Τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα

by William Perez

Το MAGI σας είναι ένα εναλλακτικό μέτρο εισοδήματος που μπορεί να περιορίσει κάποιες φορολογικές ελαφρύνσεις

Το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας, που συχνά αναφέρεται ως MAGI σας και προφέρεται "Maggie", ακριβώς όπως το όνομα της γυναίκας, είναι ακριβώς αυτό που ακούγεται. Πρόκειται για μια τροποποίηση του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας.

Δεν υπάρχει κανένας γενικός ορισμός του MAGI. Το προσαρμοσμένο μεικτό εισόδημά σας μπορεί να τροποποιηθεί με διαφορετικούς τρόπους για διαφορετικούς σκοπούς. Ο όρος ισχύει για κάθε πλαίσιο στο οποίο χρησιμοποιείται. Περιλαμβάνεται στους υπολογισμούς για τον περιορισμό, τη μείωση ή τη σταδιακή κατάργηση ορισμένων φορολογικών ελαφρύνσεων.

Αυτά είναι μερικά από τα πιο συχνά υποστηριζόμενα διαλείμματα που μπορεί να επηρεαστούν από το MAGI σας.

Τα Προγράμματα Φορολογικής Πιστοποίησης και Βοήθειας υιοθεσίας

Κατά τον υπολογισμό της έκπτωσης φόρου υιοθεσίας , το MAGI σας είναι το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας συν κάθε ξένο εισόδημα από αποκλεισμό εισοδήματος, αποκλεισμό στέγης ή αφαίρεση κατοικίας που μπορεί να ισχυρίσατε ότι θα υπολογίσετε το AGI σας. Στη συνέχεια, πρέπει να προσθέσετε πάλι σε οποιοδήποτε εισόδημα αποκλείσατε από την Αμερικανική Σαμόα, το Γκουάμ, τα νησιά της Βόρειας Μαρίνας ή το Πουέρτο Ρίκο.

Όλα αυτά μπορούν να περιορίσουν το ποσό των δαπανών σχετικά με την υιοθεσία που δικαιούστε να ζητήσετε για την πίστωση φόρου ή για την επιστροφή φόρων από ένα πρόγραμμα βοήθειας εργοδότη. Το MAGI σας εμφανίζεται στη γραμμή 7 του εντύπου 8839, το έντυπο φόρου που πρέπει να συμπληρώσετε και να υποβάλετε για να ζητήσετε εξειδικευμένα έξοδα υιοθεσίας. Το ποσό των δαπανών σχετικά με την υιοθεσία που είναι επιλέξιμες για επιστροφή μέσω της έκπτωσης φόρου υιοθεσίας είναι περιορισμένη ή καταργηθεί σταδιακά εάν το MAGI σας είναι πάνω από ορισμένα όρια.

Το MAGI σας εμφανίζεται επίσης στη γραμμή 23 του εντύπου 8839. Εδώ χρησιμοποιείται για να περιορίσετε το ποσό των παροχών που έχουν χορηγηθεί από τον εργοδότη για αποζημίωση για την παροχή βοήθειας που μπορεί να αποκλειστεί από τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος.

Τα ίδια όρια κατωφλίου MAGI που χρησιμοποιούνται για την πίστωση υιοθεσίας χρησιμοποιούνται για τα προγράμματα βοήθειας που χορηγούνται από τον εργοδότη.

Τα όρια αυτά είναι:

Για τον χρόνο	Κατώφλι: Phaseout αρχίζει στο MAGI του	Οροφή: Phaseout ολοκληρώθηκε στο MAGI του
2017	203.540 δολάρια	243.540 δολάρια
2018	$ 207,140	247.140 δολάρια

Η αμερικανική φορολογική πίστωση ευκαιριών

Για τους σκοπούς της διεκδίκησης της αμερικανικής πιστωτικής ευκαιρίας , το MAGI σας είναι το ίδιο όπως και για τις φορολογικές ελαφρύνσεις υιοθεσίας. Είναι το AGI σας συν κάθε ξένο εισόδημα αποκλεισμού εισοδήματος, αποκλεισμός στέγασης ή έκπτωση κατοικίας που ζητήσατε, συν τυχόν εισόδημα που αποκλείσατε από την Αμερικανική Σαμόα, το Γκουάμ, τις νήσους Βόρειες Μαριάνες ή το Πουέρτο Ρίκο.

Το MAGI σας περιορίζει το ποσό αυτής της πίστωσης φόρου. Εμφανίζεται στη γραμμή 3 του Εντύπου 8863, το έντυπο φόρου που θα υποβάλετε για να υπολογίσετε και να διεκδικήσετε την πίστωση. Εάν το MAGI σας είναι πάνω από συγκεκριμένα όρια, το ποσό της αμερικανικής φορολογικής οφειλής ευκαιρίας περιορίζεται ή καταργείται πλήρως.

