Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης εξαλείφει αυτόν τον κανόνα που αρχίζει το 2019
Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης, που υπογράφηκε στο νόμο στις 22 Δεκεμβρίου 2017, έκανε κάποιες σημαντικές αλλαγές στην έκπτωση της διατροφής. Πηγαίνοντας προς τα εμπρός, οι πληρωμές διατροφής δεν μπορούν πλέον να εκπέσουν - ούτε! Ή ο παραλήπτης πρέπει να το αναφέρει ως εισόδημα.
Ο φορολογικός νόμος του 2018 δίνει νέο νόημα στον "Φορολογικό Σχεδιασμό" και στο Διαζύγιο
Η ημερομηνία διαζυγίου ή συμφωνίας διαζυγίου σας είναι καίριας σημασίας σύμφωνα με τους όρους του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης.
Αν έχετε διαζύγιο το 2018, εξακολουθούν να ισχύουν οι παλιοί κανόνες. Αλλά αν το διαζύγιό σας είναι τελικό στις 2 Ιανουαρίου 2019, βγαίνουν έξω από το παράθυρο ... εκτός αν τροποποιήσετε συγκεκριμένα ένα προγενέστερο διάταγμα ή μια συμφωνία διαζυγίου για να υιοθετήσετε τους όρους του TCJA. Αυτό θα απαιτούσε την αμοιβαία συγκατάθεση και των δύο πρώην συζύγων.
Ίσως θελήσετε να κάνετε το καλύτερό σας για να ολοκληρώσετε τα πράγματα μέχρι το τέλος του έτους, συγκεκριμένα, 31 Δεκεμβρίου 2018 - εάν περνάτε από διαδικασίες διαζυγίου και μοιάζει πιθανότατα να καταλήξετε να πληρώνετε διατροφή. Η άλλη πλευρά είναι ότι θα είστε πολύ καλύτερα αν η διαδικασία σύρετε πέρα από την πρώτη του έτους, αν πιθανότατα πρόκειται να λαμβάνουν διατροφή,
Συζητήστε για τον φορολογικό σχεδιασμό.
Αναφορά της διατροφής που έχετε λάβει
Υποθέτοντας ότι το διαζύγιό σας είναι τελικό πριν από το τέλος του 2018, οι κανόνες για την αναφορά του εισοδήματος παραμένουν αμετάβλητοι από τα προηγούμενα έτη.
Πρέπει να εισαγάγετε το πλήρες ποσό διατροφής που λάβατε για το έτος στη γραμμή 11 του εντύπου 1040 .
Για φορολογικούς σκοπούς, η διατροφή περιλαμβάνει αυτό που μερικές φορές ονομάζεται «ξεχωριστή συντήρηση» - εισόδημα που εισπράττεται εάν είστε νομικά χωρισμένοι αλλά δεν διαχωρίζεστε τεχνικά. Δεν περιλαμβάνει τις πληρωμές που ελήφθησαν βάσει των όρων μιας προσωρινής εντολής υποστήριξης που ενδέχεται να ισχύουν ενώ εκκρεμεί το διαζύγιό σας.
Δεν χρειάζεται να αναφέρετε τα ποσά που λαμβάνετε για την υποστήριξη παιδιών.
Η υποστήριξη παιδιών θεωρείται ως μη υποκείμενη στον φόρο. Δεν έχει αναφερθεί στην ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση και ο γονέας που το πληρώνει δεν μπορεί να απαιτήσει ως έκπτωση φόρου.
Μια εξαίρεση από τον κανόνα
Εάν ο πρώην σας δεν απαιτεί παρακράτηση για τη διατροφή ή τη χωριστή συντήρηση που καταβάλλεται σε εσάς, δεν χρειάζεται να το αναφέρετε ως εισόδημα. Το IRS θέλει απλώς κάποιον να πληρώσει φόρους σε αυτά τα χρήματα. Εάν ο πρώην σύζυγός σας δεν το κάνει, τότε πρέπει. Εάν ο πρώην σας το συμπεριλαμβάνει στο φορολογητέο εισόδημά του, σας εξοικονομούμε να το διεκδικήσετε ως εισόδημα.
Διαφορετικά, οι πληρωμές διατροφής σας συμβάλλουν στο συνολικό φορολογητέο εισόδημά σας ... τουλάχιστον μέχρι το 2018. Μετά από αυτό, το Κογκρέσο λέει ότι μπορείτε να το δεχτείτε χωρίς φόρους. Αυτά τα χρήματα καθίστανται φορολογητέα στο άτομο που το κέρδισε στην πρώτη θέση - η πρώην σας.
Αναφορά καταβολής διατροφής έχετε πληρώσει
Αν έχετε καταβάλει διατροφή ή ξεχωριστή συντήρηση στον πρώην σύζυγό σας, αναφέρετε το συνολικό ποσό στη γραμμή 31 (α) του εντύπου 1040 και, στη συνέχεια, εισάγετε τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης του πρώην συζύγου στη γραμμή 31 (β). Μην ανησυχείτε αν δεν το δώσει σε εσάς και δεν μπορείτε να το βρείτε σε προηγούμενες αποδόσεις που έχουν κατατεθεί από κοινού. Μπορείτε να ενημερώσετε το IRS για το πρόβλημα και η πρώην σας μπορεί να χρεωθεί με ποινή $ 50 για να μην σας το παραδώσει.
Μπορείτε να ζητήσετε τη διατροφή που καταβάλλεται ως αφαίρεση "πάνω από τη γραμμή" στη σελίδα 1 του εντύπου 1040, τουλάχιστον μέχρι το 2018.
