Προκριματικός χήρος / χήρος με κατάσταση εξαρτημένης κατάθεσης παιδιών

Οι επιζώντες σύζυγοι λαμβάνουν πολλά από τα φορολογικά οφέλη όπως και οι παντρεμένοι φορολογούμενοι

Η απώλεια ενός συζύγου σε θάνατο είναι ένα θλιβερό γεγονός που αλλάζει τη ζωή με πολλούς τρόπους. Επιπλέον, μπορεί να υπάρξουν φορολογικές επιπτώσεις όταν αλλάξετε τις καταστάσεις κατάθεσης. Ευτυχώς, ο Κώδικας Εσωτερικού Εισοδήματος προσφέρει μια ειδική κατάσταση κατάθεσης για να διευκολύνει ένα μέρος του οικονομικού φόρτου που βιώνει μια οικογένεια θλίψης.

Ο Προϋπολογισμός χήρας / χήρου με κατάσταση εξαρτημένης κατάθεσης παιδιών

Ένας επιζών σύζυγος μπορεί να επιλέξει να καταθέσει είτε μαζί με τον αποθανόντα σύζυγό της είτε να καταθέσει ξεχωριστή έγγαμη επιστροφή για το φορολογικό έτος κατά το οποίο πέθανε.

Στη συνέχεια, κατά τα δύο επόμενα έτη, ο επιζών σύζυγος θα μπορούσε να χρησιμοποιήσει την ειδική χήρα / χήρο με κατάθεση εξαρτημένου τέκνου αν διατηρεί ένα νοικοκυριό για τα συντηρούμενα τέκνα ή το τέκνο του ζευγαριού.

Τα πλεονεκτήματα

Υπάρχουν δύο βασικά οφέλη στη χρήση του καθεστώτος χήρας / χήρας. Το κανονικό ποσό έκπτωσης παραμένει το ίδιο με εκείνο των παντρεμένων ζευγαριών που μπορούν να επωφεληθούν, και από τα τέλη του 2017 οι φορολογικές κλίμακες είναι ακριβώς οι ίδιες με εκείνες για τα παντρεμένα ζευγάρια που αρχειοθετούν από κοινού. Αυτό παρέχει χήρες και χήρους που πληρούν τις προϋποθέσεις για διετή περίοδο για να μεταβαίνουν από την ιδιότητά τους ως αρχειοθετητές σε νέο καθεστώς ως απλοί, άγαμοι φορολογούμενοι.

Ο παρακάτω πίνακας δείχνει τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν για τις χηρεύουσες χήρες και χήρους από το 2017 .

2017 Συνήθη φορολογικά επιτόκια για την κατάταξη της χήρας ή του χήρα [Πρόγραμμα Φορολογικού Δείκτη Υ-1, Τμήμα 1 (α)]
Αν το φορολογητέο εισόδημα είναι		ένα	σι	ντο	ρε	μι	φά	σολ
πάνω από	αλλά όχι πάνω	Φορολογουμενο εισοδημα	Μείον	Αφαιρέστε (β) από το (α)	Ποσό πολλαπλασιασμού	Πολλαπλασιάστε (γ) με (δ)	Πρόσθετο ποσό	Προσθέστε (ε) και (στ)
$ 0	18.650 δολάρια	$ 0	× 10%	$ 0
18,650	75,900	18,650	× 15%	1,865.00
75,900	153,100	75,900	× 25%	10,452.50
153,100	233,350	153,100	× 28%	29,752.50
233,350	416,700	233,350	× 33%	52,222.50
416,700	470,700	416,700	× 35%	112,728.00
470,700	-	470,700	× 39,6%	131,628.00

2018 Φορολογικοί βραχίονες

Οι φορολογικές κλίμακες για το 2018 είναι κάπως υψηλότερες στον αέρα από τον Δεκέμβριο του 2017, χάρη στο νόμο περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης το οποίο το Κογκρέσο εξετάζει. Τόσο το Σώμα όσο και η Γερουσία έχουν ψηφίσει και ψηφίσουν τις δικές τους εκδοχές του νομοσχεδίου και τώρα μένει να καταλήξουν σε μια συμβιβαστική εκδοχή ότι ο Πρόεδρος μπορεί να υπογράψει το νόμο.

Η έκδοση του Σώματος θα έχει δραματική επίδραση στα φορολογικά σκέλη και η έκδοση της Συγκλήτου θα τους επηρέαζε, αν και όχι τόσο σημαντικά. Έμεινε συντονισμένη, αλλά οι παραπάνω περιμετρικές παραμέτρους παραμένουν εν τω μεταξύ εν ισχύι.

