Διόρθωση φορολογικών λαθών χρησιμοποιώντας τη φόρμα 1040X
Μην ανησυχείτε - δεν είναι το τέλος του κόσμου.
Η αναθεώρηση της επιστροφής σας μπορεί να επιτευχθεί με την κατάθεση τροπολογίας. Χρησιμοποιήστε τη φόρμα 1040X μαζί με ένα νέο έντυπο 1040, καθώς και οποιαδήποτε άλλα απαραίτητα χρονοδιαγράμματα και έντυπα. Υπάρχουν μερικά μειονεκτήματα. Οι τροποποιημένες φορολογικές δηλώσεις πρέπει να αποστέλλονται ταχυδρομικώς στο IRS σε χαρτί για χειροκίνητη επεξεργασία. Το IRS συνήθως επεξεργάζεται μια τροποποιημένη επιστροφή μέσα σε περίπου οκτώ έως 12 εβδομάδες, αλλά αυτή η διαδικασία μπορεί να διαρκέσει περισσότερο κατά τη διάρκεια των πιο δραστήριων χρόνων.
Γιατί να καταθέσετε μια τροποποίηση;
Καταθέστε μια τροποποιημένη φορολογική δήλωση εάν πρέπει να διορθώσετε τυχόν πληροφορίες που θα αλλάξουν τους φορολογικούς σας υπολογισμούς. Για παράδειγμα, θα πρέπει να υποβάλετε μια τροποποίηση, εάν πρέπει να αναφέρετε πρόσθετο εισόδημα από ένα W-2 που έφτασε αφού υποβάλατε την αρχική επιστροφή σας. Αν πρέπει να καταργήσετε τα εξαρτώμενα άτομα, επειδή αποδειχθεί ότι δεν δικαιούστε να τα διεκδικήσετε, θα πρέπει να υποβάλετε μια τροποποίηση.
Τυπικοί λόγοι για την κατάθεση μιας τροποποίησης περιλαμβάνουν:
- Ισχυρίζοντας επιπλέον εξαρτώμενα άτομα
- Κατάργηση των εξαρτώμενων ατόμων που έχετε ισχυριστεί προηγουμένως
- Αναφορά της κατάλληλης κατάστασής σας
- Αναφορά επιπρόσθετου εισοδήματος από W-2, 1099 ή άλλη κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων
- Πραγματοποιώντας αλλαγές στις κρατήσεις σας πάνω από τη γραμμή , τυποποιημένες παρακρατήσεις ή αναλυτικές παρακρατήσεις
- Αλλάζοντας τις προσωπικές απαλλαγές σας
- Ισχυρίζοντας πρόσθετες πιστώσεις φόρου , αφαιρώντας εσφαλμένα τις πιστώσεις φόρου ή επανυπολογίζοντας το ποσό των πιστώσεων
- Αναφορά πρόσθετης παρακράτησης από W-2 ή 1099
Δεν πρέπει να υποβάλετε μια τροποποιημένη επιστροφή μόνο για να διορθώσετε λάθη μαθηματικών. Οι υπολογιστές IRS θα ελέγξουν τα μαθηματικά σας και θα διορθώσουν τυχόν λάθη στον υπολογισμό.
Υπάρχει Καθεστώς Περιορισμών;
Έχετε μόνο τρία χρόνια για να κάνετε οποιεσδήποτε διορθώσεις που θα οδηγήσουν σε επιπλέον επιστροφές φόρου. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι υπάρχει ένα τριετές καθεστώς περιορισμού όσον αφορά την έκδοση φορολογικών επιστροφών. Αυτή η τριετής περίοδος βασίζεται στο χρόνο κατάθεσης της αρχικής φορολογικής σας δήλωσης. Ξεκινά στις 15 Απριλίου εάν υποβάλατε την επιστροφή σας την ή πριν την ημερομηνία αυτή, αλλά αν ζητήσατε παράταση, η τριετής περίοδος αρχίζει από τις 15 Οκτωβρίου.
Αν δεν έχετε περάσει την τριετή περίοδο, μπορείτε να λάβετε επιστροφές μόνο για φόρους που έχουν καταβληθεί υπερβολικά κατά τη διάρκεια των δύο προηγούμενων ετών. Δεν μπορείτε να εισπράξετε επιστρεπτέες πιστώσεις φόρου.
Οι άνθρωποι που πρέπει να αναφέρουν πρόσθετο εισόδημα ή να διορθώσουν τις υπερβολικές κρατήσεις μπορούν να υποβάλουν τροποποιημένη επιστροφή ανά πάσα στιγμή. Το IRS έχει επίσης τρία χρόνια για να ελέγξει τη φορολογική σας δήλωση και μπορεί να έχει μεγαλύτερο χρονικό διάστημα εάν υπάρχει σημαντική υποεκτέλεση.