Δεν χρειάζεται να αναφέρετε τις παρακρατήσεις σας για να το διεκδικήσετε. Μπορείτε να διεκδικήσετε τόσο την αφαίρεση της διατροφής όσο και την κανονική έκπτωση, ή μπορείτε να την διεκδικήσετε και να αναγράψετε άλλες παρακρατήσεις.
Απαιτήσεις για την αφαίρεση των πληρωμών διατροφής
Πιθανώς δεν είναι τόσο μεγάλη έκπληξη ότι η αφαίρεση της διατροφής που έχετε πληρώσει έρχεται με μια ολόκληρη λίστα των απαιτήσεων και των κανόνων.
- Δεν μπορείτε να υποβάλετε μια κοινή φορολογική δήλωση με τη σύζυγό σας, υποθέτοντας ότι είστε σε θέση να το πράξετε επειδή το διαζύγιό σας δεν είναι τελικό ακόμα.
- Πρέπει να πληρώσετε διατροφή σε μετρητά, η οποία περιλαμβάνει επιταγές ή εντολές πληρωμής. Αν παράσχετε περιουσία ή περιουσιακό στοιχείο αντί της διατροφής, δεν εκπίπτει.
- Η πληρωμή πρέπει να λαμβάνεται από ή για λογαριασμό του συζύγου σας ή του πρώην συζύγου σας, όπως εάν το διαζύγιο σας ή το ξεχωριστό διάταγμα συντήρησης αναφέρει ότι πρέπει να κάνετε τις πληρωμές υποθηκών της για λογαριασμό της ως μορφή διατροφής.
- Το διάταγμα διαζυγίου, το χωριστό διάταγμα περί διατροφής ή η γραπτή συμφωνία διαχωρισμού δεν μπορούν να δηλώσουν ότι η πληρωμή είναι οτιδήποτε άλλο εκτός από τη διατροφή. Στην πραγματικότητα, το έγγραφο θα πρέπει να δηλώνει σαφώς ότι πρόκειται για διατροφή ή για χωριστή συντήρηση, όχι στήριξη των παιδιών ή μια πτυχή της διευθέτησης των περιουσιακών στοιχείων. Οι παροχές υποστήριξης παιδιών και διακανονισμού περιουσιακών στοιχείων δεν θεωρούνται διατροφή.
- Εσείς και ο πρώην σύζυγός σας δεν μπορείτε να ζήσετε στο ίδιο νοικοκυριό όταν πραγματοποιείτε πληρωμές.
- Δεν έχετε καμία ευθύνη να συνεχίσετε να κάνετε πληρωμές μετά το θάνατο του πρώην συζύγου σας. Στην ιδανική περίπτωση, το διάταγμα διαζυγίου σας ή η χωριστή συμφωνία συντήρησης θα πρέπει να το δηλώνουν σαφώς και αυτό.
Ο κανόνας Recapture
Η Υπηρεσία Εσωτερικών Φορολογικών Υπηρεσιών διατηρεί το δικαίωμα να " ξανακάνει " τις εκπτώσεις σας αν διαπιστώσει ότι οι πληρωμές ήταν στην πραγματικότητα ως διακανονισμός ιδιοκτησίας ή υποστήριξη παιδιών. Αυτό σημαίνει ότι το ποσό της διατροφής που αφαιρέσατε πρέπει να προστεθεί στο φορολογητέο εισόδημά σας σε μελλοντικές φορολογικές χρήσεις, οπότε θα καταστεί φορολογητέο.
Αυτό μπορεί να συμβεί αν το ποσό των πληρωμών σας μειωθεί σημαντικά μέσα σε ένα ή δύο χρόνια από το διαζύγιό σας ή εάν οι πληρωμές διατροφής διαρκούν τελείως εντός τριών ετών από το διαζύγιό σας. Μπορεί επίσης να συμβεί εάν οι πληρωμές λήγουν μόλις το μικρό παιδί σας εγκαταλείψει τη φωλιά. Το IRS θα επανεξετάσει την κατάστασή σας για να καθορίσει εάν οι πληρωμές ήταν πράγματι διατροφή ή ξεχωριστή συντήρηση.
Συγκεκριμένα, οι πληρωμές σας δεν μπορούν να μειωθούν κατά $ 15.000 ή και περισσότερο κατά το τρίτο έτος σε σύγκριση με ό, τι ήταν κατά το δεύτερο έτος ή οι πληρωμές των τελευταίων δύο ετών δεν μπορούν να είναι "ουσιαστικά λιγότερες" από ό, τι ήταν κατά το πρώτο έτος.
Κανένα ποσό σε δολάρια δεν συνδέεται με τον κανόνα "ουσιαστικά λιγότερο" - είναι ανοικτό στην ερμηνεία του IRS. Η ιδέα είναι να αποτρέψουμε τους συζύγους να καμουφλάζουν τους οικισμούς ως διατροφή. Οι τακτοποιήσεις των περιουσιών συχνά ολοκληρώνονται εντός των τριών πρώτων ετών μετά το διαζύγιο.
Το IRS κάνει εξαιρέσεις για περιστάσεις που δεν είναι υπό τον έλεγχό σας, όπως εάν η διατροφή έχει τροποποιηθεί προς τα κάτω από το δικαστήριο λόγω μιας απρόβλεπτης οικονομικής κρίσης.
ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι φορολογικοί νόμοι αλλάζουν περιοδικά και θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για τις πιο ενημερωμένες συμβουλές. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν προορίζονται ως φορολογικές συμβουλές και δεν υποκαθιστούν τις φορολογικές συμβουλές.