Οι φορολογικοί κανόνες για την αξίωση των παιδιών και των συγγενών ως εξαρτημένων
Αυτές οι μειώσεις αφαιρούν από το εισόδημα που πρέπει να πληρώνουν φόρους. Μειωμένες φορολογικές πιστώσεις βασίζονται στον αριθμό των εξαρτώμενων ατόμων που έχετε επίσης, συμπεριλαμβανομένης της έκπτωσης φόρου για τα τέκνα, της έκπτωσης φόρου παιδιού και εξαρτώμενης φροντίδας και της πίστωσης φόρου εισοδήματος .
Περιμένετε, υπάρχουν περισσότερα. Αν δεν είστε παντρεμένοι και υποστηρίζετε έναν εξαρτώμενο, αυτό μπορεί να σας δώσει τη δυνατότητα να χρησιμοποιήσετε τον επικεφαλής της κατάθεσης νοικοκυριού , που είναι πολύ πιο συμφέρουσα από την υποβολή ως ενιαίου φορολογουμένου.
Η ύπαρξη εξαρτώμενων προσώπων είναι σίγουρα καλό στη φορολογική σας ώρα, αλλά είναι σημαντικό να γνωρίζετε τους κανόνες που καθορίζουν ποιον μπορείτε να διεκδικήσετε και υπό ποιες συνθήκες.
Σημαντική σημείωση
Από τον Δεκέμβριο του 2017, η Βουλή των Αντιπροσώπων και η Γερουσία των ΗΠΑ εμπλέκονταν στην εξαφάνιση των όρων του προτεινόμενου νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης, ο οποίος θα είχε σημαντικό αντίκτυπο στους κανόνες που εξηγούνται εδώ. Τόσο το Σώμα όσο και η Γερουσία πρότειναν μια έκδοση αυτού του νόμου και παραμένει να δούμε αν θα διακυβεύσουν τις διαφορές τους και το νομοσχέδιο θα μεταφερθεί στο νόμο. Εάν μεταβιβαστεί στη νομοθεσία, οι ακριβείς διατάξεις εξακολουθούν να είναι άγνωστες από τη στιγμή της δημοσίευσης.
Τούτου λεχθέντος, τόσο το Σώμα όσο και η Γερουσία θα ήθελαν να εξαλείψουν τις προσωπικές απαλλαγές, οι οποίες περιλαμβάνουν μειώσεις για τα συντηρούμενα από εσάς εξαρτώμενα πρόσωπα.
Προσφέρουν άλλα φορολογικά πλεονεκτήματα σε αντάλλαγμα για αυτό, αλλά η ουσία είναι ότι μπορούμε μόνο να είμαστε σίγουροι ότι αυτοί οι κανόνες ισχύουν για το φορολογικό έτος 2017. Το φορολογικό τοπίο μπορεί να αλλάξει σημαντικά όταν το ημερολόγιο ξεπεράσει το 2018 την 1η Ιανουαρίου, αλλά καμία από τις διατάξεις του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης αναμένεται να είναι αναδρομική.
Φυσικά, αυτό μπορεί επίσης να αλλάξει.
Κανόνες που ισχύουν για τον φορολογούμενο
Δεν μπορείτε να διεκδικήσετε κανέναν ως εξαρτώμενο αν είστε εξαρτώμενος από κάποιον άλλο. Ομοίως, κανένας άλλος δεν μπορεί να σας διεκδικήσει ως εξαρτώμενο εάν ισχυρίζεστε ότι είστε εξαρτημένος.
Για παράδειγμα, ίσως είστε 23 ετών, έχετε παιδί και ζείτε στο σπίτι με τους γονείς σας. Είστε επίσης φοιτητής πλήρους φοίτησης, έτσι ώστε να θεωρείτε ως εξαρτώμενο από τους γονείς σας. Δεν μπορείτε να διεκδικήσετε το παιδί σας ως εξαρτώμενο αν οι γονείς σας διεκδικήσουν και οι γονείς σας δεν μπορούν να σας διεκδικήσουν εάν διεκδικήσετε το παιδί σας.
Κανόνες που ισχύουν για τους Εξαρτημένους σας
Δεν μπορείτε να διεκδικήσετε έναν εξαρτώμενο που είναι παντρεμένος και αρχειοθετεί μια κοινή επιστροφή, με μία εξαίρεση. Ένας έγγαμος μπορεί να υποβάλει κοινή επιστροφή και εξακολουθεί να αξιώνεται ως εξαρτώμενος από άλλον φορολογούμενο εάν η κοινή επιστροφή κατατέθηκε μόνο έτσι ώστε το ζεύγος να μπορεί να ζητήσει επιστροφή χρημάτων. Επιπλέον, δεν θα υπήρχε καμία φορολογική υποχρέωση για τους δύο συζύγους αν είχαν καταθέσει ξεχωριστές αποδόσεις .
