Εν πάση περιπτώσει, μπορεί να έχετε το ίδιο φορολογικό διάλειμμα
Ο γενικός κανόνας
Το IRS καθιστά σαφές ότι δεν μπορείτε να διεκδικήσετε τον / την σύζυγό σας ως εξαρτώμενο από τη φορολογική σας δήλωση στη Δημοσίευση 501, Εξαιρέσεις, Τυποποιημένη Απόπτωση και Πληροφορίες κατάθεσης.
Λέει, "Ο σύζυγός σας δεν θεωρείται ποτέ εξαρτημένος σας". Αυτό είναι αρκετά αδιαμφισβήτητο, αλλά πρέπει να κάνουμε μια καλή διάκριση εδώ επειδή η δήλωση είναι κάτι τεχνικής φύσης.
Από φορολογικής απόψεως, ένας " εξαρτώμενος " πληροί τα κριτήρια ότι είναι είτε ένα παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις είτε κάποιος συγγενής του φορολογουμένου, ο οποίος δικαιούται τότε να ζητήσει την προσωπική απαλλαγή του ατόμου από τη φορολογική του δήλωση για να μειώσει το φορολογητέο εισόδημά του. Τώρα, εδώ είναι το κενό: Παρόλο που δεν μπορείτε να διεκδικήσετε τον / την σύζυγό σας ως εξαρτώμενο , μπορείτε ακόμα να διεκδικήσετε την εξαίρεσή του υπό ορισμένες συνθήκες.
Όταν υποβάλλετε μια κοινή φορολογική επιστροφή
Όταν εσείς και ο / η σύζυγός σας υποβάλλετε μια κοινή φορολογική δήλωση, αναφέρετε τα συνδυασμένα εισοδήματα σας με την ίδια επιστροφή και μπορείτε να διεκδικήσετε δύο προσωπικές απαλλαγές - μία για κάθε σύζυγο. Αυτό ισχύει ακόμη και αν μόνο ένας από εσάς κερδίσει εισόδημα. Μπορείτε επίσης να διεκδικήσετε προσωπικές εξαιρέσεις για τυχόν εξαρτώμενα πρόσωπα, όπως ένα παιδί ή παιδιά που πληρούν τις προϋποθέσεις ή ένα συγγενικό πρόσωπο.
Αλλά η κατάθεση κοινής επιστροφής απαιτεί την αμοιβαία συγκατάθεση και υπογραφές και των δύο συζύγων. Μπορεί να υπάρχουν περιστάσεις υπό τις οποίες οι σύζυγοι δεν μπορούν ή δεν επιθυμούν να καταθέσουν από κοινού. Για παράδειγμα, ένας σύζυγος μπορεί να είναι ανίκανος και να μην μπορεί να δώσει τη συγκατάθεσή του και να υπογράψει την επιστροφή. Ή ίσως η φορολογική επίδραση είναι πιο συμφέρουσα όταν οι σύζυγοι υποβάλλουν ξεχωριστές επιστροφές.
Αυτό μας οδηγεί στη δεύτερη κατάσταση, όταν ένας σύζυγος μπορεί να διεκδικήσει την προσωπική εξαίρεση του άλλου συζύγου.
Όταν καταθέτετε μια ξεχωριστή παντρεμένη επιστροφή ή ως επικεφαλής του νοικοκυριού
Μπορείτε επίσης να ζητήσετε προσωπική εξαίρεση για τη σύζυγό σας χωρίς να υποβάλετε κοινή επιστροφή εάν:
- Καταθέτετε ξεχωριστή έγγαμη επιστροφή.
- Ο σύζυγός σας έχει μηδενικό ακαθάριστο εισόδημα για το έτος.
- Συνεπώς, ο / η σύζυγός σας δεν υποβάλλει δική του φορολογική δήλωση.
- Ο / η σύζυγός σας δεν είναι εξαρτώμενος από άλλο πρόσωπο, ανεξάρτητα από το αν το άλλο πρόσωπο το απαιτεί.
