Μην αγνοείτε τους φόρους κτημάτων
Το 2014 η Περιφέρεια της Κολούμπια και τα ακόλουθα κράτη επιβάλλουν το δικό τους χωριστό φόρο ακίνητης περιουσίας εκτός από τον ομοσπονδιακό φόρο περιουσίας - Connecticut, Delaware, Χαβάη, Ιλλινόις, Μέιν, Μέριλαντ, Μασαχουσέτη, Μινεσότα, Νιου Τζέρσεϋ, Νέα Υόρκη, Όρεγκον, Ρόουντ Άιλαντ , Τενεσί, Βερμόντ και Ουάσινγκτον.
Σε πολλά από αυτά τα κράτη υπάρχει ένα σημαντικό «χάσμα» μεταξύ της αξίας της απαλλαγής από τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας και της αξίας της απαλλαγής από το φόρο ακίνητης περιουσίας. Για τα παντρεμένα ζευγάρια που ζουν σε αυτά τα κράτη, το χάσμα μπορεί να οδηγήσει σε έναν φόρο κρατικής περιουσίας που οφείλεται όταν ο πρώτος σύζυγος πεθάνει, παρόλο που δεν θα οφείλεται κανένας ομοσπονδιακός φόρος ακίνητης περιουσίας μέχρι τον θάνατο του δεύτερου συζύγου.
Για ένα γράφημα που εμφανίζει τις προηγούμενες και τις σημερινές πληροφορίες σχετικά με τα φορολογικά περιουσιακά στοιχεία, ανατρέξτε στον Φόρο Κτηματολογίου και τον Χάρτη Εξαίρεσης
Ποιο είναι το χάσμα φορολογίας απαλλαγής από το κράτος;
Το κενό εξαιρέσεων από το φόρο ακίνητης περιουσίας αναφέρεται στη διαφορά μεταξύ της απαλλαγής από το φόρο ακίνητης περιουσίας και της φοροαπαλλαγής του ομοσπονδιακού φόρου περιουσίας Για παράδειγμα, ενώ η απαλλαγή του ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας το 2014 ήταν 5.340.000 δολάρια, η απαλλαγή του Μαίην για το 2014 ήταν μόνο 2.000.000 δολάρια, πράγμα που αφήνει ένα «χάσμα» 3.340.000 δολαρίων μεταξύ των δύο εξαιρέσεων. Στη Μασαχουσέτη , η απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας του 2014 ήταν μόνο 1.000.000 δολάρια, οπότε το χάσμα ήταν ένα τεράστιο $ 4.340.000.
Πώς μπορεί το Κρατικό Κίνημα Φόρου Απαλλαγής Φόρου να επηρεάσει ένα Σχέδιο Κτηματολογίου;
Τα παντρεμένα ζευγάρια που ζουν στην περιφέρεια της Κολούμπια ή σε ένα από τα προαναφερθέντα κράτη μπορεί να έχουν πρόβλημα φόρου κρατικής περιουσίας όταν πεθάνει ο πρώτος σύζυγος . Γιατί; Επειδή το τυπικό σχέδιο περιουσίας για τα παντρεμένα ζευγάρια θα περιλαμβάνει τα AB Trusts τα οποία έχουν σχεδιαστεί για να μεγιστοποιήσουν τη χρήση των ομοσπονδιακών απαλλαγών φόρου ακίνητης περιουσίας και των δύο συζύγων.
Εάν είναι σωστά δομημένη, ο προγραμματισμός AB Trust επιτρέπει στα παντρεμένα ζευγάρια να μεταβιβάσουν 10.680.000 δολάρια χωρίς ομοσπονδιακούς φόρους ακίνητης περιουσίας. Αλλά το πρόβλημα για τα παντρεμένα ζευγάρια που ζουν στο DC ή σε ένα από τα κράτη που αναφέρονται παραπάνω είναι ότι ο προγραμματισμός AB Trust δεν έχει καμία σχέση με την ελαχιστοποίηση των φόρων κρατικής περιουσίας. Το πρόβλημα αυτό επιδεινώνεται από την εισαγωγή της " δυνατότητας μεταφοράς της ομοσπονδιακής φορολογικής απαλλαγής " μεταξύ παντρεμένων ζευγαριών για θανάτους που συμβαίνουν το 2011 ή αργότερα.
