Οι υιοθετούντες γονείς μπορούν να λάβουν τις προϋποθέσεις για μια ομοσπονδιακή φορολογική πίστωση
Τα άτομα μπορούν να τύχουν της έκπτωσης φόρου υιοθεσίας που έχουν υιοθετήσει ένα παιδί και έχουν πληρώσει εξόδων από την τσέπη που σχετίζονται με την υιοθεσία. Το ποσό της φορολογικής πίστωσης που δικαιούστε σχετίζεται άμεσα με το ποσό των χρημάτων που δαπανήσατε για έξοδα σχετικά με την υιοθεσία. Εάν υιοθετήσετε ένα παιδί με ειδικές ανάγκες, ωστόσο, έχετε το δικαίωμα να διεκδικήσετε ολόκληρο το ποσό της πίστωσης υιοθεσίας, ακόμη και αν τα έξοδα που δεν έχετε στο λογαριασμό σας είναι χαμηλότερα από το ποσό της πίστωσης φόρου.
Η πίστωση υιοθεσίας υπολογίζεται με τα Έξοδα Πιστοποίησης Έγκρισης Φόρμουλας 8839 (PDF).
Πιστοποίηση ποσών πίστωσης φόρου
- 2017: $ 13.570 μη επιστρεπτέα
- 2016 : 13.460 δολάρια, μη επιστρεπτέα
- 2015 : 13.400 δολάρια, μη επιστρεπτέα
- 2014 : 13.190 δολάρια, μη επιστρεπτέα
- 2013 : 12.970 δολάρια, μη επιστρεπτέα
- 2012 : 12.650 δολάρια, μη επιστρεπτέα
- 2011 : $ 13.360, επιστρέψιμο
- 2010 : $ 13.170, επιστρέψιμο
- 2009 : $ 12.150, μη επιστρεπτέα
- 2008 : 11.650 δολάρια, μη επιστρεπτέα
- 2007 : $ 11.390, μη επιστρεπτέα
- 2006 : $ 10.960, μη επιστρεπτέα
Φορολογικοί συντελεστές Φορολογικής Εξαίρεσης Λήψης Φορολογικής Φορολογίας με βάση το Τροποποιημένο Προσαρμοσμένο Ακαθάριστο Εισόδημα
- 2017: $ 203.540 - $ 243.540
- 2016 : $ 201.920 - $ 241.920
- 2015 : $ 201.010 - $ 241.010
- 2014 : $ 197.880 - $ 237.880
- 2013 : $ 194.580 - $ 234.580
- 2012 : $ 189.710 - $ 229.710
- 2011 : $ 185,210 - $ 225,210
- 2010 : $ 182.520 - $ 222.520
- 2009 : $ 182,180 - $ 222,180
- 2008 : $ 174.730 - $ 214.730
- 2007 : $ 170.820 - $ 210.820
- 2006 : $ 164.410 - $ 204.410
Το IRS παρέχει ένα φύλλο εργασίας για να υπολογίσει το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας για την πίστωση υιοθεσίας στις οδηγίες για το έντυπο 8839.
Τα τυχόν έσοδα που εξαιρούνται από τον φόρο με τον αποκλεισμό εισοδήματος από ξένα εισοδήματα πρέπει να προστεθούν για τον καθορισμό του εύρους σταδιακής εξόδου για την πίστωση υιοθεσίας.
Απαιτήσεις Πιστοποίησης Πιστοποίησης Πιστοποίησης
Για να δικαιούστε την πίστωση υιοθεσίας, πρέπει:
- Υιοθετήστε ένα κατάλληλο παιδί και
- Πληρώστε τα εξειδικευμένα έξοδα υιοθεσίας από την τσέπη σας.
Τα επιλέξιμα παιδιά περιλαμβάνουν:
- Οποιαδήποτε παιδική ηλικία 17 ετών ή νεότερη, ή
- Ένα παιδί οποιασδήποτε ηλικίας που είναι Αμερικανός πολίτης ή κάτοικος αλλοδαπού και το οποίο είναι σωματικά ή διανοητικά ανίκανο να φροντίσει τον εαυτό του.
Τα αναγνωρισμένα Έξοδα Έγκρισης υπολογίζονται από:
- Προσθέτοντας όλες τις δαπάνες που σχετίζονται με την υιοθεσία,
- Αν αφαιρέσετε τα ποσά που έχουν επιστραφεί ή καταβληθεί από τον εργοδότη, κυβερνητική υπηρεσία ή άλλο οργανισμό.
Τα έξοδα υιοθεσίας περιλαμβάνουν όλα τα έξοδα που σχετίζονται άμεσα με την υιοθεσία σας και είναι λογικά και απαραίτητα για την υιοθεσία σας. Τα έξοδα περιλαμβάνουν αμοιβές υιοθεσίας, δικηγορικά έξοδα, δικαστικά έξοδα και έξοδα ταξιδίου.
Οι φορολογούμενοι που υιοθετούν ένα παιδί με ειδικές ανάγκες μπορούν να διεκδικήσουν το πλήρες ποσό της πίστωσης υιοθεσίας χωρίς να ληφθούν υπόψη τα πραγματικά έξοδα που καταβλήθηκαν κατά το έτος κατά το οποίο η υιοθεσία έγινε οριστική.