Η υποβολή ξεχωριστής επιστροφής σημαίνει ότι χρησιμοποιείτε είτε την ξεχωριστή κατάσταση της παντρεμένης κατάθεσης είτε το κεφάλι της κατάστασης του νοικοκυριού επειδή πληροίτε τα κριτήρια IRS για να θεωρηθεί "άγαμος" την τελευταία ημέρα του φορολογικού έτους. Για σκοπούς επικεφαλής των νοικοκυριών, θεωρώντας ότι δεν είναι έγγαμος, δεν σημαίνει απαραίτητα ότι έχετε διαζύγιο, αλλά ο σύζυγός σας δεν μπορεί να έχει ζήσει στο σπίτι σας σε κανένα σημείο τους τελευταίους έξι μήνες του έτους. Ισχύουν επίσης κάποιοι άλλοι κανόνες, όπως το ότι πληρώσατε περισσότερα από τα μισά έξοδα του νοικοκυριού σας για το έτος και έχετε εξαρτώμενο άτομο, όπως το παιδί σας.
Εδώ είναι ένα παράδειγμα: Ο σύζυγός σας έχει μηδενικό ακαθάριστο εισόδημα επειδή είναι μακριά στο μεταπτυχιακό σχολείο και δεν εργάστηκε όλο το χρόνο και δεν είχε καμία επένδυση που φέρει εισόδημα.
Αν δεν καταθέσει δική της φορολογική δήλωση και αν δεν μπορεί να διεκδικηθεί ως εξαρτώμενο από οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο, τότε και μόνο τότε μπορείτε να ζητήσετε την προσωπική εξαίρεση της, αλλά μόνο εάν καταθέσετε μια ξεχωριστή έγγαμη επιστροφή ή ως επικεφαλής της νοικοκυριό. Και για να καταθέσετε ως επικεφαλής της οικογένειας, θα πρέπει να έχει μεταφερθεί στην πανεπιστημιούπολη πριν από τις 30 Ιουνίου και δεν έχει επιστρέψει στην κατοικία σας από τότε. Πληρώσατε περισσότερα από τα μισά έξοδα της κατοικίας σας και έχετε εξαρτώμενο.
Όταν ο σύζυγός σας είναι αλλοδαπός μη μόνιμος κάτοικος
Παρόμοια ρύθμιση ισχύει και για την κατάσταση αυτή:
- Ο αλλοδαπός σύζυγος σας που δεν είναι κάτοικος πρέπει να έχει μηδενικό ακαθάριστο εισόδημα για φορολογικούς σκοπούς στις ΗΠΑ
- Ο αλλοδαπός σύζυγος σας που δεν είναι κάτοικος δεν υποβάλλει φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ.
- Ο / η σύζυγός σας δεν είναι εξαρτώμενος από οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο.
Πώς να διεκδικήσετε την εξαίρεση του συζύγου σας
Εάν υποβάλετε μια κοινή φορολογική δήλωση, θα αναφέρετε το όνομά σας και το όνομα του συζύγου σας στην κορυφή της επιστροφής.
Θα σημείωνε τότε ότι είστε παντρεμένοι και αρχειοθετήσετε από κοινού. Αυτό σας δίνει τη δυνατότητα να ελέγξετε τα πλαίσια "Yourself" και "Σύζυγος" στο τμήμα εξαιρέσεων της επιστροφής.
Στη δεύτερη και στην τρίτη περίπτωση, θα αναφέρατε το όνομά σας στην κορυφή της επιστροφής. Στη συνέχεια, θα επισημάνετε την κατάλληλη κατάσταση αρχειοθέτησης, είτε την παντρεμένη κατάθεση χωριστά είτε τον επικεφαλής της οικογένειας. Στη συνέχεια, σύμφωνα με το IRS στη δημοσίευση 501:
"Για να διεκδικήσετε την απαλλαγή του συζύγου σας, ελέγξτε το πλαίσιο στη γραμμή 6b του εντύπου 1040 ή του εντύπου 1040A και πληκτρολογήστε το όνομα του συζύγου σας στο χώρο που βρίσκεται στα δεξιά του κουτιού. Εισάγετε το SSN ή το ITIN του συζύγου σας στο χώρο που παρέχεται στην κορυφή του εντύπου 1040 ή του εντύπου 1040Α. "
Σε οποιαδήποτε από αυτές τις περιπτώσεις, η προσωπική απαλλαγή ενεργεί ακριβώς όπως η αξίωση του συζύγου σας ως εξαρτώμενου, επειδή μειώνει το φορολογητέο εισόδημά σας κατά το ποσό της απαλλαγής. Το τελικό αποτέλεσμα είναι το ίδιο.