Ο εξαρτώμενος πρέπει να είναι πολίτης των ΗΠΑ, ημεδαπός ή αλλοδαπός κάτοικος των Ηνωμένων Πολιτειών ή κάτοικος Καναδά ή Μεξικού. Μια εξαρτώμενη μπορεί να ζητηθεί από έναν και μόνο έναν φορολογούμενο σε οποιοδήποτε έτος. Αυτό σημαίνει ότι εάν εσείς και ο / η σύζυγός σας δεν είστε πλέον παντρεμένοι, ώστε να μην μπορείτε να υποβάλετε κοινή επιστροφή, και οι δύο δεν μπορείτε να διεκδικήσετε το παιδί σας ως εξαρτώμενο.
Πρέπει να διεκδικηθεί από έναν από εσάς ή τον άλλο.
Προκριματικά Παιδιά και Προκριθέντες Συγγενείς
Ο εξαρτώμενος πρέπει να είναι είτε ένα παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις είτε κάποιος συγγενής. Για κάθε ένα ισχύει διαφορετικός κανόνας.
Ένα παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις :
- Πρέπει να σχετίζεται με σας. Αυτό δεν σημαίνει απαραίτητα ότι είστε ο βιολογικός γονέας του. Ίσως να είστε ο αδελφός του, η θεία, ο θετός γονέας, ο πατριώτης ή ακόμα και ο μισός αδελφός. Αλλά πρέπει να υπάρχει μια νομική ή οικογενειακή σχέση.
- Ένα παιδί μπορεί να είναι μόνο εξαρτημένο σας μέχρι τα 19α γενέθλιά του εκτός αν είναι φοιτητής πλήρους φοίτησης. Στην περίπτωση αυτή, μπορείτε να συνεχίσετε να τον διεκδικείτε ως εξαρτώμενο μέχρι να συμπληρώσει την ηλικία των 24 ετών. Δεν υπάρχει όριο ηλικίας για παιδιά με ειδικές ανάγκες.
- Εάν το παιδί εργάζεται, δεν μπορεί να συνεισφέρει περισσότερο από το ήμισυ της δικής του υποστήριξης για το έτος. Αυτό είναι διαφορετικό από τη φορολογική νομοθεσία που εφαρμόστηκε πριν από το 2005, όταν ένας φορολογούμενος έπρεπε να παράσχει πάνω από το ήμισυ της στήριξης για το παιδί. Σύμφωνα με την δημοσίευση του IRS 501, η συνολική υποστήριξη περιλαμβάνει αυτό που δαπανάτε για την παροχή "φαγητού, στέγασης, ρουχισμού, εκπαίδευσης, ιατρικής και οδοντιατρικής περίθαλψης, αναψυχής, μεταφοράς και παρόμοιων αναγκών". Εάν το συνολικό κόστος της υποστήριξης του παιδιού σας ήταν 24.000 δολάρια για το έτος, μπορεί να συνεισφέρει έως και 12.000 δολάρια αν εργάζεται ή έχει διαφορετικό εισόδημα, αλλά δεν μπορεί να συνεισφέρει $ 12.001. Κάποτε ήταν ότι ο φορολογούμενος έπρεπε να πληρώσει τουλάχιστον $ 12.001 από την υποστήριξή του για να μπορέσει να τον διεκδικήσει ως εξαρτώμενο.
- Το εξαρτώμενο από το παιδί σας πρέπει να ζει μαζί σας για περισσότερο από το μισό έτος. Ο χρόνος που περνάει μακριά στο κολέγιο δεν θεωρείται ότι ζει μακριά από σας. Περισσότερο από μισό έτος σημαίνει, τουλάχιστον, έξι μήνες και μία ημέρα. Εάν μοιράζεστε την επιμέλεια, μπορεί να θέλετε να κρατήσετε ένα αρχείο καταγραφής όπου το παιδί ξοδεύει κάθε βράδυ.
Μπορείτε επίσης να διεκδικήσετε έναν προκριθέντα συγγενή ως εξαρτώμενο. Ορισμένοι συγγενείς πρέπει να μένουν μαζί σας στο σπίτι σας για όλο το έτος, αλλά υπάρχουν εξαιρέσεις για ορισμένους στενούς συγγενείς όπως ο γονέας, ο παππούς, ο αδερφός, η ανιψιά ή ο ανιψιός. Αυτοί είναι οι κανόνες για τους προκριθέντες συγγενείς:
- Το εισόδημα της συγγενής σας δεν πρέπει να υπερβαίνει το εισόδημα του συγγενή σας για το φορολογικό έτος.
