινο | 61.000 δολάρια | 71.000 δολάρια |
| Επικεφαλής του νοικοκυριού | 61.000 | 71.000 |
| Προκριματικά χήρα / er | 98.000 | 118.000 |
| Έγγαμος αρχειοθέτηση ξεχωριστά και οι σύζυγοι δεν ζουν μεταξύ τους όλο το χρόνο | -0- | 10.000 |
| Έγγαμος αρχειοθέτηση ξεχωριστά και οι σύζυγοι ζουν διαχωρίζονται όλο το χρόνο | 61.000 | 71.000 |
| Έγγαμος αρθρογράφηση από κοινού : για έναν σύζυγο ο οποίος καλύπτεται από σχέδιο συνταξιοδότησης | 98.000 | 118.000 |
| Έγγαμος αρθρογράφηση από κοινού : για έναν σύζυγο που δεν καλύπτεται από πρόγραμμα συνταξιοδότησης και ο άλλος σύζυγος καλύπτεται | 183.000 | 193.000 |
| Η τροποποιημένη AGI σας είναι μικρότερη από το ποσό "από"; | Ανάμεσα στα ποσά αυτά; | Περισσότερο από το ποσό "μέχρι"; |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| πλήρης έκπτωση | μερική αφαίρεση | καμία αφαίρεση |
| 2017 Περιορισμοί στην αφαίρεση των παραδοσιακών IRA αν καλύπτεται από το Σχέδιο Συνταξιοδότησης στην Εργασία | ||
| Υποβολή | Τροποποιημένη AGI | |
| Κατάσταση | από | προς την |
| Μονόκλινο | 62.000 δολάρια | 72.000 δολάρια |
| Επικεφαλής του νοικοκυριού | 62.000 | 72.000 |
| Προκριματικά χήρα / er | 99.000 | 119.000 |
| Έγγαμος αρχειοθέτηση ξεχωριστά και οι σύζυγοι δεν ζουν μεταξύ τους όλο το χρόνο | -0- | 10.000 |
| Έγγαμος αρχειοθέτηση ξεχωριστά και οι σύζυγοι ζουν διαχωρίζονται όλο το χρόνο | 62.000 | 72.000 |
| Έγγαμος αρθρογράφηση από κοινού : για έναν σύζυγο ο οποίος καλύπτεται από σχέδιο συνταξιοδότησης | 99.000 | 119.000 |
| Έγγαμος αρθρογράφηση από κοινού : για έναν σύζυγο που δεν καλύπτεται από πρόγραμμα συνταξιοδότησης και ο άλλος σύζυγος καλύπτεται | 184.000 | 194.000 |
| Η τροποποιημένη AGI σας είναι μικρότερη από το ποσό "από"; | Ανάμεσα στα ποσά αυτά; | Περισσότερο από το ποσό "μέχρι"; |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| πλήρης έκπτωση | μερική αφαίρεση | καμία αφαίρεση |
Συμβουλές φορολογικού σχεδιασμού
- Να υπολογίσετε αν η συνεισφορά σε μια παραδοσιακή IRA θα είναι πλήρως εκπεστέα, μερικώς εκπεστέα ή μη.
- Εάν κάποια από τις παραδοσιακές συνεισφορές σας στο IRA δεν είναι αποδεκτές, εξετάστε το ενδεχόμενο να συνεισφέρετε την εκπεστέα μερίδα σε έναν παραδοσιακό IRA και το υπόλοιπο μη εκπεστέο τμήμα σε ένα Roth IRA εάν είστε επιλέξιμοι.
- Εάν η συνεισφορά σας στο παραδοσιακό IRA δεν είναι εκπεστέα, ίσως θελήσετε να συνεισφέρετε σε έναν Roth IRA.
- Αν δεν είστε επιλέξιμοι για ένα Roth IRA, εξετάστε εάν η συνεισφορά μη χρηματοδοτούμενων κεφαλαίων σε ένα παραδοσιακό IRA έχει νόημα για την κατάστασή σας. Οι ανεξόφλητοι IRA εξακολουθούν να προβλέπουν δωρεάν κατανομές της αρχικής εισφοράς και φορολογητέων διανομών κερδών. Σε ορισμένες καταστάσεις, οι μη αναπόσπαστοι IRAs μπορούν να μεταφερθούν χωρίς φόρους σε ένα Roth IRA.