Η κατάθεση ως επικεφαλής των νοικοκυριών απαιτεί τη διεξαγωγή δοκιμής τριών επιπέδων
Μπορείτε να διεκδικήσετε τον επικεφαλής της κατάθεσης νοικοκυριού εάν είστε άγαμος ή "θεωρείται άγαμος" στο τέλος του έτους και πληρώσατε περισσότερο από το ήμισυ του κόστους συντήρησης του σπιτιού σας για το έτος και έχετε ένα ή περισσότερα εξαρτώμενα πρόσωπα που έζησαν με εσείς τουλάχιστον για το μισό έτος.
Ναι, είναι λίγο περίπλοκο και αυτοί είναι μόνο οι βασικοί κανόνες. Ειδικοί κανόνες ισχύουν επίσης για τους χωρισμένους γονείς και τα παντρεμένα ζευγάρια που ζουν μεταξύ τους.
Επικεφαλής των συντελεστών φορολογίας των νοικοκυριών και τυποποιημένης έκπτωσης
Η κατάστασή σας καθορίζει το ποσό του κανονικού σας ποσού έκπτωσης και τους φορολογικούς συντελεστές που πρέπει να χρησιμοποιήσετε κατά τον υπολογισμό του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματός σας για το έτος. Το κεφάλαιο της συνήθους αφαίρεσης του νοικοκυριού για το 2017 είναι $ 9.350. Σε αντίθεση με αυτό με ενιαία filers και παντρεμένα άτομα που υποβάλλουν ξεχωριστές επιστροφές-μπορούν να διεκδικήσουν μόνο μια τυποποιημένη έκπτωση $ 6.350. Οι παντρεμένοι φορολογούμενοι που υποβάλλουν κοινές επιστροφές παίρνουν έκπτωση 12.700 δολαρίων, η οποία υπολογίζεται σε μία έκπτωση $ 6.350 για καθένα από αυτά, ακόμα πολύ κάτω από το κεφάλαιο του ποσού των νοικοκυριών.
Ο κατωτέρω πίνακας δείχνει τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν για τον αρχηγό του νοικοκυριού για το έτος 2017.
2017 Συνήθη φορολογικά επιτόκια για τον επικεφαλής της κατάθεσης νοικοκυριού | ||||||||
| Αν το φορολογητέο εισόδημα είναι | ένα | σι | ντο | ρε | μι | φά | σολ | |
| πάνω από | αλλά όχι πάνω | Φορολογουμενο εισοδημα | Μείον | Αφαιρέστε (β) από το (α) | Ποσό πολλαπλασιασμού | Πολλαπλασιάστε (γ) με (δ) | Πρόσθετο ποσό | Προσθέστε (ε) και (στ) |
| $ 0 | 13.350 δολάρια | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,350 | 50,800 | 13,350 | × 15% | 1,335.00 | ||||
| 50,800 | 131,200 | 50,800 | × 25% | 6,952.50 | ||||
| 131,200 | 212.500 | 131,200 | × 28% | 27,052.50 | ||||
| 212.500 | 416,700 | 212.500 | × 33% | 49,816.50 | ||||
| 416,700 | 444,550 | 416,700 | × 35% | 117,202,50 | ||||
| 444,550 | - | 444,550 | × 39,6% | 126,950.00 | ||||
Η άγαμη δοκιμή
Κανονικά, ένας φορολογούμενος πρέπει να είναι άγαμος την τελευταία ημέρα του έτους για να καταθέσει ως επικεφαλής της οικογένειας. Αυτό σημαίνει ότι είστε ενιαίος, διαζευγμένος ή νομίμως χωρισμένος με ξεχωριστό διάταγμα διατροφής. Μπορεί να θεωρηθεί "ανύπαντρη" εάν είστε ακόμα παντρεμένος νομίμως αλλά κατοικούσατε σε ξεχωριστή κατοικία από τον / την σύζυγό σας τουλάχιστον για τους τελευταίους έξι μήνες του έτους - από την 1η Ιουλίου μέχρι το τέλος Δεκεμβρίου.
Πρέπει να υποβάλετε μια φορολογική δήλωση ξεχωριστή από τη σύζυγό σας και πρέπει να πληροίτε τα άλλα δύο κριτήρια για την κατάσταση του νοικοκυριού: ο έλεγχος υποστήριξης και η δοκιμή εξαρτώμενης από την προϋπόθεση.
Η δοκιμή υποστήριξης
Η δοκιμή υποστήριξης απαιτεί να πρέπει να διαθέσετε περισσότερο από το ήμισυ του κόστους διατήρησης του σπιτιού σας για το έτος. Τα έξοδα επιλεξιμότητας περιλαμβάνουν δαπάνες όπως ενοίκια ή πληρωμές υποθηκών, φόρους ακίνητης περιουσίας, ασφάλειες ιδιοκτησίας, επισκευές, υπηρεσίες κοινής ωφέλειας και παντοπωλεία. Οι φορολογούμενοι μπορούν να χρησιμοποιήσουν το Φύλλο Εργασίας 1 στη Δημοσίευση 501 για να διαπιστώσουν αν πληρούν τη δοκιμή υποστήριξης. Τα έξοδα που σχετίζονται με την ένδυση, την εκπαίδευση, την ιατρική περίθαλψη, τις διακοπές, την ασφάλιση ζωής και τη μεταφορά δεν υπολογίζονται.