Για παράδειγμα, αν το σχέδιο περιουσίας ενός ζευγαριού της Μασαχουσέτης γράφτηκε πριν από πολλά χρόνια για να μεγιστοποιήσει τη χρήση και των φορολογικών απαλλαγών των ομοσπονδιακών κτημάτων (όπως το 1997, όταν η απαλλαγή από τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας ήταν μόνο 600.000 δολαρίων ) και ένας από τους συζύγους πεθαίνει το 2014, τότε τα πρώτα 5.340.000 δολάρια της περιουσίας του αποθανόντος συζύγου θα μεταβούν στο B Trust. Αλλά δεδομένου ότι η απαλλαγή φόρου περιουσίας στη Μασαχουσέτη είναι μόνο $ 1.000.000, $ 4.340.000 του B Trust θα υπόκεινται στους φόρους περιουσίας της Μασαχουσέτης. Αυτό θα είναι σίγουρα μια έκπληξη για τον επιζώντα σύζυγο που ειπώθηκε πριν από χρόνια όταν το σχέδιο περιουσίας σχεδιάστηκε ότι οι φόροι ακίνητης περιουσίας θα ήταν μόνο οφειλόμενοι και πληρωτέοι μετά την απόσυρση και των δύο συζύγων.
Τι θα συμβεί αν το σχέδιο περιουσίας του ζευγαριού της Μασαχουσέτης δεν περιλαμβάνει τον προγραμματισμό AB Trust επειδή το ζευγάρι θέλει να βασιστεί στη φορητότητα της φοροαπαλλαγής του ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας;
Στη συνέχεια, αν υποτεθεί ότι ο επιζών σύζυγος λαμβάνει όλα τα απαραίτητα μέτρα για να επιλέξει τη φορητότητα, τότε το ζευγάρι θα είναι σε θέση να μεταβιβάσει 10.680.000 δολάρια (εάν και οι δύο έχασαν τη ζωή τους το 2014) απαλλαγμένα από τους ομοσπονδιακούς φόρους ακίνητης περιουσίας. Αλλά τι γίνεται με τους φόρους περιουσίας της Μασσαχουσέττης; Με την άρση οποιουδήποτε είδους σχεδιασμού φόρου ακίνητης περιουσίας, το ζεύγος θα είναι σε θέση μόνο να μεταβιβάσει ένα μετριότατο $ 1.000.000 απαλλαγμένο από τους φόρους ακίνητης περιουσίας της Μασαχουσέτης.
Οι ABC Trusts μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να σχεδιάσουν φόρους κρατικής περιουσίας σε ορισμένες χώρες
Επομένως, τι μπορούν να παντρευτούν τα ζευγάρια που ζουν σε ένα από τα κράτη όπου θα υπόκεινται στο κεκτημένο του φόρου ακίνητης περιουσίας; Ευτυχώς, σε ορισμένα από αυτά τα κράτη υπάρχουν τρόποι να προγραμματιστούν τόσο οι κρατικοί όσο και οι ομοσπονδιακοί φόροι περιουσίας με τρόπο που θα αναβάλει την πληρωμή όλων των φόρων περιουσίας μέχρι το θάνατο του δεύτερου συζύγου χρησιμοποιώντας ένα σύστημα " ABC Trust " αντί για τυπικό Σχεδιασμός AB Trust.
Αυτά τα κράτη περιλαμβάνουν το Ιλλινόις, το Μέιν, το Μέριλαντ, τη Μασαχουσέτη, το Οχάιο (μέχρι το 2012, από την καταβολή του φόρου περιουσίας του Οχάιο την 1η Ιανουαρίου 2013), το Όρεγκον, το Ρόουντ Άιλαντ , το Τενεσί και την Ουάσινγκτον. Μπορεί επίσης να είναι δυνατή η χρήση του σχεδιασμού ABC Trust στο Βερμόντ, αλλά παρακαλώ συμβουλευτείτε έναν δικηγόρο προγραμματισμού ακινήτων του Vermont για να είστε βέβαιοι.
Αλλά τι γίνεται με τα κράτη όπου ο προγραμματισμός ABC Trust δεν είναι δυνατό; Στη συνέχεια, σε αυτά τα κράτη τα παντρεμένα ζευγάρια θα πρέπει ακόμα να συμπεριλάβουν τον προγραμματισμό AB Trust στα σχέδια περιουσίας τους και στη συνέχεια ο επιζών σύζυγος θα χρειαστεί να επιλέξει μεταξύ πληρωμής κρατικού φόρου ακίνητης περιουσίας μετά το θάνατο του πρώτου συζύγου ή την υποαπορρόφηση του B Trust έτσι ώστε οι κρατικοί και ομοσπονδιακοί φόροι ακίνητης περιουσίας να αναβάλλονται μέχρι τον θάνατο του επιζώντος συζύγου.
Τέλος, σημειώστε ότι στην πλειονότητα του κράτους που εισπράττει φόρο ακίνητης περιουσίας AB Planning Planning ή ABC Trust planning είναι απαραίτητο για τα παντρεμένα ζευγάρια προκειμένου να μεγιστοποιηθεί η φορολογική απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας του κάθε συζύγου δεδομένου ότι μέχρι σήμερα μόνο η Χαβάη αναγνωρίζει τη φορητότητα της η απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας και το Maryland θα αναγνωρίσουν τη φορητότητα, αλλά όχι μέχρι το 2018.