Η ίδρυση ενός Ταμείου Εμπιστοσύνης δεν είναι τόσο δύσκολο όσο μπορεί να σκεφτείς
1. Σκεφτείτε τι θέλετε να έχετε την εμπιστοσύνη σας για να πετύχετε και πώς θα το κάνει αυτό
Γιατί πηγαίνετε στον κόπο να δημιουργήσετε μια νέα νομική ρύθμιση για να περιορίσετε μια συγκεκριμένη συλλογή ακινήτων; Τι προσπαθείτε να επιτύχετε; Συγκεκριμένα, πρέπει να προσδιορίσετε, μεταξύ άλλων:
- Ποιος είναι ο παραχωρησιούχος (το πρόσωπο που μεταβιβάζει την περιουσία στην εμπιστοσύνη)
- Τι είναι το corpus εμπιστοσύνης (τα περιουσιακά στοιχεία που αποτελούν τον ισολογισμό του ταμείου, όπως τα μετρητά, τα αποθέματα , τα ομόλογα , τα αμοιβαία κεφάλαια , τα ακίνητα ή άλλα περιουσιακά στοιχεία)
- Ποιοι είναι οι δικαιούχοι και οι ενδεχόμενοι δικαιούχοι
- Ποιος θα λειτουργήσει ως διαχειριστής (αν χρειάζεστε βοήθεια, διαβάστε τρεις ερωτήσεις για να ρωτήσετε κατά την επιλογή ενός διαχειριστή για το trust fund σας , μην ξεχνάτε ότι μπορείτε να χρησιμοποιήσετε έναν εταιρικό διαχειριστή, όπως ένα τμήμα εμπιστοσύνης των τραπεζών )
- Πώς θα διαχειρίζονται, θα επενδύονται ή θα αντιμετωπίζονται τα περιουσιακά στοιχεία, συμπεριλαμβανομένων των τύπων, του επιπέδου και του χρονισμού των διανομών
- Ποιος θα διαχειριστεί τα περιουσιακά στοιχεία
- Πόσο καιρό θα διαρκέσει η εμπιστοσύνη πριν τερματιστεί και υπό ποιες συνθήκες θα σταματήσει να λειτουργεί
- Το αν η εμπιστοσύνη είναι ανακλητή (μπορεί να αλλαχθεί) ή αμετάκλητη (δεν μπορεί να αλλάξει)
2. Πηγαίνετε σε έναν αξιόπιστο κτηματομεσίτη Σχεδιασμός Δικηγόρος με την εμπειρία Σχεδιάζοντας οικογενειακές εμπιστοσύνη και να τον / της Δημιουργήστε μια Δήλωση Εμπιστοσύνης και το Μέσο Trust στην Πολιτεία που είναι πιο επωφελής για τους στόχους και τους στόχους σας
Το επόμενο βήμα για τη σύσταση ενός καταπιστεύματος θα είναι ένας δικηγόρος στο κράτος στο οποίο θέλετε να έχει το ασφαλιστικό ταμείο κατοικίας.
Αυτή είναι μια σημαντική απόφαση επειδή οι κρατικοί νόμοι που χρησιμοποιούνται για τη δημιουργία της εμπιστοσύνης θα επηρεάσουν βαθιά τον τρόπο με τον οποίο εποπτεύονται τα δικαστήρια, τα δικαιώματα των μερών που εμπλέκονται με αυτό στο μέλλον και πολλές άλλες λεπτομέρειες που δεν μπορείτε Φανταστείτε τη στιγμή αυτή. Αν και το δίκαιο περί εμπιστοσύνης διαφέρει από κράτος σε κράτος, έχει τυποποιηθεί σε κάποιο βαθμό τον περασμένο αιώνα χάρη στις προσπάθειες της Επιτροπής Ενιαίας Νομοθεσίας, η οποία εργάζεται για την προώθηση της ομοιομορφίας των καταστατικών σε όλες τις Ηνωμένες Πολιτείες. Ωστόσο, βεβαιωθείτε ότι επιλέγετε έξυπνα από την αρχή, συζητώντας την με τους ειδικευμένους συμβούλους σας. Η Νέα Υόρκη, για παράδειγμα, φημίζεται για να απαιτήσει περισσότερη διατύπωση στη διαδικασία δημιουργίας εμπιστοσύνης της από άλλα κράτη, ίσως επειδή, ιστορικά, υπήρχε τόση πλούτος, απλοποίησε όλη την υπόθεση, σχεδιάζοντας μια φωτεινή γραμμή που απαιτούσε πράγματα όπως επίσημη μεταβίβαση τίτλου, αντί της απλής δήλωσης, κατά την εμπιστοσύνη των περιουσιακών στοιχείων.