Οι επιλέξιμες δαπάνες πρέπει να «συνδέονται άμεσα» με την υιοθεσία ενός επιλέξιμου παιδιού. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει τα τέλη υιοθεσίας, τα δικαστικά έξοδα και τα δικαστικά έξοδα. Τα έξοδα για μια αποτυχημένη υιοθεσία θα μπορούσαν να τύχουν της πίστωσης αν ακολουθήθηκε από επιτυχή υιοθεσία, αλλά οι δύο προσπάθειες υιοθεσίας θα θεωρηθούν ως μία υιοθεσία και θα υπόκεινται στο όριο του δολαρίου ανά επιλέξιμο παιδί. Οι συντάκτες της φόρου εισοδήματος της JK Lasser σας συμβουλεύουν:
"Μην συμπεριλάβετε τα έξοδα που καταβάλλονται ή επιστρέφονται από τον εργοδότη σας ή οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο ή οργανισμό. Δεν μπορείτε να ζητήσετε πίστωση για το κόστος μιας σύμβασης αναπληρωτή γονικής μέριμνας ή για την υιοθεσία του παιδιού του συζύγου σας". (σελίδα 485)
Πότε να ζητήσετε την πίστωση υιοθεσίας
Σε ποιο έτος μπορείτε να ζητήσετε την πίστωση υιοθεσίας εξαρτάται από το πότε οριστικοποιήθηκε η υιοθεσία και αν το υιοθετημένο παιδί είναι πολίτης των ΗΠΑ, αλλοδαπός κάτοικος ή αλλοδαπός.
Εάν το παιδί είναι Αμερικανός πολίτης ή κάτοικος αλλοδαπού , τότε λαμβάνετε την πίστωση υιοθεσίας με την ακόλουθη σειρά:
- για τις δαπάνες που πληρώθηκαν πριν από την υιοθεσία είναι τελική, λαμβάνετε την πίστωση υιοθεσίας το έτος μετά την καταβολή των εξόδων σας,
- για τα έξοδα που καταβάλλονται κατά το ίδιο έτος που η υιοθέτηση είναι οριστική, λαμβάνετε την πίστωση υιοθεσίας το ίδιο έτος και
- για τις δαπάνες που καταβάλλονται κατά το έτος μετά την υιοθεσία είναι τελική, λαμβάνετε την πίστωση υιοθεσίας κατά το έτος που καταβλήθηκαν τα έξοδα.
Αν το παιδί είναι αλλοδαπός , τότε λαμβάνετε την πίστωση υιοθεσίας μόνο το έτος κατά το οποίο η υιοθεσία γίνεται οριστική. Οποιεσδήποτε δαπάνες που καταβάλλονται κατά το έτος μετά την υιοθεσία οριστικοποιούνται, μπορείτε να λάβετε πίστωση για αυτές τις δαπάνες κατά το έτος που τους καταβάλατε.
Εάν το υιοθετημένο σας παιδί δεν έχει ακόμα αριθμό κοινωνικής ασφάλισης, πρέπει να υποβάλετε αίτηση για αριθμό φορολογικού μητρώου υιοθεσίας (ATIN) για να αρχίσετε να ζητάτε το υιοθετημένο σας παιδί ως εξαρτώμενο. Το IRS παρέχει πλήρεις πληροφορίες σχετικά με τον αριθμό αναγνώρισης φορολογουμένων υιοθεσίας.
Πραγματοποίηση προώθησης της πίστωσης υιοθεσίας
Οποιαδήποτε πίστωση υιοθεσίας για το έτος 2012 ή αργότερα υπερβαίνει την ομοσπονδιακή φορολογική σας υποχρέωση μπορεί να μεταφερθεί στο επόμενο φορολογικό έτος. Η υπέρβαση των πιστώσεων υιοθεσίας μπορεί να μεταφερθεί μέχρι και πέντε έτη χρησιμοποιείται για πρώτη φορά, πρώτη φορά.
Υιοθέτηση πιστώσεων φόρου πίστωσης
- Κωδικός Εσωτερικού Εισοδήματος Τμήμα 23 (Ινστιτούτο Νομικών Πληροφοριών)
- Πιστοποίηση υιοθεσίας, φορολογικό θέμα 607 (IRS.gov)
- Οδηγίες για το έντυπο 8839 (IRS.gov)
- Διαδικασία εσόδων 2014-61 (pdf) για το έτος 2015 για την έγκριση ποσών πίστωσης και σταδιακής κατάργησης.
- Διαδικασία εσόδων 2013-35 (pdf) για τα ποσά πίστωσης και σταδιακής κατάργησης για το έτος 2014.
- Διαδικασία Εισοδήματος 2013-15 (pdf) για το έτος 2013 για την έγκριση ποσών πίστωσης και σταδιακής κατάργησης.
- Διαδικασία Εισοδήματος 2010-40 (pdf) για τα οικονομικά έτη 2011 και τα ποσά σταδιακής κατάργησης.