Θα οφείλετε φόρο δώρων εάν δώσετε μεγάλα δώρα σε ορισμένους ανθρώπους
- Ο παραλήπτης του
- Η δίκαιη αξία της στην αγορά
- Το αν το δώρο είναι παρόν ή μελλοντικό ενδιαφέρον
Αποδέκτης του δώρου
Όλα τα δώρα που γίνονται σε έναν σύζυγο απαλλάσσονται από τους ομοσπονδιακούς φόρους δώρων, υπό την προϋπόθεση ότι ο παραλήπτης είναι πολίτης των ΗΠΑ. Η απεριόριστη έκπτωση των συζύγων επιτρέπει στους συζύγους να παραχωρούν περιουσιακά στοιχεία μεταξύ τους χωρίς φόρο πριν ή μετά τον θάνατο.
Μπορείτε να δώσετε έως 148.000 δολάρια ετησίως στον σύζυγό σας από το 2016 εάν δεν είναι πολίτης των ΗΠΑ. Η εξαίρεση αυτή αυξάνεται ετησίως.
Ποια είναι η δίκαιη αγοραία αξία;
Η δίκαιη αγοραία αξία ορίζεται για φορολογικούς σκοπούς ως ένα άτομο που θα μπορούσε να πληρωθεί για ένα στοιχείο ακίνητης περιουσίας, εάν ούτε αυτός ούτε ο πωλητής ήταν υπό πίεση - με άλλα λόγια, δεν είναι πώληση πυρκαγιάς. Η δίκαιη αγοραία αξία είναι συνήθως η εκτιμώμενη αξία ενός δώρου ή μια τιμή συγκρίσιμη με άλλα παρόμοια είδη που πωλούνται στο ίδιο χρονικό σημείο.
Αν δίνεις μετρητά, πραγματικά δεν υπάρχει διαφωνία ως προς την αξία της. Αλλά αν πουλήσετε κάποιον με $ 300.000 σπίτι για $ 150.000, θεωρείται ότι δώσατε ένα δώρο $ 150.000 επειδή δεν λάβατε τίποτα σε αντάλλαγμα για αυτό το τμήμα της αξίας της ιδιοκτησίας.
Δώρα του παρόντος ενδιαφέροντος έναντι δώρα μελλοντικού ενδιαφέροντος
Ένα δώρο του σημερινού ενδιαφέροντος είναι αυτό που ο παραλήπτης είναι αμέσως ελεύθερος να χρησιμοποιήσει για τη δική του απόλαυση και οφέλη - χωρίς χορδές που συνδέονται.
Εάν ο παραλήπτης δεν έχει πλήρη χρήση και απόλαυση του δώρου μέχρι κάποια μελλοντική χρονική στιγμή, είναι ένα μελλοντικό δώρο ενδιαφέροντος.
Ένα κοινό παράδειγμα ενός μελλοντικού δώρου ενδιαφέροντος είναι να επιφυλάξετε ένα κτήμα ζωής για τον εαυτό σας στην ακίνητη περιουσία. Ο δικαιούχος σας - ίσως ο σύζυγός σας ή το παιδί σας - δεν γίνεται ο πλήρης και κεκτημένος ιδιοκτήτης μέχρι το θάνατό σας.
Τα μελλοντικά δώρα ενδιαφέροντος δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για την απεριόριστη έκπτωση του γάμου ή άλλες φορολογικές απαλλαγές και απαλλαγές. Αν έχετε κάνει ένα μελλοντικό δώρο ενδιαφέροντος σε οποιονδήποτε, ολόκληρο το δώρο θα είναι φορολογητέο και θα πρέπει να αναφέρεται στο IRS στο έντυπο 709, Δωρεά Ηνωμένων Πολιτειών (και Generation-Skipping Transfer) .
Εξαιρέσεις, Εξαιρέσεις και Εξαιρέσεις
Ο ομοσπονδιακός νόμος απαλλάσσει τα πρώτα 14.000 δολάρια που δίνετε ανά άτομο ετησίως από το 2016. Αυτός ο ετήσιος αποκλεισμός από τον φόρο δωρεάς αυξάνεται περιοδικά σε προσαυξήσεις $ 1.000 για να συμβαδίζει με τον πληθωρισμό.
Μπορείτε να εφαρμόσετε αυτήν την εξαίρεση σε δώρα που γίνονται σε οποιονδήποτε άλλο εκτός από τον σύζυγό σας. Εάν κάνετε ένα δώρο μιας ημέρας των 114.000 δολαρίων στο γιο σας για την αγορά ενός σπιτιού, τα 14.000 δολάρια του δώρου είναι δωρεάν και απαλλαγμένα από τον ομοσπονδιακό φόρο δωρεάς. Τα υπόλοιπα $ 100.000 είναι ένα φορολογητέο δώρο. Αν δώσετε τον γιο σας 10.000 δολάρια τον Ιανουάριο και άλλα 100.000 δολάρια τον Ιούνιο του ίδιου έτους, τα πρώτα 14.000 δολάρια είναι δωρεάν και απαλλαγμένα από τον ομοσπονδιακό φόρο δωρεάς και 96.000 δολάρια είναι ένα φορολογητέο δώρο.
Ορισμένα είδη δώρων απαλλάσσονται από τη φορολογία . Μπορείτε να κάνετε απεριόριστα δώρα σε ειδικευμένα φιλανθρωπικά ιδρύματα. Μπορείτε να πληρώσετε για λογαριασμό του ιατρικούς λογαριασμούς κάποιου ατόμου χωρίς περιορισμό και απαλλάσσονται τα εκπαιδευτικά δώρα με τη μορφή των διδάκτρων και των ειδικών αμοιβών.
Ωστόσο, πρέπει να πληρώσετε άμεσα τον πάροχο ιατρικής περίθαλψης ή το εκπαιδευτικό ίδρυμα.
Ομοσπονδιακός φορολογικός νόμος προσφέρει επίσης αποκλεισμό από τον φόρο δωρεάς καθ 'όλη τη διάρκεια ζωής, αλλά μοιράζεται με τον φόρο ακίνητης περιουσίας. Αυτός ο αποκλεισμός κατά τη διάρκεια της ζωής, ονομάζεται επίσης ενοποιημένη φορολογική πίστωση, είναι 5,45 εκατομμύρια δολάρια από το 2016. Είναι indexed για τον πληθωρισμό, ώστε, επίσης, αυξάνεται περιοδικά. Εάν υπερβείτε τον ετήσιο αποκλεισμό των 14.000 δολαρίων σε έναν παραλήπτη κατά τη διάρκεια ενός δεδομένου φορολογικού έτους, μπορείτε είτε να πληρώσετε τον οφειλόμενο φόρο επί του υπολοίπου είτε να εφαρμόσετε αυτήν την πίστωση διάρκειας ζωής. Κάθε φορά που εφαρμόζετε την πίστωση διάρκειας ζωής, ωστόσο, το ποσό του δώρου αφαιρείται, αφήνοντας λιγότερο από τον αποκλεισμό για να στεγάσει το ακίνητό σας από τη φορολογία κατά το χρόνο του θανάτου σας.
ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι φορολογικοί νόμοι αλλάζουν περιοδικά και θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για τις πιο ενημερωμένες συμβουλές. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν προορίζονται ως φορολογικές συμβουλές και δεν υποκαθιστούν τις φορολογικές συμβουλές.