Οι πληροφορίες για την εξωτερική φορολογική πίστωση

Είστε κατάλληλος για την πίστωση φόρου στο εξωτερικό;

Μερικοί άνθρωποι ζουν σε περισσότερα από ένα κομμάτι εδάφους, που διαμένουν σε διαφορετικές χώρες σε διαφορετικά σημεία κατά τη διάρκεια του έτους. Εάν είστε ένας από αυτούς, ξέρετε ότι αυτό περιπλέκει τη φορολογική σας κατάσταση, αλλά εδώ είναι λίγο καλά νέα. Μπορεί να δικαιούστε την πίστωση φόρου στο εξωτερικό. Όταν ένας Αμερικανός πληρώνει φόρο εισοδήματος σε ξένη κυβέρνηση, ο φόρος αυτός μπορεί να αξιωθεί ως πίστωση έναντι του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος των ΗΠΑ.

Σκοπός της εξωτερικής πίστωσης φόρου είναι να μειωθεί ο αντίκτυπος της φορολόγησης των ίδιων εισοδημάτων τόσο από τις Ηνωμένες Πολιτείες όσο και από την αλλοδαπή χώρα στην οποία εισπράχθηκε το εισόδημα.

Είστε κατάλληλος για την πίστωση φόρου στο εξωτερικό;

Όλοι οι φόροι που καταβάλλονται σε ξένη κυβέρνηση δεν είναι επιλέξιμοι για την αλλοδαπή φορολογική πίστωση. Ρωτήστε τον εαυτό σας τις ακόλουθες ερωτήσεις για να μάθετε εάν πληρείτε τις προϋποθέσεις.

1. Ο φόρος σας επιβάλλεται;
2. Πληρώσατε ή συγκέντρωσα το φόρο;
3. Ο φόρος είναι νόμιμη και πραγματική φορολογική οφειλή;
4. Ο φόρος είναι φόρος εισοδήματος ή φόρος αντί του φόρου εισοδήματος;

Αν μπορείτε να απαντήσετε ναι σε όλες αυτές τις τέσσερις ερωτήσεις, οι φόροι αυτοί μπορούν να συμπεριληφθούν στον υπολογισμό σας της πίστωσης φόρου στο εξωτερικό. Διαφορετικά, δεν πληρείτε τις προϋποθέσεις. Ακολουθεί ένα παράδειγμα.

Ο Jorge και ο Roberta κατέχουν ένα σπίτι στη Γερμανία και καταβάλλουν φόρο ακίνητης περιουσίας κάθε χρόνο. Παρόλο που ο φόρος είναι φόρος που επιβλήθηκε στον Jorge και τον Roberta και το καταβάλλουν πράγματι και παρόλο που το καταβληθέν ποσό είναι το νόμιμο και πραγματικό ποσό της φορολογικής τους οφειλής, ο φόρος αυτός δεν αποτελεί φόρο εισοδήματος. Ως εκ τούτου, οι πληρωμές φόρου ακίνητης περιουσίας τους δεν είναι επιλέξιμες για την αλλοδαπή φορολογική πίστωση.

Ήταν ότι ο Jorge και ο Roberta μπορούσαν να το αφαιρέσουν ως ανακεφαλαιωτική έκπτωση για φόρους ακίνητης περιουσίας , αλλά αυτή η φορολογική πρόβλεψη έχει εξαλειφθεί με το νόμο περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης που τέθηκε σε ισχύ το 2018. Μιλήστε με έναν φοροτεχνικό εάν βρείτε ο ίδιος σε αυτή τη θέση, επειδή μπορείτε ακόμα να διεκδικήσετε αυτή την αφαίρεση για τη φορολογική σας επιστροφή 2017.