Έχει ο δικηγόρος να δημιουργήσει μια δήλωση αξιοπιστίας ή / και το μέσο πλήρους εμπιστοσύνης, το οποίο είναι το νομικό έγγραφο που δημιουργεί το οικογενειακό ταμείο και το οποίο κωδικοποιεί όλα τα πράγματα που συζητήσαμε στο προηγούμενο βήμα. Μπορεί να είναι απλή και σύντομη ή μακρά και σύνθετη ανάλογα με το μέγεθος της εμπιστοσύνης, τον αριθμό των δικαιούχων και τον σκοπό που προσπαθεί να εκπληρώσει.
Χρησιμοποιήστε έναν ειδικό που καταλαβαίνει την κληρονομιά. Αυτό δεν είναι ένας τομέας για να πάρετε τη χαμηλή προσφορά, επειδή το κόστος της λάθος μπορεί να είναι χρόνια παρατεταμένων νομικών μάχες μεταξύ των κληρονόμων σας. Βεβαιωθείτε ότι έχετε επιλέξει ένα καλό όνομα σε αρμονία με το σκοπό εμπιστοσύνης επειδή οι κληρονόμοι σας θα κολλήσουν με αυτό για λίγο. Εάν χρειάζεστε βοήθεια, μπορείτε να διαβάσετε περισσότερα σχετικά με την ονομασία της οικογενειακής σας εμπιστοσύνης .
Για λόγους ευκολίας, πολλές συνηθισμένες ρυθμίσεις εμπιστοσύνης έχουν έξυπνα ονόματα που χρησιμοποιούνται για να αναφερθούν στη διαμόρφωση. Για παράδειγμα, εάν το μέσο εμπιστοσύνης περιέχει μια διάταξη που απαγορεύει στους δικαιούχους τη δέσμευση, το δανεισμό ή τη διανομή προπληρωμών από την εμπιστοσύνη, θέτοντας τα περιουσιακά στοιχεία πέραν των χρηστών και καθιστώντας αδύνατο για τον κληρονόμο να πωλήσει τη ροή της προσόδου , είτε εσκεμμένα είτε μη σκόπιμα, είναι γνωστό ως αχρείος .
Ορισμένες από αυτές είναι τόσο σκληρές και καλοσχεδιασμένες ώστε να συνορεύουν, εάν δεν εμπίπτουν, με τον ανήθικο (βλ. Απόφαση του Ανωτάτου Δικαστηρίου του Μισσισσιού στην Sligh v. First National Bank of Holmes County , όπου απαγορεύτηκε το θύμα ενός παιδικού μορεβίσκου από την ανάκτηση αποζημίωσης έναντι της αχρεωστήτως καταβληθείσας εμπιστοσύνης του δράστη, επιτρέποντας στο τέρας να συνεχίσει να ζει ως παιδί από το ταμείο της μητέρας του). Μια άλλη εικόνα: Εάν η εμπιστοσύνη κρατά τα περιουσιακά σας στοιχεία μετά το θάνατο και προβλέπει ότι ο / η επιζών σύζυγός σας, επιτρέποντάς του / της να παραμείνει στο σπίτι, ζουν από μια κανονική ροή εισοδήματος που παράγεται από το χαρτοφυλάκιο εμπιστοσύνης, αλλά ποτέ μην αγγίζετε τον κύριο, να τα αφήνετε στα παιδιά και τα εγγόνια τους (προστατεύοντάς τα σε περίπτωση που ο σύζυγος ξαναπαντρευτεί), είναι γνωστό ως trust QTIP. *
