Μπορείτε να μειώσετε τους φόρους σας με προσωπικές εξαιρέσεις
Οι προσωπικές απαλλαγές είναι μια μορφή έκπτωσης που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε για να μειώσετε το φορολογητέο εισόδημά σας από το 2017 και αυτό με τη σειρά του μειώνει το ποσό του φόρου εισοδήματος που θα πληρώσετε επειδή πληρώνετε φόρους με λιγότερα.
Η προσωπική απαλλαγή δεν θα είναι διαθέσιμη για πάντα
Μπορεί ή όχι να υπάρχει μια εξατομικευμένη απαλλαγή κατά το φορολογικό έτος 2018. Από τον Δεκέμβριο του 2017, εξακολουθεί να είναι στον αέρα. Το Κογκρέσο διερευνά το Νόμο περί Φορολογικών Κινδύνων και Εργασιών, το οποίο κάνει κάποιες ριζικές αλλαγές στον υφιστάμενο φορολογικό κώδικα. Μία από αυτές τις αλλαγές, τουλάχιστον στην έκδοση του νομοσχεδίου που πρότεινε η Βουλή των Αντιπροσώπων, εξαλείφει τις προσωπικές απαλλαγές. Το νομοσχέδιο της Γερουσίας εξαλείφει επίσης αυτές τις εξαιρέσεις, αλλά μόνο μέχρι το 2025.
Παραμένει να δούμε αν ο νόμος θα υπογραφεί και, αν ναι, ποιες διατάξεις θα καταλήξουν στην τελική του μορφή, αλλά να έχετε υπόψη ότι δεν υπάρχει καμία εγγύηση ότι οι φορολογικές απαλλαγές θα εξακολουθήσουν να ισχύουν το φορολογικό έτος 2018.
Ποιος είναι επιλέξιμος;
Όλα τα φορολογικά διαλείμματα συνοδεύονται από έναν πλήρη κατάλογο κανόνων για τη χρήση και την απαίτησή τους και οι εξατομικευμένες εξαιρέσεις δεν αποτελούν εξαίρεση. Ένας φορολογούμενος δικαιούται να ζητήσει μια προσωπική απαλλαγή για τον εαυτό του και μια απαλλαγή για κάθε άτομο που μπορεί να διεκδικήσει ως εξαρτώμενος .
Οι έγγαμοι άνεργοι που μπορούν να καταθέσουν από κοινού μπορούν να διεκδικήσουν δύο προσωπικές απαλλαγές, μία για κάθε σύζυγο, καθώς και απαλλαγές για καθένα από τα συντηρούμενα πρόσωπα. Αν όμως υποβάλλουν χωριστά, ένας σύζυγος μπορεί να διεκδικήσει την προσωπική απαλλαγή του άλλου συζύγου μόνο σε περιορισμένες περιπτώσεις.
Ο εξαρτώμενος δεν μπορεί να ζητήσει προσωπική απαλλαγή για τον εαυτό του, επειδή ο φορολογούμενος που τον αξιώνει ως εξαρτώμενος λαμβάνει ήδη την προσωπική του απαλλαγή.
Πόσο είναι η προσωπική εξαίρεση;
Το ποσό εξατομικευμένης απαλλαγής αναπροσαρμόζεται με βάση τον πληθωρισμό. Αυτό σημαίνει ότι μπορεί να αυξηθεί ελαφρά από έτος σε έτος για να συμβαδίσει με την οικονομία, αν και αν η οικονομία παραμείνει σχετικά σταθερή, το ποσό εξατομικευμένης απαλλαγής θα παραμείνει το ίδιο. Για τις φορολογικές χρήσεις 2016 και 2017, το ποσό απαλλαγής προσωπικού είναι 4.050 δολάρια. Ο τρόπος με τον οποίο η απαλλαγή έχει αυξηθεί σε σχέση με τα προηγούμενα έτη.
| Προσωπικές Εξαιρέσεις | |
| Ετος | Ποσό |
| 2017 | $ 4,050 |
| 2016 | $ 4,050 |
| 2015 | $ 4.000 |
| 2014 | $ 3.950 |
| 2013 | $ 3.900 |
| 2012 | $ 3.800 |
| 2011 | $ 3.700 |
| 2010 | $ 3.650 |
| 2009 | $ 3.650 |
| 2008 | 3.500 δολάρια |
| 2007 | $ 3,400 |
| 2006 | $ 3.300 |
| 2005 | $ 3.200 |
| 2004 | $ 3.100 |
| 2003 | $ 3,050 |
| 2002 | $ 3.000 |
| 2001 | $ 2.900 |
| 2000 | $ 2.800 |
Το ποσό εξατομικευμένης απαλλαγής μειώνεται με βάση το εισόδημα
Οι προσωπικές εξαιρέσεις υπόκεινται σε όρια σταδιακής κατάργησης που ονομάζονται "προσωπική εξαίρεση" ή "PEP". Η σταδιακή κατάργηση σημαίνει ότι η απαλλαγή μειώνεται σταδιακά κατά 2% για κάθε $ 2,500 ή κλασματικό τμήμα των $ 2,500 με το οποίο το προσαρμοσμένο με βάση το ακαθάριστο εισόδημα ενός φορολογουμένου για το έτος υπερβαίνει ένα συγκεκριμένο όριο. Για τα άτομα που χρησιμοποιούν το καθεστώς της παντρεμένης κατάθεσης ξεχωριστά , η προσωπική απαλλαγή καταργείται κατά 2% για κάθε $ 1.250 προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος πάνω από το όριο.