Η τρέχουσα σταδιακή κατάργηση είναι $ 80.000 ή λιγότερο για να διεκδικήσετε την πλήρη πίστωση για τους μεμονωμένους φορολογούμενους και $ 160.000 ή λιγότερο για εκείνους που είναι παντρεμένοι και αρχειοθετούν κοινές επιστροφές. Η πίστωση αρχίζει να μειώνεται στα MAGI πάνω από αυτά τα στοιχεία μέχρι να καταργηθεί πλήρως - δεν μπορείτε να το διεκδικήσετε καθόλου εάν το MAGI σας είναι πάνω από $ 90.000 ή $ 180.000 για τους κοινούς αρραβώνα.

Coverdell Εκπαιδευτικοί Λογαριασμοί Εκπαίδευσης

Το MAGI περιορίζει το ποσό που μπορείτε να συνεισφέρετε σε έναν Λογαριασμό Ταμιευτηρίου Coverdell για λογαριασμό άλλου ατόμου.

Οι υπολογισμοί για αυτούς τους λογαριασμούς γίνονται με φύλλο εργασίας 7-1, MAGI για ένα ESA Coverdell , που βρίσκεται στην έκδοση IRS 970. Και πάλι, εάν το MAGI σας είναι πάνω από ένα συγκεκριμένο όριο, το ποσό που μπορείτε να συνεισφέρετε χωρίς φόρους μειώνεται ή καταργείται.

Το MAGI σας υπολογίζεται το ίδιο για αυτό το φορολογικό διάλειμμα όπως και για τους άλλους. Είναι το AGI σας συν κάθε ξένο εισόδημα αποκλεισμού εισοδήματος, αποκλεισμός στέγασης ή έκπτωση κατοικίας που ζητήσατε, συν τυχόν εισόδημα που αποκλείσατε από την Αμερικανική Σαμόα, το Γκουάμ, τις νήσους Βόρειες Μαριάνες ή το Πουέρτο Ρίκο.

Τα ποσά κατωφλίου για το φορολογικό έτος 2017 είναι $ 190.000 αν είστε παντρεμένοι και αρχειοθετήσετε από κοινού, ή $ 95.000 για όλες τις άλλες καταστάσεις κατάθεσης.

Ατομική απόσβεση φόρου λογαριασμού συνταξιοδότησης

Ο υπολογισμός του MAGI σας είναι λίγο διαφορετικός για αυτή την έκπτωση φόρου, αυτή που μπορείτε να ζητήσετε για συνεισφορές που έγιναν στον IRA σας.

Είναι το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας πριν πάρετε την έκπτωση του IRA και αφού συμπεριλάβετε οποιεσδήποτε φορολογητέες παροχές κοινωνικής ασφάλισης και εφαρμόζοντας τους περιορισμούς παθητικής απώλειας δραστηριότητας στο παθητικό εισόδημα. Ισχύουν επίσης οι ακόλουθες τροποποιήσεις:

Επαναπροσθέστε τυχόν εξαιρέσεις για τόκο ομολόγων αποταμίευσης
Προσθέστε την υποστήριξη της υιοθεσίας εξαιρείται από το εισόδημα
Προσθέστε πίσω την αφαίρεση για τις εγχώριες παραγωγικές δραστηριότητες
Να επιστρέψετε τυχόν έκπτωση για τους τόκους που καταβάλλονται στα φοιτητικά δάνεια
Προσθέστε πίσω οποιαδήποτε έκπτωση για δίδακτρα και αμοιβές
Προσθέστε ξανά τυχόν αποκλεισμό από τον ξένο εισόδημα από εισόδημα, αποκλεισμό από τη στέγαση και αφαίρεση κατοικίας

Το MAGI σας περιορίζει το ποσό που μπορείτε να εκπέσετε για τις συνεισφορές που γίνονται σε ένα παραδοσιακό IRA όταν είστε καλυμμένοι από πρόγραμμα συνταξιοδότησης μέσω εργοδότη. Μπορεί να υπολογιστεί χρησιμοποιώντας το φύλλο εργασίας 1-1, που απεικονίζει το τροποποιημένο AGI σας, το οποίο βρίσκεται στην δημοσίευση IRS 590. Εάν το MAGI σας είναι πάνω από ένα συγκεκριμένο όριο, το ποσό των εισφορών που μπορείτε να αφαιρέσετε μειώνεται ή καταργείται. Τα ποσά κατωφλίου για αυτήν την έκπτωση ποικίλλουν ανά έτος και κατά την κατάθεση της κατάστασης, ώστε να μην υπολογίζετε καλύτερα τη δική σας χρησιμοποιώντας το φύλλο εργασίας.

Η Φορολογική Πιστωτική Φόρμα Εκπαίδευσης

Η πίστωση Lifetime Learning υπολογίζει επίσης το MAGI σας ως AGI σας, καθώς και κάθε ξένο αποκλεισμό εισοδήματος από εισόδημα, αποκλεισμό κατοικίας ή αφαίρεση κατοικίας που ζητήσατε, εξαιρουμένων των εισοδημάτων από την Αμερικανική Σαμόα, το Γκουάμ, τα νησιά της Βόρειας Μαρίνας ή το Πουέρτο Ρίκο.

