Φόροι που ισχύουν για αυτοαπασχολούμενους
Η αυτοαπασχολούμενη φορολογική βάση
Οι αυτοαπασχολούμενοι φορολογούνται με βάση το καθαρό αυτοαπασχολούμενο εισόδημά τους, σε αντίθεση με τους μισθωτούς που φορολογούνται ως επί το πλείστον από τους ακαθάριστους μισθούς τους πριν από τις εκπτώσεις που σχετίζονται με την εργασία.
Διάφορα επαγγελματικά έξοδα μπορούν να αφαιρεθούν άμεσα από εισόδημα από έναν αυτοαπασχολούμενο, όπως έξοδα διαφήμισης, υλικού γραφείου και εξοπλισμού. Το καθαρό ποσό του αυτοαπασχολούμενου εισοδήματος, δηλαδή μετά τις επιτρεπόμενες μειώσεις, έχει αφαιρεθεί, υπόκειται στους ακόλουθους ομοσπονδιακούς και κρατικούς φόρους.
Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος
Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση των ΗΠΑ επιβάλλει φόρο εισοδήματος στο καθαρό αυτόνομο εισόδημα. Ο φόρος αυτός υπολογίζεται βάσει του Έντυπου 1040 κάθε χρόνο. Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος σταδιακά γίνεται υψηλότερος καθώς το εισόδημα αυξάνεται Ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος δεν αφαιρείται αυτόματα από το εισόδημα των τελών που εισπράττουν οι πελάτες και οι πελάτες. Αντ 'αυτού, οι αυτοαπασχολούμενοι καταβάλλουν τις φορολογικές τους πληρωμές χρησιμοποιώντας το εκτιμώμενο φορολογικό σύστημα.
Φόρος κοινωνικής ασφάλισης
Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης είναι ένας σταθερός φόρος με ανώτατο όριο. Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης είναι μια επίπεδη 12,4 τοις εκατό του συνόλου των αποζημιώσεων εισόδημα, μέχρι ένα μέγιστο ποσό αποζημίωσης $ 118.500.
Αυτό το ποσό ύψους 118.500 δολαρίων ονομάζεται μισθολογική βάση κοινωνικής ασφάλισης. Το ποσό της μισθολογικής βάσης καθορίζεται κάθε χρόνο από την Κοινωνική Ασφάλιση. Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης καταβάλλεται για μισό από τον εργοδότη και μισό από τον εργαζόμενο. Ο αυτοαπασχολούμενος καταβάλλει και τα δύο μισά της κοινωνικής ασφάλισης, αλλά λαμβάνει επίσης έκπτωση για το μέρος του εργοδότη του φόρου κοινωνικής ασφάλισης ως πρόσθετη έκπτωση έναντι του φόρου εισοδήματος.
Φόρος Medicare
Ο φόρος Medicare είναι ένας σταθερός φόρος με επιτόκιο 2,9% για όλα τα εισοδήματα αποζημίωσης. Το μισό του φόρου Medicare, ή 1,45 τοις εκατό, πληρώνεται από τον εργοδότη. Το άλλο μισό του φόρου Medicare, επίσης 1,45 τοις εκατό, πληρώνεται από τον εργαζόμενο. Ο αυτοαπασχολούμενος πληρώνει και τα δύο μισά, αλλά λαμβάνει μια έκπτωση για το μέρος του εργοδότη του Medicare ως παρακράτηση από τον φόρο εισοδήματος.
Ο φόρος αυτοαπασχόλησης
Ο φόρος αυτοαπασχόλησης είναι οι συνδυασμένοι φόροι κοινωνικής ασφάλισης και Medicare που οφείλονται στο καθαρό εισόδημα αυτοαπασχόλησης. Οι αυτοαπασχολούμενοι λαμβάνουν έκπτωση για το μέρος του εργοδότη του φόρου αυτοαπασχόλησης ως αφαίρεση γραμμής από τη σελίδα 1 του εντύπου 1040. Ο ίδιος ο φόρος αυτοαπασχόλησης και η έκπτωση για τον εργοδότη υπολογίζονται στο Πρόγραμμα SE.
Κρατικός φόρος εισοδήματος
Οι κρατικοί συντελεστές φορολογίας εισοδήματος ισχύουν για το καθαρό εισόδημα αυτοαπασχόλησης Ορισμένα κράτη έχουν έναν ενιαίο φορολογικό συντελεστή (όπως το 5,3 τοις εκατό κατ 'αποκοπή ποσοστό της Μασαχουσέτης ), άλλα κράτη έχουν προοδευτικούς ή διαβαθμισμένους φορολογικούς συντελεστές και ακόμη και άλλα κράτη δεν έχουν καθόλου φόρο εισοδήματος.
Δήμοι και τοπικοί φόροι
Οι πόλεις και οι περιοχές σε ολόκληρο το έθνος επιβάλλουν τους δικούς τους φόρους εισοδήματος. Η Νέα Υόρκη είναι ίσως το πιο διάσημο παράδειγμα φόρου εισοδήματος πόλεων.
Ορισμένοι τοπικοί φόροι επιβάλλονται σε επίπεδο πόλης (όπως στο Οχάιο), άλλοι φόροι επιβάλλονται σε επίπεδο νομού (όπως η Ιντιάνα), ενώ άλλοι φόροι καθορίζονται από τη σχολική συνοικία (όπως στην Αϊόβα).
