Το Single είναι μία από τις πέντε επιλογές κατάθεσης . Η κατάσταση κατάθεσης καθορίζει ποιο πρότυπο ποσό έκπτωσης και ποιους φορολογικούς συντελεστές χρησιμοποιούνται κατά τον υπολογισμό του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος ενός ατόμου για το έτος.
- Μπορείτε να διεκδικήσετε την κατάσταση ενιαίας κατάθεσης στη φορολογική σας δήλωση αν είστε άγαμος ή "θεωρείται άγαμος" την τελευταία ημέρα του έτους.
- Αυτό περιλαμβάνει άτομα που έχουν διαχωριστεί νόμιμα ή διαζευγμένοι.
- Ένα πρόσωπο θεωρείται άγαμο για φορολογικούς σκοπούς αν στην τελευταία ημέρα του έτους το άτομο δεν είναι παντρεμένο με οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο ή είναι νομικά διαχωρισμένο από σύζυγο με διαζύγιο ή χωριστό διάταγμα διατροφής.
- Το κρατικό δίκαιο διέπει αν είστε έγγαμος ή νομίμως χωρισμένος βάσει διαζυγίου ή χωριστής διάταξης διατροφής.
Ο κατωτέρω πίνακας παρουσιάζει τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν για το έτος 2017 για μεμονωμένα άτομα.
| 2017 Συνήθη φορολογικά επιτόκια για την κατάθεση ενιαίας κατάθεσης [Φορολογικός συντελεστής Χ, Κωδικός Εσωτερικού Φόρου 1 (γ)] | ||||||||
| Αν το φορολογητέο εισόδημα είναι | ένα | σι | ντο | ρε | μι | φά | σολ | |
| πάνω από | αλλά όχι πάνω | Φορολογουμενο εισοδημα | Μείον | Αφαιρέστε (β) από το (α) | Ποσό πολλαπλασιασμού | Πολλαπλασιάστε (γ) με (δ) | Πρόσθετο ποσό | Προσθέστε (ε) και (στ) |
| $ 0 | $ 9.325 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,325 | 37,950 | 9,325 | × 15% | 932,50 | ||||
| 37,950 | 91,900 | 37,950 | × 25% | 5,226.25 | ||||
| 91,900 | 191,650 | 91,900 | × 28% | 18,713,75 | ||||
| 191,650 | 416,700 | 191,650 | × 33% | 46,643.75 | ||||
| 416,700 | 418,400 | 416,700 | × 35% | 120,910.25 | ||||
| 418,400 | - | 418,400 | × 39,6% | 121,505.25 | ||||
Οι εγγεγραμμένοι εγχώριοι εταίροι και οι πολιτικές ενώσεις θεωρούνται άγαμοι
- Οι εγγεγραμμένοι εγχώριοι εταίροι θεωρούνται άγαμοι και, ως εκ τούτου, πρέπει να καταθέτουν ως ενιαία.
- Οι εταίροι σε μια ένωση πολιτών θεωρούνται άγαμοι και, ως εκ τούτου, πρέπει να καταθέτουν ως ενιαία.
- Εναλλακτικά, εάν ένας εγγεγραμμένος εγχώριος εταίρος ή εταίρος πολιτικού συνεταιρισμού έχει μια στενή σχέση εξαρτώμενη, ο εταίρος αυτός μπορεί να δικαιούται να καταθέσει ως επικεφαλής της οικογένειας .
Στο πλαίσιο της απόφασης για τα έσοδα 2013-17 (pdf), η IRS έλαβε τη θέση, "Για τους ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς, οι όροι« σύζυγος »,« σύζυγος »,« σύζυγος »και« σύζυγος » δεν περιλαμβάνουν άτομα αντίθετο φύλο ή το ίδιο φύλο), οι οποίοι έχουν συνάψει εγχώρια σύμπραξη, ένωση πολιτών ή άλλη παρόμοια επίσημη σχέση που αναγνωρίζεται σύμφωνα με το κρατικό δίκαιο και δεν έχει οριστεί ως γάμος σύμφωνα με τους νόμους αυτού του κράτους και ο όρος «γάμος» δεν περιλαμβάνουν τέτοιες επίσημες σχέσεις. " (Η έμφαση προστέθηκε. )
Ορισμένα κράτη απαιτούν εγγεγραμμένους εγχώριους εταίρους και άτομα σε μια ένωση πολιτών να υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις σαν να ήταν παντρεμένοι. Ωστόσο, το IRS παίρνει τη θέση ότι οι εγχώριες συνεταιρισμοί και οι συνδικαλιστικές ενώσεις δεν είναι οι ίδιοι με τον γάμο. Και έτσι τα πρόσωπα που βρίσκονται σε μια έγκυρη εγχώρια σύμπραξη ή μια πολιτική ένωση θα χρειαστεί να καταθέσουν τις ομοσπονδιακές φορολογικές δηλώσεις τους χρησιμοποιώντας ένα καθεστώς κατάθεσης άγαμων προσώπων: είτε μόνο είτε επικεφαλής της οικογένειας.
Επιπλέον, οι εγχώριοι εταίροι και τα άτομα σε μια ένωση πολιτών που διαμένουν σε μια κοινοτική περιουσία μπορεί να χρειαστεί να διαθέσουν εισόδημα και εκπτώσεις μεταξύ κάθε εταίρου. Αυτό ισχύει για τους εγχώριους εταίρους στις πολιτείες της Ουάσινγκτον, της Νεβάδας και της Καλιφόρνιας .
Άλλες επιλογές κατάστασης κατάθεσης για άγαμα άτομα
Ανύπανδρα πρόσωπα που είναι επιλέξιμα να διεκδικήσουν εξαρτημένο μπορούν να τύχουν του Προϊσταμένου της κατάθεσης νοικοκυριού.
Ο επικεφαλής της κατάστασης νοικοκυριού προβλέπει μια ευρύτερη κανονική αφαίρεση και ευρύτερες φορολογικές κλίμακες σε σύγκριση με την κατάσταση ενιαίας κατάθεσης.
Τα άτομα που είναι χήρες ή χήροι και που αξιώνουν συντηρούμενο τέκνο, μπορούν να τύχουν της κατάταξης κατάστασης χήρας / χήρου . Πρόκειται για ειδική κατάσταση κατάθεσης για τους επιζώντες συζύγους για τα δύο πρώτα έτη μετά τον θάνατο του συζύγου τους.
Περαιτέρω ανάγνωση
- Δημοσίευση 501, Εξαιρέσεις, Τυποποιημένη απόσυρση και Πληροφορίες κατάθεσης, ειδικά το τμήμα σχετικά με την κατάσταση ενιαίας κατάθεσης.
- Δημοσίευση 504, διαζευγμένα ή χωριστά άτομα, ειδικά το τμήμα σχετικά με τα άγαμα άτομα.
- Δημοσίευση 17, ο Ομοσπονδιακός Φόρος Εισοδήματος, ειδικά το τμήμα σχετικά με την κατάσταση ενιαίας κατάθεσης.
- (Pdf), όπου εξετάζονται οι κανόνες για τον καθορισμό της οικογενειακής κατάστασης των παντρεμένων ζευγαριών του ίδιου φύλου, των εγγεγραμμένων εγχώριων εταίρων και των πολιτών.
- Ο φόρος εισοδήματος του JK Lasser , κεφάλαιο 1.