- Πρέπει να παρέχετε πάνω από το ήμισυ της υποστήριξης αυτού του ατόμου σύμφωνα με τους ίδιους κανόνες για το τι συνιστά υποστήριξη για εξαρτώμενο παιδί. Εάν πολλοί άνθρωποι υποστηρίζουν ένα μόνο άτομο, όπως επειδή εσείς και τα αδέλφια σας υποστηρίζετε συλλογικά τον γονέα σας, μπορείτε να υποβάλετε μια Συμφωνία Πολλαπλής Υποστήριξης με το IRS που θα επιτρέψει σε έναν μόνο σας να διεκδικήσετε το υποστηριζόμενο άτομο ως εξαρτώμενο, αλλά εσείς όλοι πρέπει να συμφωνήσουν για το ποιος από εσάς πρόκειται να είναι.
- Εάν ο εξαρτώμενος σας πρέπει να ζήσει μαζί σας επειδή δεν σχετίζεται στενά με εσάς, η σχέση σας δεν μπορεί να παραβιάσει τον τοπικό νόμο. Για παράδειγμα, εάν η πολιτεία σας απαγορεύει την συνύπαρξη με ένα παντρεμένο άτομο, δεν μπορείτε να διεκδικήσετε ένα παντρεμένο άτομο ως εξαρτώμενο από την οικογένειά σας, ακόμη και αν πληροίτε όλα τα άλλα κριτήρια.
- Οι εγχώριοι εταίροι μπορούν να διεκδικηθούν ως εξαρτώμενοι από τις σχετικές δοκιμές.
Ο κίνδυνος ενός ελέγχου
Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων θα ελέγξει αναπόφευκτα φορολογικές δηλώσεις όπου δύο ή περισσότεροι φορολογούμενοι επιχειρούν να διεκδικήσουν την ίδια εξαρτημένη . Μόνο ένας φορολογούμενος μπορεί να κερδίσει σε αυτή την κατάσταση. Ο χαμένος φορολογούμενος πιθανότατα θα πρέπει να πληρώσει επιπλέον φόρους, συν κυρώσεις και τόκους. Το IRS θα χρησιμοποιήσει τις ακόλουθες δοκιμές ισοπαλίας για να προσδιορίσει ποιος φορολογούμενος είναι επιλέξιμος να διεκδικήσει την εξαρτημένη. Οι δοκιμές διακοπής συνδέονται με τη σειρά προτεραιότητας.
Ο φορολογούμενος που είναι ο πλέον κατάλληλος να διεκδικήσει ένα παιδί ως εξαρτώμενο από τα κριτήρια του παιδιού που πληροί τα κριτήρια είναι:
- Ο γονιος
- Ο γονέας με τον οποίο έζησε το παιδί για το μεγαλύτερο χρονικό διάστημα κατά τη διάρκεια του έτους. Οι πιθανότητες είναι ότι το παιδί θα περάσει τουλάχιστον μια μέρα περισσότερο με έναν γονέα από τον άλλο γονέα, επειδή συνήθως υπάρχουν 365 ημέρες σε ένα χρόνο.
- Ο γονέας με το υψηλότερο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα, εάν το παιδί περάσει ακριβώς ίσο χρονικό διάστημα με κάθε ένα από αυτά.
- Εάν κανένας φορολογούμενος δεν είναι ο γονέας του παιδιού, ο φορολογούμενος με το υψηλότερο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα αποκτά το δικαίωμα του παιδιού.
Ένας μη επιτρεπόμενος γονέας μπορεί ακόμα να διεκδικήσει το τέκνο ως συντηρούμενο, εάν ο δικαιούχος γονέας αποδεσμεύσει την απαίτησή του για απαλλαγή εξάρτησης με την κατάθεση του έντυπου IRS 8332, Απελευθέρωση Αίτησης για Εξαίρεση για Παιδί Διαζευγμένων ή Ξεχωριστών Γονέων . Μπορείτε να αναφέρετε το έτος ή τα έτη για τα οποία συμφωνείτε να αποδεσμεύσετε την εξαίρεση σε αυτή τη φόρμα. Μπορείτε επίσης να ανακαλέσετε την απελευθέρωση εάν αργότερα αλλάξετε γνώμη.
Λόγο προειδοποίησης
Προστατεύστε τον εαυτό σας με την απόλυτη βεβαιότητα ότι δικαιούστε να διεκδικήσετε κάθε εξαρτώμενο από την επιστροφή σας. Βεβαιωθείτε ότι έχετε έγγραφα που θα υποστηρίξουν την αξίωσή σας.