Πώς να προετοιμάσετε μια τροποποιημένη επιστροφή
Η τροποποίηση της φορολογικής σας δήλωσης είναι μια διαδικασία δύο μερών. Πρώτα θα πρέπει να ετοιμάσετε μια νέα φορολογική δήλωση χρησιμοποιώντας το μακροχρόνιο έντυπο 1040 και τυχόν πρόσθετα χρονοδιαγράμματα, τότε θα πρέπει να αναφέρετε τα αναθεωρημένα στοιχεία του εντύπου 1040X.
Δεν έχει σημασία αν καταθέσατε την αρχική φορολογική σας επιστροφή χρησιμοποιώντας έντυπα 1040EZ ή 1040A. Θα πρέπει ακόμα να συμπληρώσετε ένα πλήρες 1040 για την τροποποιημένη επιστροφή, επειδή πρέπει να αντιστοιχίσετε τα στοιχεία γραμμής από τη νέα φόρμα 1040 στις διάφορες γραμμές του εντύπου 1040X.
Το IRS εξετάζει προσεκτικά τις τροποποιημένες φορολογικές δηλώσεις, γι 'αυτό φροντίστε να βεβαιωθείτε ότι το νέο σας 1040 είναι όσο το δυνατόν πληρέστερο και ακριβές. Επισυνάψτε όλα τα απαραίτητα χρονοδιαγράμματα, έντυπα και τεκμηρίωση, έτσι ώστε το IRS να έχει ένα πλήρες σύνολο πληροφοριών σχετικά με τις αλλαγές που κάνετε.
Προετοιμασία του εντύπου 1040X
Βεβαιωθείτε ότι έχετε την αρχική φορολογική σας δήλωση και τη νέα σας φόρμα 1040 μπροστά σας όταν αρχίσετε να εργάζεστε στο έντυπο 1040X. Αυτή η φόρμα συνοψίζει βασικά τις πληροφορίες από το νέο σας αναθεωρημένο Έντυπο 1040. Θα μεταφέρετε πληροφορίες από το διορθωμένο 1040 στη φόρμα 1040X.
Το πιο σημαντικό μέρος του Έντυπου 1040X είναι το Μέρος ΙΙΙ στη δεύτερη σελίδα. Εδώ εξηγείτε τις αλλαγές που έγιναν στην προηγούμενη φορολογική σας δήλωση. Οι σαφείς και συνοπτικές εξηγήσεις μπορούν να βοηθήσουν το IRS να επεξεργαστεί την τροποποιημένη απόδοση σας πιο αποτελεσματικά. Μπορείτε να δημιουργήσετε μια ξεχωριστή δήλωση εάν χρειάζεστε επιπλέον χώρο.
Για παράδειγμα, ας πούμε ότι ξεχάσατε να συμπεριλάβετε τους μισθούς από ένα W-2. Η επεξήγηση του μέρους III σας μπορεί να διατυπωθεί ως εξής:
"Αναφέρω πρόσθετους μισθούς και πρόσθετη παρακράτηση από ένα W-2 που ξέχασα να συμπεριλάβω στην προηγούμενη φορολογική μου δήλωση.Αυτό είχε ως αποτέλεσμα αλλαγές στο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα , το φορολογητέο εισόδημα, το συνολικό φόρο και την επιστροφή μου .. Συνημμένο είναι ένα νέο 1040, όπως διορθώθηκε , με ένα αντίγραφο του συνημμένου W-2. "
Προσπαθήστε να είστε όσο το δυνατόν πιο συνοπτικοί και να υποδείξετε τον πράκτορα του IRS στις συγκεκριμένες αλλαγές που κάνετε και πού μπορεί να βρει αποδεικτικά στοιχεία για αυτές τις αναθεωρήσεις στην τεκμηρίωσή σας.
Μερικά πράγματα που πρέπει να προσέξουμε
Αναφέρετε το φορολογικό έτος της επιστροφής που τροποποιείτε στο πάνω μέρος του εντύπου 1040Χ. Αυτή είναι μια γενική μορφή και μπορεί να χρησιμοποιηθεί για οποιοδήποτε φορολογικό έτος. Θα πρέπει να υποβάλετε ξεχωριστά Έντυπα 1040X για κάθε έτος εάν θέλετε να αναθεωρήσετε πολλές φορολογικές δηλώσεις.
