Κατανόηση του τρόπου με τον οποίο οι φόροι ακινήτων DC επηρεάζουν μια περιουσία
ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι κρατικοί και τοπικοί νόμοι αλλάζουν συχνά και οι ακόλουθες πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πρόσφατες αλλαγές. Για τρέχουσες φορολογικές ή νομικές συμβουλές, συμβουλευτείτε έναν λογιστή ή έναν πληρεξούσιο αφού οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν είναι φορολογικές ή νομικές συμβουλές και δεν αποτελούν υποκατάστατο φορολογικών ή νομικών συμβουλών.
Εάν ζείτε στην περιφέρεια της Κολούμπια, τότε ζείτε σε μία από τις χούφτες των δικαιοδοσιών που εξακολουθούν να εισπράττουν έναν τοπικό φόρο θανάτου. Τα ακίνητα των κατοίκων της DC, καθώς και τα ακίνητα των μη κατοίκων που κατέχουν ακίνητα ή / και υλικά αγαθά που βρίσκονται στο DC, υπόκεινται σε τοπικό φόρο θανάτου σύμφωνα με τις ακόλουθες κατευθυντήριες γραμμές.
01 Πότε είναι περιουσία που υπόκειται στον φόρο περιουσίας DC;
Για τους μη κατοίκους DC, μια περιουσία μπορεί να υπόκειται στον φόρο περιουσίας DC αν περιλαμβάνει ακίνητη περιουσία ή / και ενσώματη προσωπική ιδιοκτησία που έχει τοποθεσία εντός της περιφέρειας της Κολούμπια και η ακαθάριστη περιουσία υπερβαίνει τα $ 1.000.000.
02 Τι έντυπα φόρου ακίνητης περιουσίας πρέπει να κατατεθεί;
Εάν το κτήμα δεν μεταβιβάζεται σε επιζών σύζυγο ή είναι δωρεές σε φιλανθρωπικό ίδρυμα και το ακίνητο υπόκειται στον φόρο ακίνητης περιουσίας, τότε ο εκπρόσωπος του ακινήτου πρέπει να καταθέσει DC Tax Estate δήλωσης που ονομάζεται Έντυπο D-76 .
Εάν το κτήμα μεταβιβάζεται σε επιζών σύζυγο ή είναι δωρεές σε φιλανθρωπικό ίδρυμα και το ακίνητο υπόκειται στον φόρο ακίνητης περιουσίας, τότε ο εκπρόσωπος ακινήτων πρέπει να καταθέσει DC Tax Estate δήλωσης που ονομάζεται Έντυπο D-76EZ .
Τα ακόλουθα έγγραφα θα πρέπει να επισυνάπτονται στη φόρμα DC D-76 ή DC Form D-76EZ, εάν υπάρχουν:
- Ένα αντίγραφο του εντύπου FR-77 (Επέκταση χρόνου για την αποστολή φορολογικής δήλωσης κτημάτων DC)
- Αντίγραφο των επιστολών διοίκησης
- Ένα αντίγραφο της εξουσιοδότησης
- Ένα αντίγραφο του Τελευταίου Θέλημα και Διαθήκη του νεκρού
- Ένα πλήρες αντίγραφο του φορολογικού συστήματος επιστροφής φόρου ( IRS Form 706 ) , συμπεριλαμβανομένης όλων των συνημμένων, αν το ακίνητο απαιτείται να καταθέσει το Έντυπο 706 της IRS. Ή, ένα σημερινό αντίγραφο των σελίδων 1-3 του εντύπου 706 της IRS, εάν η περιουσία δεν απαιτείται από το έντυπο IRS 706
- Αντίγραφο όλων των πιστοποιημένων εκτιμήσεων της περιουσίας του αποθανόντος
- Ένα αντίγραφο του πιστοποιητικού θανάτου
Σημειώστε ότι, όπως υποδείχθηκε παραπάνω, μπορεί να απαιτηθεί η υποβολή φορολογικής δήλωσης ιδιοκτησίας DC, ακόμη και αν δεν απαιτείται η υποβολή φορολογικής δήλωσης του ομοσπονδιακού φόρου περιουσίας, το έντυπο IRS 706. Επιπλέον, ακόμη και αν η περιουσία δεν θα πρέπει να υποβάλει έντυπο IRS 706, εάν απαιτείται η καταχώριση φορολογικής δήλωσης DC Estate, τότε οι σελίδες 1 - 3 του εντύπου 706 της IRS πρέπει να ετοιμαστούν και να κατατεθούν με την DC Tax Return Estate .
