Ο φόρος δωρεάς εφαρμόζεται μόνο υπό ορισμένες περιστάσεις
Δώρα για τους συζύγους των πολιτών έναντι των συζύγων μη πολιτών
Η απεριόριστη συζυγική αφαίρεση σας επιτρέπει να δώσετε οποιοδήποτε ποσό χρημάτων ή περιουσίας στον σύζυγό σας χωρίς να υποβάλετε είτε τον ομοσπονδιακό φόρο δωρεάς ή έναν κρατικό φόρο δωρεάς εάν ζείτε σε μια κατάσταση που επιβάλλει έναν.
Αυτό εξαρτάται από την ιδιότητά της ως αμερικανός πολίτης.
Έχετε άλλη επιλογή εάν ο / η σύζυγός σας δεν είναι πολίτης των ΗΠΑ: Ο ετήσιος αποκλεισμός από τους φόρους δώρων για τα δώρα που γίνονται ειδικά για τους συζύγους μη-πολίτες. Αυτός ο ετήσιος αποκλεισμός ανήλθε σε 143.000 δολάρια το 2013, αυξάνοντας σε 145.000 δολάρια το 2014, 147.000 δολάρια το 2015 και 148.000 δολάρια το 2016. Η λέξη "Ετήσια" είναι η λέξη-κλειδί. Μπορείτε να δώσετε αυτό το πολύ χρόνο ετησίως χωρίς να επιβαρύνεστε με τον φόρο δωρεάς, ο οποίος μπορεί να αυξηθεί σημαντικά κατά τη διάρκεια μιας ζωής, πράγμα που καθιστά την ιδιότητα του πολίτη μη-ζήτημα μακροπρόθεσμα.
Δώρα του παρόντος ενδιαφέροντος έναντι δώρα μελλοντικού ενδιαφέροντος
Υπάρχει μια άλλη πτώση πέρα από την ιθαγένεια. Ένα δώρο προς τη σύζυγό σας πληροί τις προϋποθέσεις για την απεριόριστη έκπτωση του γάμου μόνο εάν έχει "σημερινό ενδιαφέρον" για τα προικισμένα περιουσιακά στοιχεία. Αυτό σημαίνει ότι πρέπει να δώσετε την ιδιοκτησία σε αυτήν εξ ολοκλήρου για τη χρήση, την απόλαυση και το όφελος της, απαλλαγμένη από οποιεσδήποτε συσχετίσεις. Παίρνει τον μοναδικό τίτλο στο δώρο, αν είναι πραγματική ή απτή ιδιοκτησία.
Αντιπαραθέστε αυτό με ένα δώρο "μελλοντικού ενδιαφέροντος". Ένα μελλοντικό δώρο ενδιαφέροντος είναι αυτό που ο σύζυγός σας δεν θα έχει πλήρη χρήση και απόλαυση μέχρι κάποια μελλοντική χρονική στιγμή. Ένα δώρο μελλοντικού ενδιαφέροντος δεν πληροί τις προϋποθέσεις για την απεριόριστη έκπτωση γάμου, τον ετήσιο αποκλεισμό από δωρεές 14.000 δολ. Από φόρους δωρεάς για δώρα που γίνονται στους μη συζύγους ή τον ετήσιο αποκλεισμό από δωρεές ύψους 148.000 δολαρίων για δωρεές προς τους συζύγους μη πολιτών.
Με άλλα λόγια, είναι πάντοτε φορολογητέα.
Αν διατηρήσετε ένα κτήμα ζωής για τον εαυτό σας σε ένα κομμάτι ακίνητης περιουσίας που θα εξασφαλίσει πλήρως τη σύζυγό σας όταν πεθάνετε, αυτό είναι ένα δώρο μελλοντικού ενδιαφέροντος - δεν γίνεται ο πλήρης και κύριος ιδιοκτήτης του ακινήτου μέχρι εκείνη τη στιγμή. Ένα δώρο που γίνεται σε ένα καταπίστευμα προς όφελος του συζύγου σας είναι επίσης ένα μελλοντικό δώρο ενδιαφέροντος - ο σύζυγός σας δεν έχει άμεσο δικαίωμα να χρησιμοποιεί, να απολαμβάνει και να επωφελείται από το ακίνητο επειδή το καταπίστευμα το κατέχει και ελέγχει. Το σύνολο του δώρου φορολογείται για σκοπούς φόρου δωρεάς, ανεξάρτητα από το αν ο / η σύζυγός σας είναι πολίτης των ΗΠΑ και πρέπει να αναφέρεται στο IRS στο Έντυπο 709 , Δωρεά Ηνωμένων Πολιτειών (και Generation-Skipping Transfer).
Εξαιρέσεις υπάρχουν
Ο φορολογικός νόμος περιλαμβάνει πάντα τα αλιεύματα και τα κενά που μπορούν να αλλάξουν κανόνες όπως εμφανίζονται στην επιφάνεια. Για παράδειγμα, η δημιουργία ενός ειδικευμένου εγχώριου καταπιστεύματος προς όφελος του συζύγου σας μπορεί να σας επιτρέψει να περάσετε ένα δώρο σε αυτήν μετά το θάνατό σας χωρίς φορολογία. Αυτά τα είδη καταπιστεύματος είναι περίπλοκα, οπότε μιλήστε με έναν δικηγόρο κτηματομεσίτη ή φορολογικό πληρεξούσιο για να βεβαιωθείτε ότι καταλαβαίνετε όλες τις συνέπειες και τους κανόνες. Ένας επαγγελματίας μπορεί επίσης να σας βοηθήσει να διερευνήσετε άλλους τρόπους για να αποφύγετε ενδεχομένως αυτόν τον φόρο.
ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι κρατικοί και τοπικοί νόμοι αλλάζουν συχνά και οι παραπάνω πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πιο πρόσφατες αλλαγές. Συμβουλευτείτε έναν λογιστή ή έναν πληρεξούσιο για τρέχουσες φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν είναι φορολογικές ή νομικές συμβουλές και δεν αποτελούν υποκατάστατο φορολογικών ή νομικών συμβουλών.