Τώρα ελέγξτε τους αριθμούς και τα μαθηματικά σας και ελέγξτε τα ξανά.
Οι υπολογισμοί για την επιστροφή σας ή το ποσό που χρωστάτε το IRS πηγαίνουν στις γραμμές 17 έως 22. Εάν λάβατε μεγαλύτερη επιστροφή στην αρχική φορολογική δήλωση σας από ό, τι θα έπρεπε, θα πρέπει να επιστρέψετε το IRS. Επισυνάψτε έναν έλεγχο για τη διαφορά. Αν έχετε επιπλέον επιστροφή χρημάτων, μπορείτε να περιμένετε να φτάσει σε περίπου οκτώ έως 12 εβδομάδες. Οι επιστροφές από τροποποιημένες επιστροφές δεν μπορούν να εκδοθούν μέσω άμεσης κατάθεσης .
Έχετε επίσης τη δυνατότητα να εφαρμόσετε κάποια ή ολόκληρη την επιστροφή σας στον εκτιμώμενο φόρο του επόμενου έτους. Απλά υποδείξτε το φορολογικό έτος στο οποίο θέλετε να εφαρμόσει η IRS τις πληρωμές στη γραμμή 22.
Υπογράψτε και δώστε ημερομηνία στην τροποποιημένη επιστροφή. Εάν ένας λογιστής σας βοηθήσει να προετοιμάσετε την τροποποίηση, ο λογιστής πρέπει να υπογράψει και να δώσει ημερομηνία για την τροποποιημένη επιστροφή επίσης.
Πού να καταθέσετε την τροποποιημένη φορολογική σας επιστροφή
Στείλτε την τροποποίησή σας στο ίδιο Κέντρο Εξυπηρέτησης της IRS που επεξεργάστηκε την αρχική φορολογική σας δήλωση. Αν αποτύχατε την επιστροφή ή δεν θυμάστε από πού τη στείλατε, μπορείτε απλά να στείλετε την τροποποιημένη επιστροφή σε ένα από τα Κέντρα Εξυπηρέτησης IRS που εμφανίζονται στις σελίδες 4 και 5 των Οδηγιών για το Έντυπο 1040Χ .
Τι συμβαίνει όταν υποβάλλετε τροποποιημένη επιστροφή;
Το Κέντρο Εξυπηρέτησης της IRS θα επεξεργαστεί χειροκίνητα την τροποποιημένη επιστροφή σας. Θα ελέγξει για να βεβαιωθείτε ότι οι εξηγήσεις σας είναι επαρκείς και ότι έχετε τεκμηριώσει τις αλλαγές που κάνατε στη φορολογική σας δήλωση. Εάν το IRS χρειάζεται περισσότερες εξηγήσεις ή τεκμηρίωση, θα λάβετε μια επιστολή που θα ζητά τις συγκεκριμένες πληροφορίες που χρειάζονται.
Οι τροποποιημένες επιστροφές ενεργοποιούν έναν έλεγχο;
Μέχρι στιγμής, δεν υπάρχουν καθόλου αποδεικτικά στοιχεία ότι μια τροποποιημένη φορολογική δήλωση θα ενεργοποιήσει έναν έλεγχο IRS. Όπως αναφέρθηκε, το IRS ελέγχει πιο λεπτομερώς τις τροποποιημένες φορολογικές δηλώσεις από τις αρχικές φορολογικές δηλώσεις, αλλά εάν εξηγήσετε σαφώς γιατί διορθώνετε τη φορολογική σας δήλωση και αν το υποστηρίζετε με την κατάλληλη τεκμηρίωση, το IRS ενδέχεται να επεξεργαστεί την τροποποιημένη επιστροφή σας περισσότερο αποτελεσματικά και χωρίς αναστάτωση. Ο πράκτορας του IRS μπορεί να ανακαλύψει τις πιο αξιόπιστες πληροφορίες στον υπολογιστή IRS, αλλά θα είναι ευκολότερο και πιο αποτελεσματικό αν μπορεί να δει την τεκμηρίωση εκεί με την φορολογική σας δήλωση.
Πόροι στην τοποθεσία Web του IRS
- Τροποποιημένες Επιστροφές - Φορολογικό Θέμα IRS 308
- Έντυπο 1040Χ [PDF]
- Οδηγίες για το έντυπο 1040X [Ιστός]
- Οδηγίες για το έντυπο 1040X [PDF]
- Πού είναι η τροποποιημένη επιστροφή μου; - εφαρμογή Web για τον έλεγχο της κατάστασης τροποποιημένης επιστροφής που αποστέλλεται στο IRS.