Κατανόηση των βασικών κανόνων κατά την επιλογή δικαιούχων λογαριασμού συνταξιοδότησης
ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι νόμοι των κρατών αλλάζουν συχνά και οι ακόλουθες πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πρόσφατες αλλαγές στους νόμους. Για τρέχουσες φορολογικές ή νομικές συμβουλές, συμβουλευτείτε έναν λογιστή ή έναν πληρεξούσιο αφού οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν είναι φορολογικές ή νομικές συμβουλές και δεν αποτελούν υποκατάστατο φορολογικών ή νομικών συμβουλών.
Αν έχετε κάποιο από τα περιουσιακά σας στοιχεία που ανήκουν σε ένα πρόγραμμα εξειδίκευσης , όπως το 401 (k) ή ο IRA, τότε προτού ενημερώσετε τους δικαιούχους σας για να συμπληρώσετε τους όρους του σχεδίου σας, θα πρέπει να λάβετε υπόψη τους ακόλουθους παράγοντες.
01 Το Revocable Living Trust περιέχει τις κατάλληλες διατάξεις;
02 Το 401 (k) σας επιτρέπει να εκτεθούν τα RMDs;
Προσοχή πολλών 401 (k) s, 403 (b) s και άλλων τύπων προγραμμάτων συνταξιοδότησης από τον εργοδότη επικαλούνται τον κανόνα πενταετίας και απαιτούν όλα τα κεφάλαια που απομένουν σε έναν λογαριασμό όταν ένας εργαζόμενος ή πρώην υπάλληλος πεθάνει να αποσυρθεί εντός πέντε ετών από το θάνατο του εργαζομένου. Αυτό συμβαίνει επειδή οι εργοδότες δεν θέλουν να ασχολούνται με τη διαχείριση ενός λογαριασμού προς όφελος των δικαιούχων ενός αποθανόντος εργαζομένου για πολλά χρόνια στο μέλλον. Εάν εξακολουθείτε να διαθέτετε περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται σε έναν συνταξιούχο συνταξιοδοτικό τύπο 401 (k) με έναν πρώην εργοδότη και δεν ανησυχούν για θέματα πιστωτών, τότε εξετάστε το ενδεχόμενο να μετακινήσετε τα περιουσιακά στοιχεία σε έναν ΙΡΑ. Αυτό θα προσφέρει στους δικαιούχους σας την ευελιξία να τεντώνουν τα ΔΠΜ από το προσδόκιμο ζωής τους αντί να αναγκάζονται να αποσύρουν όλα τα κεφάλαια σε μόλις πέντε χρόνια.
03 Ανησυχείτε για την προστασία των δικαιούχων;
Πολλά κράτη προσφέρουν προστασία των πιστωτών για περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται σε IRAs, ενώ η ομοσπονδιακή κυβέρνηση προσφέρει το ίδιο είδος προστασίας για τα 401 (k) s. Αλλά τι συμβαίνει όταν ο ιδιοκτήτης λογαριασμού πεθαίνει και τα περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδότησης διανέμονται απευθείας σε έναν δικαιούχο; Τον Ιούνιο του 2014, το Ανώτατο Δικαστήριο των ΗΠΑ δήλωσε ότι μόλις τα περιουσιακά στοιχεία αποχώρησης μεταβούν σε έναν μεμονωμένο δικαιούχο, χάνουν την προστασία των πιστωτών τους και θα έχουν άμεση πρόσβαση στους πιστωτές του δικαιούχου. Εάν θέλετε να παρέχετε προστασία στους πιστωτές και τους διαζυγούς για τους δικαιούχους σας, τότε εξετάστε το ενδεχόμενο να αφήσετε τα περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος συνταξιοδότησης σε ένα διακριτικό συμβόλαιο ζωής ή σε ένα ειδικό trust του IRA, προς όφελος των δικαιούχων, αντί για αυστηρούς.