Περισσότερα για τους αστικούς και τους τοπικούς φόρους .
Διάφοροι τοπικοί φόροι επιχειρήσεων
Οι κυβερνήσεις των πόλεων και των νομαρχιακών αυτοδιοικήσεων μπορούν να επιβάλλουν φόρους επιχειρήσεων στους αυτοαπασχολούμενους, όπως η άδεια αστικής επιχείρησης ή οι φόροι μισθοδοσίας στην πόλη. Η Νέα Υόρκη, για παράδειγμα, επιβάλλει έναν μη ενοποιημένο φόρο επιχειρήσεων στους αυτοαπασχολούμενους. Και το Σαν Φρανσίσκο εφαρμόζει τον φόρο μισθοδοσίας της πόλης στα έσοδα από αυτοαπασχόληση.
Ομοσπονδιακοί και κρατικοί φόροι μισθοδοσίας
Σε αντίθεση με τα εισοδήματα των μισθών και των μισθών , το ανεξόφλητο εισόδημα δεν υπόκειται σε ομοσπονδιακούς και κρατικούς φόρους ασφάλισης ανεργίας, ούτε υπόκειται σε κρατικά ασφαλιστικά ταμεία όπως το πρόγραμμα ασφάλισης αναπηρίας της Καλιφόρνια.
Ορισμένα κράτη, ωστόσο, επιτρέπουν στους αυτοαπασχολούμενους να επιλέξουν οικειοθελώς τα κρατικά προγράμματα ασφάλισης.
Αναφορά εισοδήματος για αυτοαπασχολούμενους
Οι πελάτες και οι πελάτες σας μπορούν να ζητήσουν από έναν ανεξάρτητο πωλητή να συμπληρώσει ένα έντυπο W-9 . Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το έντυπο θα χρησιμοποιηθούν για να παρέχουν στον αυτοαπασχολούμενο φορέα Έντυπο 1099-MISC μετά το τέλος του έτους για να αναφέρει αποπληρωμές κατά τη διάρκεια του έτους που ανήλθαν σε $ 600 ή περισσότερα. Το έντυπο 1099-MISC αποστέλλεται επίσης στο IRS.
Ο αυτοαπασχολούμενος μπορεί επίσης να ζητήσει από τους πωλητές και τους υπεργολάβους W-9 Έντυπα και με τη σειρά του να εκδώσει 1099-MISC αν πληρώσουν 600 ή περισσότερα δώρα σε κάθε έναν πωλητή.
Επιπλέον, ο αυτοαπασχολούμενος θα αναφέρει το συνολικό ακαθάριστο εισόδημά του για το έτος στο Έντυπο 1040 χρησιμοποιώντας είτε το Πρόγραμμα ΣΤ, εάν εκτελεί εκμετάλλευση ή Πρόγραμμα Γ, εάν διεξάγει επιχείρηση που δεν σχετίζεται με γεωργικές εκμεταλλεύσεις.
Εργασία τόσο ως υπάλληλος όσο και ως αυτοαπασχολούμενος
Ορισμένοι αυτοαπασχολούμενοι εργάζονται επίσης ως υπάλληλοι. Σε αυτήν την περίπτωση, ο συνολικός φόρος κοινωνικής ασφάλισης τους θα συντονίζεται με τη χρήση του Schedule SE κατά τον υπολογισμό των φόρων κοινωνικής ασφάλισης και Medicare. Μια ενιαία βάση μισθοδοσίας κοινωνικής ασφάλισης, που σήμερα ανέρχεται σε 118.500 δολάρια, χρησιμοποιείται για εισόδημα αποζημίωσης, είτε ως μισθωτός είτε ως αυτοαπασχολούμενος. Επιπλέον, ο αυτοαπασχολούμενος μπορεί να προσαρμόσει την παρακράτησή του στο εισόδημα των μισθών, προκειμένου να καταβάλει υψηλότερους φόρους, αντί να αποστείλει εκτιμώμενες πληρωμές.
Τι εάν δεν είστε πραγματικά αυτοαπασχολούμενοι
Ορισμένοι εργοδότες ταξινομούν κατά λάθος τους υπαλλήλους τους ως αυτοαπασχολούμενοι εργολάβοι. Αυτό έχει το πλεονέκτημα (στον εργοδότη) να μην αναγκάζεται να επιβαρύνει το διοικητικό και οικονομικό κόστος της παρακράτησης μισθοδοσίας. Αλλά αυτό μπορεί να έχει τεράστιες φορολογικές επιπτώσεις στον εργαζόμενο, ο οποίος τώρα πρέπει να πληρώσει δύο φορές τους φόρους Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare που κανονικά θα πληρώνουν. Οι εργαζόμενοι που πιστεύουν ότι μπορεί να έχουν κατηγοριοποιηθεί εσφαλμένα ως ανεξάρτητοι εργολάβοι μπορούν να επικοινωνήσουν με το IRS για να ζητήσουν από τον οργανισμό να εξετάσει το θέμα. Για να διευκολυνθεί αυτή η έρευνα IRS, ο εργαζόμενος θα πρέπει να χρησιμοποιήσει το έντυπο SS-8, ζητώντας από το IRS να καθορίσει εάν ο εργαζόμενος είναι αυτοαπασχολούμενος ή εργαζόμενος.