Μπορείτε γενικά να περιορίσετε την εμπιστοσύνη μέσω του εργαλείου εμπιστοσύνης ούτως ή άλλως, δημιουργώντας κίνητρα για τους κληρονόμους σας ή ανταμείβοντας τα για συγκεκριμένη συμπεριφορά. Θα πρέπει να είστε προσεκτικοί εδώ επειδή μπορείτε να πάρετε κάποιες μη επιδιωκόμενες συνέπειες (π.χ., λέτε ότι ένας δικαιούχος λαμβάνει μια πληρωμή 250.000 δολαρίων κάθε φορά που παίρνει πτυχίο Bachelor αλλά δεν καθορίζει το πρώτο πτυχίο Bachelor, έτσι ώστε ένας έξυπνος κληρονόμος να εγγράφεται συνεχώς σε καινούρια προγράμματα, να γίνετε επαγγελματίας φοιτητής και να μην εισέρχεστε ποτέ στο εργατικό δυναμικό καθώς εξαντλούν την εμπιστοσύνη μπροστά από το προβλεπόμενο χρονοδιάγραμμά σας, παίρνοντας χρήματα από τους άλλους συγγενείς σας). Η εξαίρεση? Τα αιτήματά σας δεν μπορούν να είναι "κατά της δημόσιας τάξης". Δεν θα μπορούσατε, για παράδειγμα, να παρέχετε κατανομές οποτεδήποτε ένας από τους δικαιούχους λήστεψε ένα κατάστημα ποτών. Δεν θα μπορούσατε να καθοδηγήσετε την εμπιστοσύνη για να αποβάλει την κόρη σας εάν αυτή χρονολογεί ένα μη λευκό πρόσωπο. Δεν θα μπορούσατε να πείτε ότι η εγγονή σας λαμβάνει μόνο διανομές αν βάλει τα παιδιά της για υιοθεσία. Ομοίως, δεν μπορείτε να πείτε ότι πρόκειται να αποποιηθείτε τον γιο σας, ο οποίος είναι ομοφυλόφιλος, εκτός αν παντρευτεί μια γυναίκα, όπως ένας ηλικιωμένος φανατικός προσπάθησε να κάνει στη Νέα Υόρκη το 2012, καθιστώντας τη συζήτηση για τα νομικά σχολεία σε ολόκληρη τη χώρα. Μπορεί να αντιμετωπίσετε, "Τα χρήματά μου, οι κανόνες μου" αλλά αυτό δεν είναι αλήθεια. Είσαι νεκρός. Δεν έχετε χρήματα. Η εμπιστοσύνη γίνεται και η εμπιστοσύνη πρέπει να συμμορφώνεται με τα ελάχιστα πρότυπα ευπρέπειας που ορίζει η κοινωνία μέσω των δικαστηρίων.
Όταν όλα γίνονται και σύμφωνα με τις προτιμήσεις σας, υπογράψτε το έγγραφο που δημιουργεί την εμπιστοσύνη. Δημιουργήστε τη δήλωση εμπιστοσύνης σας, θέστε το όργανο εμπιστοσύνης σε ισχύ και προχωρήστε στο επόμενο βήμα.
3. Καταχωρήστε το Trust με το IRS για να λάβετε έναν αριθμό ταυτοποίησης φορολογούμενου (TIN)
Εάν η εμπιστοσύνη δεν είναι εμπιστευτική εμπιστοσύνη που ο δωρητής του ακινήτου είναι ο μόνος διαχειριστής και διατηρεί ορισμένες εξουσίες, όπως το δικαίωμα ανάκλησης ή τροποποίησης ορισμένων τμημάτων του καταπιστευματικού μέσου και συνεπώς πρέπει να αναφέρει τα περιουσιακά στοιχεία και τα έσοδα της εμπιστοσύνης προσωπικών αριθμών κοινωνικής ασφάλισης στις φορολογικές δηλώσεις του Ομοσπονδιακού και του Δημοσίου, το Ταμείο Αμοιβαίων Κεφαλαίων θα χρειαστεί να ζητήσει τον δικό του αριθμό φορολογικού μητρώου φορολογούμενου, ή το ΤΕΝ. Ακριβώς όπως μια επιχείρηση χρειάζεται έναν Αριθμό Αναγνώρισης Εργοδότη (EIN) και ένα άτομο χρειάζεται έναν Αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης (SSN), το TIN επιτρέπει στην εμπιστοσύνη να καταθέσει τις δικές της αυτόνομες φορολογικές δηλώσεις, να ανοίξει χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς σε τράπεζες , χρηματιστηριακές εταιρείες όπως και άλλα ιδρύματα, καθώς και διάφορα άλλα πράγματα που είναι απαραίτητα για τη διεξαγωγή καθημερινών επιχειρήσεων.
