Επί του παρόντος, υπάρχουν μόνο έξι αμερικανικές πολιτείες που εισπράττουν φόρο κληρονομιάς: Αϊόβα , Κεντάκι , Μέριλαντ , Νεμπράσκα , Νιου Τζέρσεϋ και Πενσυλβάνια .
Κάθε ένα από αυτά τα έξι κράτη έχει τους δικούς του ξεχωριστούς νόμους που υπαγορεύουν ποιος απαλλάσσεται από τον κρατικό φόρο κληρονομιάς και ποιος θα πρέπει να πληρώσει τον φόρο.
Ανεξάρτητα από το αν ένας κληρονόμος υποτίθεται ότι υπόκειται σε κρατικό φόρο κληρονομιάς, ο αποθανών έπρεπε είτε να έχει ζήσει σε κράτος που εισπράττει κρατικό φόρο κληρονομιάς είτε να ανήκει σε ακίνητη περιουσία, να έχει απτή προσωπική ιδιοκτησία ή, σε μερικά κράτη, να ανήκει επιχειρηματική περιουσία, που βρίσκεται σε κράτος που συλλέγει κρατικό φόρο κληρονομιάς.
Πώς να διαπιστώσετε εάν η κληρονομιά σας θα υπόκειται σε κρατικούς φόρους κληρονομίας
Ο καλύτερος τρόπος για να καταλάβετε εάν η κληρονομιά σας θα υπόκειται σε κρατικό φόρο κληρονομιάς είναι να δείτε μερικά παραδείγματα.
- Φόρους κληρονομίας του Κεντάκυ και φόρους κληρονομίας της Πενσυλβανίας. Τι θα συμβεί αν ζείτε στην Καλιφόρνια και κληρονομήσετε την περιουσία του θείου σας και έζησε στο Κεντάκι κατά τη στιγμή του θανάτου του, θα χρωστάτε οποιουσδήποτε φόρους κληρονομιάς του Κεντάκυ στην κληρονομιά σας;
Η απάντηση είναι ναι, δεδομένου ότι το Kentucky είναι σήμερα ένα από τα έξι κράτη που εισπράττουν κρατικό φόρο κληρονομιάς και σύμφωνα με το νόμο του Kentucky, θα χαρακτηριστεί ως κληρονόμος "Κατηγορίας Β" που δεν απαλλάσσεται από τον φόρο κληρονομιάς. Τι γίνεται όμως αν ο αποθανών ήταν ο πατέρας σου; Στη συνέχεια, η απάντηση είναι όχι, η κληρονομιά σας δεν θα υπόκειται σε φόρο κληρονομιάς του Κεντάκυ, επειδή είστε κληρονόμος "κατηγορίας Α" σύμφωνα με το νόμο του Κεντάκυ και συνεπώς απαλλάσσεστε από την καταβολή οποιωνδήποτε φόρων κληρονομιάς.
Ωστόσο, εάν ο πατέρας σας ζούσε στην Πενσυλβάνια, τότε η κληρονομιά σας θα υπόκειται σε φόρους κληρονομίας της Πενσυλβανίας, επειδή στην Πενσυλβανία μια κληρονομιά που μεταβιβάζεται σε ένα παιδί ή άλλο απόγονο υπόκειται στον φόρο κληρονομιάς της Πενσυλβανίας.
- Φόροι κληρονομίας στην Καλιφόρνια. Ας το μετατρέψουμε, για παράδειγμα, αν ζείτε στο Κεντάκι ή την Πενσυλβάνια και κληρονομήσετε την περιουσία του θείου σας και έζησε στην Καλιφόρνια την εποχή του θανάτου του, τότε η κληρονομιά σας θα υπόκειται στους φόρους κληρονομίας του Κεντάκυ ή της Πενσυλβανίας;
Εάν ο θείος σας δεν διέθετε κανένα ακίνητο που βρίσκεται στο Κεντάκι ή την Πενσυλβάνια τη στιγμή του θανάτου του, τότε η απάντηση είναι όχι, η κληρονομιά σας δεν θα υπόκειται στους φόρους κληρονομιάς του Κεντάκυ ή της Πενσυλβανίας, επειδή ο θείος σας ήταν κάτοικος της Καλιφόρνιας, διαθέτει οποιαδήποτε ιδιοκτησία που βρίσκεται στο Κεντάκι ή την Πενσυλβανία και η Καλιφόρνια δεν έχει εισπράξει φόρο κληρονομιάς από το 1982.
Αλλά τι θα συνέβαινε αν ο θείος σας που έζησε στην Καλιφόρνια τη στιγμή του θανάτου του ανήκε σε ένα σπίτι στο Κεντάκι ή στην Πενσυλβανία όταν πέθανε; Στη συνέχεια, η κληρονομιά της κατοικίας σας θα υπόκειται στους φόρους κληρονομίας του Κεντάκυ ή της Πενσυλβανίας, επειδή βρίσκεται φυσικά σε κράτος που εισπράττει κρατικό φόρο κληρονομιάς και εσείς ως ανιψιά ή ανιψιός δεν απαλλάσσεστε από την καταβολή κρατικών φόρων κληρονομιάς.
Η κατώτατη γραμμή για τους κρατικούς φόρους κληρονομιάς
Τα ανωτέρω παραδείγματα καθιστούν σαφές ότι η κληρονομιά κληρονόμου θα υπόκειται σε κρατικό φόρο κληρονομιάς μόνο εάν πληρούνται οι δύο ακόλουθοι όροι:
- Ο νεκρός έζησε σε κράτος που εισπράττει κρατικό φόρο κληρονομιάς. και
- Ένας κληρονόμος είναι σε μια τάξη κληρονόμων που δεν απαλλάσσεται από την καταβολή του φόρου κληρονομιάς του εφαρμοστέου κράτους.
Εκτός αυτού, η κληρονομιά ενός κληρονόμου μπορεί να υπόκειται σε κρατικούς φόρους κληρονομιάς εάν ο αποθανών κατέχει ακίνητη περιουσία, ενσώματη προσωπική ιδιοκτησία ή, σε ορισμένες πολιτείες, επιχειρηματική περιουσία, που βρίσκεται σε κράτος που εισπράττει κρατικό φόρο κληρονομιάς.
Ωστόσο, το κράτος στο οποίο ζει το πρόσωπο που λαμβάνει την κληρονομιά δεν έχει σημασία όταν πρόκειται να διαπιστωθεί αν η κληρονομιά θα υπόκειται σε κρατικό φόρο κληρονομιάς.
Για μια επισκόπηση των νόμων περί φόρου κληρονομίας των έξι κρατών που τα συλλέγουν, ανατρέξτε στο Κρατικό Φόρο Κληρονομιάς Κληρονομιάς . Για λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τους νόμους φορολογίας κληρονομίας κάθε κράτους, ανατρέξτε στους συνδέσμους που παρέχονται παραπάνω που σχετίζονται με το όνομα κάθε κράτους.
ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι νόμοι των κρατών αλλάζουν συχνά και οι ακόλουθες πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πρόσφατες αλλαγές στους νόμους. Για τρέχουσες φορολογικές ή νομικές συμβουλές, συμβουλευτείτε έναν λογιστή ή έναν πληρεξούσιο αφού οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν είναι φορολογικές ή νομικές συμβουλές και δεν αποτελούν υποκατάστατο φορολογικών ή νομικών συμβουλών.