03 Οι μεταβιβάσεις σε επιζών σύζυγο φορολογούνται;
Οι οριστικές μεταβιβάσεις σε επιζών σύζυγο δεν φορολογούνται. Για τα παντρεμένα ζευγάρια που έχουν χρησιμοποιήσει το AB Trust για να μειώσουν τον φόρο επί των ομοσπονδιακών φόρων ακίνητης περιουσίας, μπορεί να οφείλεται φόρος θανάτου DC στο B Trust μετά τον θάνατο του πρώτου συζύγου λόγω του χάσματος $ 4.250.000 μεταξύ της απαλλαγής DC των $ 1.000.000 και της ομοσπονδιακής απαλλαγής $ 5.250.000. Ενώ μερικά κράτη επιτρέπουν σε μια περιουσία του έγγαμου απογόνου να προβεί σε εκλογές για τη μεταχείριση ενός καταπιστεύματος του οποίου ο επιζών σύζυγος είναι ο μοναδικός δικαιούχος για τον υπολογισμό του τοπικού φόρου ακίνητης περιουσίας, δεν το επιτρέπουν συγκεκριμένα, αν και ορισμένοι ασκούμενοι μπόρεσαν να το πράξουν. Έτσι, οι παντρεμένοι κάτοικοι DC θα πρέπει να συμβουλεύονται έναν πληρεξούσιο σχεδιασμό ακίνητης περιουσίας για να καθορίσουν εάν θα πρέπει να ενσωματώσουν τον προγραμματισμό ABC Trust στο σχέδιο ακίνητης περιουσίας τους.
04 Πότε είναι η φορολογική δήλωση κληρονομιάς DC και η οφειλόμενη φορολογική οφειλή;
Η καταβολή φόρου ακίνητης περιουσίας πρέπει να κατατεθεί και ο οφειλόμενος φόρος ακίνητης περιουσίας πρέπει να καταβληθεί εντός 10 μηνών από την ημερομηνία θανάτου του αποθανόντος.
Μπορεί να ζητηθεί εξάμηνη παράταση της προθεσμίας για την υποβολή της φορολογικής δήλωσης περιουσίας DC και των σχετικών εντύπων και την πληρωμή οποιουδήποτε οφειλόμενου φόρου. Ωστόσο, δεν θα παραταθεί ο χρόνος καταβολής του φόρου και θα προκύψουν τόκοι κατά την περίοδο παράτασης. Οι τόκοι χρεώνονται με συντελεστή 10% ετησίως, αυξάνονται καθημερινά και δεν λαμβάνεται υπόψη οποιαδήποτε επέκταση.
Όλες οι αιτήσεις επέκτασης πρέπει να ζητούνται χρησιμοποιώντας τη φόρμα DC FR-77. Το έντυπο IRS 4768 δεν θα γίνει αποδεκτό.
05 Πού κατατίθεται η φορολογική δήλωση DC και η καταβολή φόρου;
Επιστροφές αλληλογραφίας και πληρωμές προς:
Γραφείο φορολογίας και εσόδων
Διεύθυνση Ελέγχου
Μονάδα φορολογίας ακινήτων
PO Box 556
Washington, DC, 20044-0556
Οι έλεγχοι θα πρέπει να καταβάλλονται στον "Ταμία DC".
06 Πώς υπολογίζεται ο φόρος ακίνητης περιουσίας;
Ο συντελεστής φορολογίας ακινήτων DC είναι ένας προοδευτικός φόρος που ξεπερνά το 16% για ακίνητα αξίας 10.040.000 δολαρίων ή περισσότερο. Χρησιμοποιήστε το Φύλλο εργασίας υπολογισμού φόρου ακίνητης περιουσίας για να υπολογίσετε τον οφειλόμενο φόρο.
07 Πού μπορώ να βρω πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με τους φόρους ακίνητης περιουσίας;
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους φόρους ακίνητης περιουσίας, ανατρέξτε στο DC Office of Tax and Estate Estate, Fiduciary και Φόροι κληρονομίας Συχνές Ερωτήσεις. Μπορείτε επίσης να καλέσετε τον Vincent Mbanefo, φορολογικό ελεγκτή, στο (202) 442-6583.
08 Η DC εισπράττει φόρο κληρονομιάς;
Η Περιφέρεια της Κολούμπια εισπράττει επί του παρόντος έναν τοπικό φόρο κληρονομίας, ο οποίος αποτελεί φόρο που υπολογίζεται με βάση το μερίδιο που εισπράττεται από κάθε μεμονωμένο δικαιούχο περιουσίας, σε αντίθεση με φόρο ακίνητης περιουσίας, ο οποίος υπολογίζεται έναντι ολόκληρης της περιουσίας; Η απάντηση στο ερώτημα αυτό είναι Όχι , ο φόρος κληρονομίας του District of Columbia καταργήθηκε για τους θανάτους που επήλθαν την ή μετά την 1η Απριλίου 1987.