Μπορείτε να υπολογίσετε το MAGI σας για την Credit Life Learning χρησιμοποιώντας το φύλλο εργασίας 3-1 της έκδοσης IRS 970. Και πάλι, εάν το MAGI σας είναι πάνω από ένα συγκεκριμένο όριο, το ποσό της πίστωσης που μπορείτε να διεκδικήσετε μειώνεται ή καταργείται σταδιακά - MAGI και την κατάθεσή σας. Τα ποσά κατωφλίου ποικίλλουν κάθε χρόνο, αλλά το ποσό μείωσης μπορεί να υπολογιστεί με το έντυπο IRS 8863, γραμμές 10 έως 18.

Roth ατομική αποζημίωση αποζημίωσης λογαριασμού

Ίσως ή δεν μπορεί να είναι επιλέξιμος για την καθιέρωση ενός ατομικού λογαριασμού συνταξιοδότησης Roth (IRA) ανάλογα με το MAGI σας. Σε αυτή την περίπτωση, το MAGI σας είναι το AGI σας με τις ακόλουθες τροποποιήσεις:

Λιγότερο εισόδημα από μετατροπή Roth
Πλέον τυχόν έκπτωση για τη συνεισφορά του παραδοσιακού IRA
Επιπλέον τυχόν αποκλεισμό για τόκο ομολόγων αποταμίευσης
Επιπλέον οποιαδήποτε βοήθεια υιοθεσίας εξαιρείται από το εισόδημα
Επιπλέον τυχόν έκπτωση για εγχώριες παραγωγικές δραστηριότητες
Πλέον τυχόν έκπτωση για τους τόκους που καταβάλλονται για φοιτητικά δάνεια
Επιπλέον οποιαδήποτε έκπτωση για δίδακτρα και αμοιβές
Πλέον τυχόν ξένο εισόδημα από αποκλεισμό εισοδήματος, αποκλεισμός από κατοικίες και αφαίρεση κατοικιών.

Το MAGI σας χρησιμοποιείται για να καθορίσετε αν μπορείτε - και πόσο μπορείτε - να συμβάλλετε σε ένα Roth IRA . Εάν το MAGI σας είναι πάνω από ένα συγκεκριμένο όριο, το ποσό που μπορείτε να συνεισφέρετε σε ένα Roth IRA μειώνεται ή καταργείται. Τα ποσά κατωφλίου ποικίλλουν ανά έτος και κατά κατάσταση κατάθεσης.

Για τους single filers, οι μειώσεις αρχίζουν σε MAGIs των $ 118.000 για το φορολογικό έτος 2017 και εξαλείφονται εξ ολοκλήρου για εκείνους με MAGIs $ 133.000 ή και περισσότερο. Οι αριθμοί αυτοί αυξάνονται σε $ 120.000 και $ 135.000 το 2018. Αυτοί οι αριθμοί αυξάνονται σε $ 186.000 και $ 196.000 το 2017 για τους παντρεμένους φορολογούμενους που υποβάλλουν κοινές επιστροφές και σε $ 189.000 και $ 199.000 το 2018.

Αποπληρωμή φόρου επιτοκίου φοιτητών

Για τους σκοπούς αυτής της φορολογικής έκπτωσης, το MAGI σας είναι το AGI σας με τις ακόλουθες τροποποιήσεις:

Μειώστε την έκπτωσή σας για το ενδιαφέρον των σπουδαστών
Μειώστε οποιαδήποτε έκπτωση που έχετε πάρει για δίδακτρα και αμοιβές
Μείωση κάθε έκπτωσης για εγχώριες παραγωγικές δραστηριότητες
Πλέον τυχόν ξένο εισόδημα από αποκλεισμό εισοδήματος, αποκλεισμός από κατοικίες και αφαίρεση κατοικιών
Επιπλέον οποιαδήποτε εξαίρεση των εσόδων από την αμερικανική Σαμόα, το Γκουάμ, τα νησιά της Βόρειας Μαρίνας ή το Πουέρτο Ρίκο.

Το MAGI σας για αυτή την έκπτωση μπορεί να υπολογιστεί χρησιμοποιώντας το φύλλο εργασίας 4-1 που βρίσκεται στην έκδοση IRS 970. Περιορίζει το ποσό του επιτοκίου φοιτητικού δανείου που μπορείτε να το αφαιρέσετε. Εάν το MAGI σας είναι πάνω από ένα συγκεκριμένο όριο, η έκπτωσή σας μειώνεται ή καταργείται. Τα ποσά κατωφλίου ποικίλλουν ανά έτος και κατά κατάσταση κατάθεσης.

Τα όρια για το φορολογικό έτος 2018 είναι $ 80.000 για το single filers και $ 160.000 για τους αρχειοθέτες. Εκείνοι που χρησιμοποιούν το καθεστώς ανεξάρτητης κατάθεσης δεν είναι επιλέξιμοι για την έκπτωση τόκων φοιτητικού δανείου .