| Φάση phaseout για προσωπικές εξαιρέσεις για το 2017 | ||
| Κατάσταση αρχειοθέτησης | Το Phaseout αρχίζει | Το Phaseout τελειώνει |
| Έγγαμος αρχειοθέτηση από κοινού | 313.800 δολάρια | 436.300 δολάρια |
| Προκριματικά χήρα (er) | 313,800 | 436,300 |
| Επικεφαλής του νοικοκυριού | 287,650 | 410,150 |
| Μονόκλινο | 261.500 | 384.000 |
| Έγγαμος αρχειοθέτηση ξεχωριστά | 156,900 | 218,150 |
Ακολουθεί ένα παράδειγμα για το πώς λειτουργεί αυτό. Ας πούμε ότι η Darla έχει προσαρμόσει το ακαθάριστο εισόδημα των 300.000 δολαρίων το 2017. Αρχειοθετεί ως επικεφαλής της οικογένειας και διεκδικεί δύο προσωπικές απαλλαγές: μία για τον εαυτό της και μία για την κόρη της. Το σχετικό κατώτατο όριο για το 2017 είναι $ 287.650 για το κεφάλι των αρπαγών νοικοκυριού. Το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα της Darla ύψους $ 300.000 υπερβαίνει αυτό το όριο κατά $ 12.350.
Λαμβάνουμε αυτό το επιπλέον ποσό και διαιρέστε το με $ 2.500, το οποίο βγαίνει στο 4.94. Πρέπει λοιπόν να μειώσουμε τις προσωπικές εξαιρέσεις κατά δύο τοις εκατό για κάθε 2.500 δολάρια ή ένα κλασματικό μέρος των 2.500 δολαρίων, το οποίο υπολογίζεται σε πέντε μειώσεις κατά 2 τοις εκατό: πέντε ολόκληρα πολλαπλάσια των 2.500 δολαρίων συν ένα κλάσμα των 2.500 δολαρίων.
Συνεπώς, η Darla πρέπει να μειώσει τις προσωπικές της απαλλαγές κατά 10%. Οι προσωπικές εξαιρέσεις μειώνονται με αυτό τον τρόπο: (4.050 δολάρια + 4.050 δολάρια) x 10 τοις εκατό, ή 810 δολάρια.
Έτσι οι δύο προσωπικές εξαιρέσεις της Darla οι οποίες ανέρχονται συνολικά σε 8.100 δολάρια πριν από τη μείωση, αξίζουν μόλις $ 7.290 μετά το όριο σταδιακής κατάργησης ή $ 8.100 λιγότερο από $ 810.
Η μείωση των ατομικών εξαιρέσεων μπορεί να υπολογιστεί χρησιμοποιώντας το φύλλο εργασίας 3 στη δημοσίευση 501.
Τα όρια σταδιακής κατάργησης δεν εφαρμόστηκαν το 2010, το 2011 ή το 2012. Από τότε ισχύουν οι περιορισμοί των προσωπικών εξαιρέσεων.
Πώς να διεκδικήσετε προσωπικές εξαιρέσεις
Οι προσωπικές απαλλαγές εμφανίζονται σε δύο θέσεις στη φορολογική σας δήλωση. Το πρώτο μέρος που εμφανίζονται είναι στη σελίδα 1 του εντύπου 1040. Η γραμμή 6 έχει ένα κενό χώρο για να δηλώσετε εάν διεκδικείτε προσωπικές εξαιρέσεις για τον εαυτό σας, τον / την σύζυγό σας ή / και για τα εξαρτώμενα από εσάς άτομα.
Στη συνέχεια, το ποσό έκπτωσης των προσωπικών σας εξαιρέσεων εμφανίζεται στη δεύτερη σελίδα στη γραμμή 42 ή στη γραμμή 26, εάν καταθέσετε το Έντυπο 1040Α. Οι προσωπικές εξαιρέσεις εμφανίζονται σε ένα μόνο σημείο, στη γραμμή 5, για τους φορολογούμενους που υποβάλλουν το έντυπο 1040EZ.
Η επίδραση της εξαίρεσης στον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο
Οι προσωπικές απαλλαγές μπορούν μόνο να μειώσουν τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος Δεν μειώνουν τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο , που μερικές φορές ονομάζεται AMT. Το φορολογητέο εισόδημα για σκοπούς AMT υπολογίζεται ανεξάρτητα από τις προσωπικές απαλλαγές.