Για να λάβετε το TIN της εμπιστοσύνης σας, μπορείτε να ολοκληρώσετε τη διαδικασία online στον ιστότοπο του IRS ή να λάβετε το έντυπο SS-4, να το συμπληρώσετε και να το υποβάλετε μέσω ταχυδρομείου.
4. Μεταφέρετε την ιδιοκτησία που δίνετε στο Ταμείο με Επανεξέταση και ανοίγοντας χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς με το όνομα της εμπιστοσύνης
Το επόμενο βήμα για τη δημιουργία του trust fund σας είναι η επαναφορά της ιδιοκτησίας που θέλετε να μεταφέρετε σε αυτήν. Αυτό μπορεί να γίνει ως "[Εισαγωγή ονόματος διαχειριστή] ως διαχειριστής για [Εισάγετε το όνομα του οικογενειακού καταπιστεύματος] την [Εισαγωγή ημερομηνίας]". Για παράδειγμα, φανταστείτε ότι είχατε 10.000 μετοχές της Exxon Mobil αξίας $ 830.000 που θέλατε να εμπιστευτείτε για τα παιδιά σας. Μπορείτε να ρυθμίσετε την οικογενειακή εμπιστοσύνη και να την ονομάσετε "The John Smith Energy Trust". Ονομάζετε την αδελφή σας, την Ada Smith, ως διαχειριστή. Πηγαίνετε να λάβετε τα πιστοποιητικά αποθεμάτων έξω από το θησαυροφυλάκιο και να τα καταχωρήσετε ξανά στον πράκτορα μεταβίβασης, αλλάζοντας τον τίτλο που αναφέρεται στα αρχεία καταχώρησης εταιρειών από το όνομά σας σε: "Ada Smith ως διαχειριστής για το John Smith Energy Trust, 30 Ιουλίου 2016 "ή κάτι παρόμοιο.
Εάν πρόκειται να μεταβιβάσετε ακίνητα στην εμπιστοσύνη, θα πάτε κάτω στον καταγραφέα των πράξεων και θα υπογράψετε την εμπιστοσύνη με τον ίδιο τρόπο: "Ada Smith ως διαχειριστής για το John Smith Energy Trust, 30 Ιουλίου, 2016".
Εάν η εμπιστοσύνη πρόκειται να χρηματοδοτηθεί με μετρητά, θα χρειαστεί να ανοίξετε το λογαριασμό της τράπεζας ή του μεσιτικού γραφείου στον οποίο σκοπεύετε να κάνετε την κατάθεση. Ας πούμε ότι πήγατε στην Charles Schwab & Company, έναν από τους μεγαλύτερους μεσίτες στον κόσμο. Μπορείτε να ανοίξετε ένα Schwab One Trust Account για τουλάχιστον $ 1.000 ή $ 0 αν συμφωνείτε να ανοίξετε ένα συνδεδεμένο λογαριασμό ελέγχου στο όνομα του καταπιστευματοδόχου στο οποίο συνεισφέρετε τουλάχιστον $ 100 το μήνα. Πέρα από αυτό, ο λογαριασμός εμπιστοσύνης συμπεριφέρεται, για όλες τις προθέσεις και τους σκοπούς, σαν να ήταν μεσίτης λογαριασμός με την έννοια που μπορείτε να αγοράσετε και να πωλήσετε περιουσιακά στοιχεία σύμφωνα με τους κανόνες που έχουν τεθεί στο μέσο εμπιστοσύνης (π.χ. αγοράστε τακτικά μετοχές της Coca-Cola, δεν μπορείτε να ξεκινήσετε τις επιλογές σας εκτός αν θέλετε να αγωγήτε εναντίον των δικαιούχων για παραβίαση του καταπιστευτικού καθήκοντος και πολύ καλά μπορεί να χρειαστεί να επιστρέψετε τυχόν ζημίες που προκύπτουν από τις συναλλαγές σας verboten). Η Schwab θα απαιτήσει αντίγραφο του μέσου αξιοπιστίας να έχει στα αρχεία του κατάλογο των διατάξεων που περιορίζουν τις συμπεριφορές σας.