04 Ο δικαιούχος σας είναι ανήλικος;
Εάν ο δικαιούχος του IRA σας ή 401 (k) είναι ανήλικος όταν πεθάνετε, τότε ο δικαιούχος δεν θα επιτρέπεται να αποδεχθεί νομίμως τα περιουσιακά στοιχεία και επομένως θα πρέπει να δημιουργηθεί για τον ανήλικο δικαστική κηδεμονία ή συντηρητικότητα . Στη συνέχεια, όταν ο ανήλικος φτάσει τα 18 ή 21 (ανάλογα με το εφαρμοστέο κρατικό δίκαιο), ο δικαιούχος θα αποκτήσει τον πλήρη έλεγχο των υπόλοιπων περιουσιακών στοιχείων συνταξιοδότησης. Αντ 'αυτού, θα πρέπει να εξετάσετε το ενδεχόμενο να ορίσετε την ξεχωριστή εμπιστοσύνη των μετοχών που δημιουργήθηκε για τον ανήλικο στο Revocable Living Trust ή σε ένα ξεχωριστό ΙΡΑ Trust ως δικαιούχο. Επίσης, θα πρέπει να λάβετε υπόψη τους φόρους μεταβίβασης γενεαλογικής προέλευσης, εάν ο δικαιούχος είναι εγγόνι ή, εάν ο δικαιούχος δεν είναι συγγενής με εσάς, τότε περισσότερο από 37½ χρόνια νεότερος από εσάς.
05 Έχετε φορολογητέα περιουσία;
Εάν έχετε μια φορολογητέα περιουσία και ένα σημαντικό ποσό των περιουσιακών στοιχείων σας είναι σε ένα εξειδικευμένο πρόγραμμα συνταξιοδότησης, τότε αυτά τα περιουσιακά στοιχεία πρέπει να είναι το τελευταίο μέρος για να κοιτάξετε όταν υπολογίσετε πώς θα καταβληθεί ο φόρος ακίνητης περιουσίας . Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι τα περιουσιακά στοιχεία του συνταξιοδοτικού συστήματος δεν θα λάβουν ενίσχυση , και έτσι οποιοδήποτε ποσό αποσύρεται από ειδικό λογαριασμό θα υπόκειται σε φόρο εισοδήματος. Αντ 'αυτού, θα πρέπει να κοιτάξετε με μετρητά ή ασφάλεια ζωής για να πληρώσετε το νομοσχέδιο φόρου ακίνητης περιουσίας δεδομένου ότι αυτά τα περιουσιακά στοιχεία δεν θα δημιουργήσουν φόρους εισοδήματος , ή ακόμη και αποθέματα ή ακίνητα, δεδομένου ότι τα περιουσιακά στοιχεία θα λάβουν ένα βήμα προς τα πάνω και έτσι οι συνέπειες φόρου εισοδήματος η πώληση θα ελαχιστοποιηθεί.
06 Είστε παντρεμένοι και έχετε μια φορολογητέα περιουσία;
Για τα παντρεμένα ζευγάρια που δεν μπορούν να βασίζονται στη φορητότητα για να μεγιστοποιήσουν τις απαλλαγές τους από το φόρο ακίνητης περιουσίας , τα σχέδια συνταξιοδότησης πρέπει να είναι το τελευταίο μέρος για να αναζητήσουν τα ταμεία AB που δημιουργήθηκαν προς όφελος του επιζώντος συζύγου στα Revocable Living Trusts. Οι λόγοι για τους οποίους είναι περίπλοκοι, αλλά συνδέονται κυρίως με τους φόρους εισοδήματος και μεγιστοποιούν τις επιλογές για τους δικαιούχους που ονομάζονται μετά τον επιζώντα σύζυγο. Επίσης, πολλά Revocable Living Trusts δεν περιέχουν την κατάλληλη γλώσσα για να διαχειριστούν τους IRA που έχουν απομείνει σε ένα Trust A ή B. Μόνο εσείς, ο / η σύζυγός σας και ο δικηγόρος προγραμματισμού περιουσίας σας μπορούν να καθορίσουν πότε και αν τα σχέδιά σας συνταξιοδότησης θα πρέπει να ονομάζονται ως οι κύριοι δικαιούχοι των AB Trusts που δημιουργήθηκαν στο Revocable Living Trust.