Μερικές φορές μπορείτε να παραλείψετε τη φόρμα 1116

Μπορείτε να διεκδικήσετε την εξωτερική πίστωση φόρου εάν πληρείτε τις προϋποθέσεις συμπληρώνοντας και καταθέτοντας το έντυπο IRS 1116. Αυτή η φόρμα υπολογίζει τους διάφορους περιορισμούς που επιβάλλονται στο ποσό της πίστωσης φόρου για τον οποίο δικαιούστε. Όπως εξηγεί το IRS στο Tax Topic 856, "Αν χρησιμοποιείτε το έντυπο 1116 για να υπολογίσετε την πίστωση, η ξένη φορολογική σας πίστωση θα είναι το μικρότερο από το ποσό του ξένου φόρου που καταβλήθηκε ή έχει συσσωρευτεί ή το ποσό του φόρου των Ηνωμένων Πολιτειών που αποδίδεται στην ξένη πηγή σας εισόδημα."

Ωστόσο, ίσως να μην χρειαστεί να χρησιμοποιήσετε τη φόρμα 1116 για να διεκδικήσετε την πίστωση. Μπορείτε να διεκδικήσετε πίστωση φόρου για το πλήρες ποσό των ξένων φόρων που καταβάλλονται απευθείας στο Έντυπο 1040 χωρίς να υπολογίσετε τους διάφορους περιορισμούς εάν ισχύουν όλες οι ακόλουθες δηλώσεις:

1. Το σύνολο του ακαθάριστου εισοδήματός σας από το εξωτερικό προέρχεται από τόκους και μερίσματα.
2. Όλα αυτά το εισόδημα και ο αλλοδαπός φόρος που καταβλήθηκε σε αυτόν αναφέρθηκαν στο έντυπο 1099-INT, Έντυπο 1099-DIV ή στο Πρόγραμμα K-1.
3. Το σύνολο των ξένων φόρων σας είναι ίσο ή μικρότερο από $ 300, ή $ 600 αν παντρευτεί αρχειοθετεί από κοινού.
4. Κατείχατε το απόθεμα ή τα ομόλογα στα οποία καταβλήθηκαν τα μερίσματα ή οι τόκοι για τουλάχιστον 16 ημέρες και δεν είστε υποχρεωμένοι να πληρώσετε αυτά τα ποσά σε κάποιον άλλο.
5. Δεν υποβάλετε έντυπο 4563 ή εξαιρείτε τα έσοδα από πηγές εντός του Πουέρτο Ρίκο.

1. Όλοι οι εξωτερικοί σας φόροι οφειλόταν νομίμως και δεν ήταν επιλέξιμοι για επιστροφή ή μειωμένο φορολογικό συντελεστή βάσει φορολογικής συνθήκης και καταβλήθηκαν σε χώρες που αναγνωρίστηκαν από τις Ηνωμένες Πολιτείες και δεν υποστηρίζουν την τρομοκρατία.

Δεν υπάρχει διπλό όφελος

Οι άνθρωποι που εργάζονται σε ξένες χώρες και κερδίζουν μισθούς ή εισόδημα αυτοαπασχόλησης θα πληρώνουν συχνά φόρους για το εισόδημα αυτό στις ξένες κυβερνήσεις. Αυτοί οι άνθρωποι μπορούν να αποκλείσουν μέρος ή το σύνολο του εισοδήματός τους από τον αμερικανικό ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, αλλά δεν μπορούν να διεκδικήσουν τόσο το ξένο φόρο πίστωσης όσο και το ξένο εισόδημα από εισόδημα από το ίδιο εισόδημα.

"Δεν μπορείτε να λάβετε πίστωση ή παρακράτηση για τους φόρους που καταβλήθηκαν ή εισπράχθηκαν από το εισόδημα που αποκλείσατε από τον αποκλεισμό από τον ξένο εισόδημα από τον εισόδημα ή τον αποκλεισμό από την ξένη κατοικία", εξηγεί το IRS στο Tax Topic 856.

Αν όμως αποκλείεται μόνο μέρος του μισθού ή του αυτοαπασχολούμενου εισοδήματος, το άτομο μπορεί να απαιτήσει ξένη φορολογική πίστωση για το εισόδημα που δεν αποκλείστηκε από το φόρο.