Χρησιμοποιώντας το έντυπο W-8BEN για να διεκδικήσετε τα πλεονεκτήματα της φορολογικής συμφωνίας ΗΠΑ-Καναδά
Κανόνες διαμονής
Είστε κάτοικος εκείνης της χώρας στην οποία έχετε ένα "μόνιμο σπίτι". Εάν το μόνιμο σπίτι σας βρίσκεται στον Καναδά, τότε είστε κάτοικος του Καναδά.
Το άρθρο IV της Συνθήκης διευκρινίζει το καθεστώς διαμονής σας εάν έχετε κάποια άλλη κατάσταση διαβίωσης.
Σταθερή θέση επιχειρηματικών κανόνων
Η επιχείρησή σας μπορεί να έχει μία ή περισσότερες επιχειρηματικές τοποθεσίες. Ο σταθερός τόπος σας είναι μια μόνιμη εγκατάσταση στην οποία η επιχείρησή σας ασκείται εν όλω ή εν μέρει. Το άρθρο V της φορολογικής συνθήκης αποσαφηνίζει την έννοια της μόνιμης εγκατάστασης.
Για παράδειγμα, έχετε μόνο ένα γραφείο και βρίσκεται στον Καναδά. Ο Καναδάς είναι ο σταθερός τόπος επιχειρηματικής σας δραστηριότητας. Ωστόσο, αν έχετε δύο γραφεία (τον Καναδά και τις Ηνωμένες Πολιτείες), τότε έχετε δύο σταθερές θέσεις εργασίας και πρέπει να αντιμετωπίζετε διαφορετικά κάθε γραφείο για φορολογικούς σκοπούς.
Παρόλο που εργάζεστε μέσω ή με διάφορες αμερικανικές εταιρείες, αυτό δεν καθιστά τις ΗΠΑ ως σταθερό σας χώρο. Αυτό διευκρινίζεται στο άρθρο V παράγραφοι 6, 7 και 8 της φορολογικής συνθήκης.
Αποφυγή διπλής φορολογίας
Εάν πληροίτε τους κανόνες κατοίκησης και τους σταθερούς κανόνες των επιχειρήσεων, μπορείτε να αποφύγετε να φορολογήσετε το εισόδημα της επιχείρησής σας δύο φορές (από τις ΗΠΑ και τον Καναδά).
Το άρθρο VII της φορολογικής σύμβασης προβλέπει ότι τα κέρδη των επιχειρήσεων που αποκομίζονται στις Ηνωμένες Πολιτείες από κάτοικοι του Καναδά φορολογούνται στις ΗΠΑ μόνο στο βαθμό που τα κέρδη σχετίζονται με μόνιμη εγκατάσταση στις ΗΠΑ.
Παρακράτηση
Κανονικά, οι αμερικανικές εταιρείες υποχρεούνται να "παρακρατήσουν το 30% της πληρωμής ποσού που υπόκειται σε παρακράτηση σε δικαιούχο που είναι ξένο πρόσωπο" (Οδηγίες για το Έντυπο W-8BEN).
Η παρακράτηση είναι ουσιαστικά προκαταβολή φόρου. Το ποσό που παρακρατήθηκε θα μπορούσε να πληρώσει ακριβώς για τις ΗΠΑ
Συμπλήρωση της φόρμας W-8BEN
Πληκτρολογήστε το όνομά σας στη Γραμμή 1 και επιλέξτε "ατομική" στη Γραμμή 3. Ωστόσο, εάν εργάζεστε με εταιρικό όνομα, δώστε το όνομα της επιχείρησής σας στη Γραμμή 1 και ελέγξτε τον κατάλληλο τύπο οντότητας στη Γραμμή 3.
On-Line 6 γράψτε στον αριθμό φορολογικού μητρώου των ΗΠΑ (όπως ένας αριθμός κοινωνικής ασφάλισης, ο αριθμός αναγνώρισης του φορολογούμενου ή ο αριθμός αναγνώρισης του εργοδότη). Αν δεν έχετε έναν από αυτούς τους αριθμούς φορολογίας, αφήστε τη Γραμμή 6 κενή. Αν παρέχετε έναν αριθμό φορολογικού μητρώου των ΗΠΑ, το έντυπο W-8BEN θα παραμείνει σε ισχύ μέχρι να γίνει λάθος οποιαδήποτε πληροφορία στη φόρμα. Εάν αφήσετε τον αριθμό φορολογικού μητρώου κενό, το έντυπο θα παραμείνει σε ισχύ μέχρι την τελευταία ημέρα του τρίτου έτους από την υπογραφή της φόρμας. (Εάν υπογράψετε το Έντυπο στις 13 Ιουλίου 2009, τότε το Έντυπο W-8BEN θα λήξει στις 31 Δεκεμβρίου 2012.)
Παρέχετε τον καναδικό αριθμό κοινωνικής ασφάλισής σας στη γραμμή 7.
Στις γραμμές 9 και 10, θα καθορίσετε τους κανόνες περί φορολογικών συνθηκών που ισχύουν για εσάς. Ελέγξτε τη Γραμμή 9α και γράψτε στον "Καναδά". Ελέγξτε τυχόν άλλα πλαίσια, εάν ισχύουν για εσάς.
Εάν εργάζεστε με εταιρική επωνυμία, δώστε τον καναδικό αριθμό φορολογικού μητρώου για το εταιρικό σας φόρο στο πλαίσιο 7, ελέγξτε τα κατάλληλα πλαίσια στη Γραμμή 9.
Ισχυρίζοντας την επιστροφή της παρακράτησης φόρου εισοδήματος στις ΗΠΑ
Οι Αμερικανοί πελάτες σας πιθανώς θα παρακρατήσουν κάποιο μέρος του εισοδήματός σας. Μπορείτε να πάρετε αυτά τα χρήματα πίσω με την υποβολή ενός έντυπου φόρου εισοδήματος των ΗΠΑ που δεν είναι μόνιμος κάτοικος των ΗΠΑ 1040NR (PDF) μαζί με το έντυπο 8833 (PDF) για να αποκαλύψετε τη θέση σας στο πλαίσιο της συνθήκης φορολογίας ΗΠΑ-Καναδά. Φροντίστε να ακολουθείτε προσεκτικά τις οδηγίες για το Έντυπο 1040NR ή να βρείτε έναν φορολογούμενο λογιστή που έχει εμπειρία με φορολογικές δηλώσεις μη κατοίκων.