5. Φροντίστε για τη διοίκηση της εμπιστοσύνης και τα αρχεία λογιστικής
Τέλος, το τελευταίο βήμα για τη δημιουργία της εμπιστοσύνης σας είναι να το διαχειριστείτε σύμφωνα με το μέσο εμπιστοσύνης, κρατώντας λεπτομερή αρχεία, συμπεριλαμβανομένων των λογιστικών αρχείων, οπότε αν υπάρχει ποτέ αγωγή ή ασυμφωνία, η γραφειοκρατία είναι εντάξει. Σε κάποιο σημείο της ζωής σας ή κατά τη στιγμή του θανάτου σας, θα πρέπει να ανατρέψετε αυτές τις ευθύνες σε κάποιον άλλο.
Παρόλο που μπορείτε να διαχωρίσετε τα καθήκοντα σε συγκεκριμένες λειτουργίες και να τα προμηθεύσετε με διαφορετικούς ανθρώπους ή ιδρύματα (π.χ. μισθώστε αυτή την επιχείρηση για να διαχειριστείτε τα χρήματα, αυτή η επιχείρηση για να συντηρήσετε ως θεσμική ικανότητά της, την επιχείρηση να κρατάτε τα περιουσιακά στοιχεία υπό κράτηση, αυτή η εταιρεία για να ασχοληθεί με τη λογιστική και να καταθέσει τους φόρους), πολλές εταιρείες παροχής χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών προσφέρουν πακέτα αμοιβών "όλα σε ένα", συνδυάζοντας υπηρεσίες εταιρικών διαχειριστών με τη διοίκηση, τη λογιστική και τη διαχείριση των επενδύσεων. Όπως ανέφερα σε ένα άλλο πρόσφατο άρθρο σχετικά με τα αμοιβαία κεφάλαια, το Vanguard, το οποίο είναι διάσημο για τα χρηματιστήρια του δείκτη , θα το κάνει αυτό για οικογενειακή εμπιστοσύνη, υπό τον όρο ότι το ελάχιστο υπόλοιπο είναι $ 500.000 και τα ελάχιστα τέλη, κατά τη στιγμή της γραφής, η ίδια + οι αμοιβές ανάκτησης για τα αμοιβαία κεφάλαια Vanguard (π.χ. οι δείκτες εξόδων αμοιβαίου κεφαλαίου ) + αμοιβή εγγραφής 2,500 δολαρίων ανά αμοιβή για την ιδιότητα του μοναδικού συνεργάτη ή συνιδιοκτήτη , καθώς και οποιαδήποτε αμοιβή υπηρεσιών. Σε όλες σχεδόν τις περιπτώσεις, θα εξετάζατε μεταξύ $ 7.000 έως $ 15.000 για ένα μικρότερο μέγεθος εμπιστοσύνης, το οποίο είναι περισσότερο από δίκαιο, λαμβάνοντας υπόψη τον κίνδυνο που πρέπει να αναλάβει η επιχείρηση για να εξυπηρετήσει ως στάση σας για το τι μπορεί να αποδειχθεί πολύ καλά να είναι πολλαπλές γενιές της οικογένειάς σας.
* Θα ήθελα να πω ότι σχεδόν ο καθένας με παιδιά από έναν προηγούμενο γάμο που δεν θέλει να είναι απρόσεκτοι, σκόπιμα ή τυχαία, θα πρέπει να χρησιμοποιήσουν μια εμπιστοσύνη QTIP.