Κριτήρια για χήρα / χήρο με κατάσταση εξαρτώμενου παιδιού

Υπάρχουν τέσσερα κριτήρια για να μπορέσετε να διεκδικήσετε αυτήν την κατάθεση:

1. Ο φορολογούμενος ήταν αρμόδιος για να καταθέσει κοινή αποζημίωση με τον σύζυγό του για το έτος κατά το οποίο πέθανε ο σύζυγος, ανεξάρτητα από το αν πράγματι κατατέθηκε κοινή επιστροφή.
2. Ο σύζυγος του φορολογούμενου πέθανε κατά τη διάρκεια μιας από τις δύο αμέσως προηγούμενες φορολογικές χρήσεις.
3. Ο φορολογούμενος δεν έχει ξαναπαντρευτεί κατά τη διάρκεια του τρέχοντος φορολογικού έτους.
4. Ο φορολογούμενος διατηρεί ένα σπίτι για τουλάχιστον ένα συντηρούμενο τέκνο που είναι γιος, κόρη, βιότοπος ή γοηθός από αίμα ή με υιοθεσία. Αυτό το εξαρτώμενο άτομο πρέπει να διαμένει μαζί με τον φορολογούμενο για ολόκληρο το φορολογικό έτος, εκτός από τις προσωρινές απουσίες όπως η διαμονή στο σχολείο για μια χρονική περίοδο κατά τη διάρκεια του έτους.

Πώς λειτουργεί το Δύο Έτος

Ας υποθέσουμε ότι ένας σύζυγος αποχωρεί το 2017. Ο επιζών σύζυγος μπορεί να καταθέσει κοινή αποζημίωση με τον αποθανόντα σύζυγό του για το έτος του θανάτου του, το οποίο θα είναι το 2017. Ο επιζών σύζυγος μπορεί στη συνέχεια να καταθέσει χρησιμοποιώντας το καθεστώς χήρας / χήρου για τα φορολογικά έτη 2018 και 2019 εάν πληροί τις προϋποθέσεις.

Ο φορολογούμενος θα πρέπει να επιλέξει ένα άλλο καθεστώς κατάθεσης, όπως το ενιαίο ή το κεφάλι του νοικοκυριού ανάλογα με τις περιστάσεις της, για το οικονομικό έτος 2020 και να προχωρήσει.

Τύποι εξαρτώμενων ατόμων

Ο επιζών σύζυγος πρέπει να δικαιούται να διεκδικήσει τον γιο, την κόρη του, τον μάρτυρα ή τη γοηθούμενη κόρη του ως εξαρτώμενο σε κάθε ένα από αυτά τα έτη. Αυτό ισχύει είτε το παιδί σχετίζεται με αίμα είτε με υιοθεσία. Δεν περιλαμβάνονται στον ορισμό ούτε τα άλλα εξαρτώμενα παιδιά, αλλά αυτό δεν σημαίνει ότι ο επιζών σύζυγος δεν μπορεί να τους αξιώσει ως εξαρτώμενο για άλλους φορολογικούς σκοπούς. Αυτός ο κανόνας για τα εξαρτώμενα άτομα αφορά μόνο την κατάταξη της κατάστασης χήρας / χήρου.

Διατηρώντας ένα σπίτι για ένα εξαρτώμενο παιδί

Ο φορολογούμενος πρέπει επίσης να διατηρεί ένα σπίτι για τον γιο, την κόρη, το μάγιστρο ή την κόρη του. Η διατήρηση ενός σπιτιού σημαίνει ότι ο φορολογούμενος προσέφερε περισσότερο από το ήμισυ του κόστους διατήρησης του σπιτιού κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους.

Τα έξοδα διατήρησης ενός σπιτιού περιλαμβάνουν ενοίκια ή πληρωμές υποθηκών, φόρους ακίνητης περιουσίας, υπηρεσίες κοινής ωφέλειας και παντοπωλεία.

Το παιδί πρέπει να διαμένει στο ίδιο νοικοκυριό με τον φορολογούμενο για ολόκληρο το έτος, εκτός από τις «προσωρινές απουσίες», που περιλαμβάνουν ασθένεια, εκπαίδευση, επιχειρήσεις, διακοπές ή στρατιωτική θητεία. Αυτά τα γεγονότα δεν θα αποκλείσουν τον φορολογούμενο από την ιδιότητα του χήρα / χήρο, εφόσον είναι "εύλογο να υποθέσουμε ότι το απόντες θα επιστρέψει στο σπίτι μετά την προσωρινή απουσία. Πρέπει να συνεχίσετε να διατηρείτε το σπίτι κατά τη διάρκεια της απουσίας", σύμφωνα με Δημοσίευση IRS 501.