Τα χρήματα που εισπράττονται από προγράμματα δημόσιας βοήθειας, όπως η Προσωρινή Βοήθεια για τις Αναπτυξιακές Οικογένειες, δεν θεωρούνται ως οικονομική υποστήριξη που παρέχεται από έναν φορολογούμενο που επιθυμεί να τύχει της κατάταξης του νοικοκυριού. Εάν χρησιμοποιήσατε κεφάλαια από οποιαδήποτε από αυτές τις πηγές, δεν μπορείτε να την συμπεριλάβετε ως χρήματα που εσείς προσωπικά έχετε πληρώσει για να στηρίξετε το νοικοκυριό σας. Θεωρείται ότι δεν διαφέρει από το να ζουν με ένα άλλο άτομο που επίσης κλώτσησε χρήματα προς έξοδα.
Η δοκιμή εξαρτώμενων προσόντων
Ένα άτομο που πληροί τις προϋποθέσεις πρέπει να ζει στο σπίτι σας για περισσότερο από το μισό έτος και αυτός είναι ο πιο περίπλοκος κανόνας.
Μόνο ορισμένοι τύποι στενά συγγενών συγγενών μπορούν να είναι άτομα με ειδικές ανάγκες για τον επικεφαλής της κατάθεσης νοικοκυριού. Περιλαμβάνουν:
- Το παιδί σας, θετό τέκνο, υιοθετούσε παιδί, αναδοχή παιδιού, αδελφού, αδελφής ή απόγονο ενός από αυτά τα άτομα τα οποία ισχυρίζεστε ως εξαρτώμενος από τους κανόνες που αφορούν τα παιδιά .
- Το παιδί σας, υιοθετούμενο παιδί, υιοθετεί παιδί, αδελφό, αδελφή ή απόγονο ενός από αυτά τα άτομα τα οποία θα δικαιούστε να διεκδικήσετε ως εξαρτώμενο από τους κανόνες παιδιών που πληρούν τις προϋποθέσεις, αλλά έχετε επιλέξει να μην διεκδικήσετε ως εξαρτώμενο, την εξάρτηση του εξαρτώμενου από τον μη γονέα γονέα ·
- Η μητέρα ή ο πατέρας σας που μπορεί να διεκδικηθεί ως εξαρτώμενος από εσάς σύμφωνα με τους σχετικούς κανόνες.
- Ο αδελφός σας, η αδερφή, ο παππούς σου, η ανιψιά ή ο ανιψιός τον οποίο μπορείτε να διεκδικήσετε ως εξαρτώμενο από τους σχετικούς κανόνες.
Το IRS παρέχει ένα καλά καταρτισμένο διάγραμμα για τα άτομα που πληρούν τις προϋποθέσεις του Πίνακα 4 της Δημοσιεύσεως 501.
Δύο εξαιρέσεις από τον κανόνα της κατοικίας
Ένας φορολογούμενος και ο υποψήφιος εξακολουθούν να θεωρούνται ότι κατοικούν στο ίδιο νοικοκυριό κατά τη διάρκεια περιόδων προσωρινής απουσίας λόγω "ασθένειας, εκπαίδευσης, επιχειρηματικής δραστηριότητας, διακοπών ή στρατιωτικής θητείας", σύμφωνα με την IRS. Ο κανόνας είναι ότι είναι λογικό να υποθέσουμε ότι το απούσα άτομο θα επιστρέψει στο σπίτι μετά την προσωρινή απουσία. Πρέπει να συνεχίσετε να διατηρείτε το σπίτι κατά τη διάρκεια της απουσίας. Με άλλα λόγια, αν το παιδί σας ζει μακριά στο σχολείο για ένα μέρος του έτους, εξακολουθεί να πληροί τις προϋποθέσεις.
Υπάρχει επίσης μια ειδική εξαίρεση για τα άτομα που υποστηρίζουν τους εξαρτώμενους γονείς τους. Ένας γονέας μπορεί να είναι ένα πρόσωπο που πληροί τις προϋποθέσεις για να ικανοποιήσει τη δοκιμασία διαμονής ακόμη κι αν δεν κατοικεί στο σπίτι σας όσο μπορείτε να την διεκδικήσετε ως εξαρτώμενη και να τηρήσετε τη δοκιμή υποστήριξης. "Εάν ο υποψήφιος είναι ο πατέρας ή η μητέρα σας, μπορεί να δικαιούστε να εγγραφείτε ως επικεφαλής του νοικοκυριού, ακόμη και αν ο πατέρας ή η μητέρα σας δεν μένει μαζί σας, ωστόσο πρέπει να μπορείτε να ζητήσετε απαλλαγή για τον πατέρα ή τη μητέρα σας. , πρέπει να πληρώσετε περισσότερο από το ήμισυ του κόστους της διατήρησης ενός σπιτιού που ήταν το κύριο σπίτι για ολόκληρο το έτος για τον πατέρα ή τη μητέρα σας. Διατηρείτε ένα κύριο σπίτι για τον πατέρα ή τη μητέρα σας αν πληρώσετε περισσότερο από το μισό κόστος διατηρώντας τον γονέα σας σε ένα σπίτι ή σπίτι για τους ηλικιωμένους ", σύμφωνα με το IRS στη δημοσίευση 501.
Εργαλεία για τον προσδιορισμό της κατάστασης αρχειοθέτησης
Το IRS έχει εφαρμογή κατάθεσης αρχείων στον ιστότοπό του με τίτλο "Ποια είναι η κατάστασή μου κατάθεσης"; Αυτή η εφαρμογή Web διαρκεί περίπου πέντε λεπτά για να ολοκληρωθεί και μπορεί να σας βοηθήσει να προσδιορίσετε την κατάσταση αρχειοθέτησης για την οποία πληρείτε τις προϋποθέσεις. Το IRS προσφέρει επίσης ένα δέντρο καθορισμού της κατάστασης απόφασης αρχειοθέτησης στη σελίδα Β-1 της έκδοσης 4012 .