Εάν ζείτε στη Μασαχουσέτη, τότε ζείτε σε μια από τις χούφτες κρατών που εξακολουθούν να εισπράττουν φόρο κρατικής περιουσίας. Τα ακίνητα των κατοίκων της Μασαχουσέτης, καθώς και τα ακίνητα των μη κατοίκων που κατέχουν ακίνητα ή / και υλικά αγαθά που βρίσκονται στη Μασαχουσέτη, υπόκεινται σε φόρο κρατικής περιουσίας σύμφωνα με τις ακόλουθες κατευθυντήριες γραμμές.
ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι νόμοι των κρατών αλλάζουν συχνά και οι ακόλουθες πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πρόσφατες αλλαγές. Για τρέχουσες φορολογικές ή νομικές συμβουλές, συμβουλευτείτε έναν λογιστή ή έναν πληρεξούσιο αφού οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν είναι φορολογικές ή νομικές συμβουλές και δεν αποτελούν υποκατάστατο φορολογικών ή νομικών συμβουλών.
01 Πότε ένα ακίνητο υπόκειται στον φόρο ακίνητης περιουσίας της Μασαχουσέτης;
Για τους μη μόνιμους κατοίκους της Μασαχουσέτης, ένα ακίνητο μπορεί να υπόκειται στον φόρο ακίνητης περιουσίας της Μασαχουσέτης εάν περιλαμβάνει ακίνητη περιουσία ή ενσώματη προσωπική ιδιοκτησία που έχει φορολογητέα θέση εντός της πολιτείας της Μασαχουσέτης και η αξία του ακίνητου υπερβαίνει τα $ 1.000.000 σύμφωνα με τα κριτήρια που αναφέρονται ανωτέρω.
02 Ποιες φόρμες φόρου ακίνητης περιουσίας στη Μασαχουσέτη πρέπει να κατατεθούν;
Ο αντιπρόσωπος ακίνητης περιουσίας που υπόκειται στον φόρο ακίνητης περιουσίας της Μασαχουσέτης πρέπει πρώτα να συμπληρώσει μια ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση ακινήτου, το έντυπο IRS 706 , με ημερομηνία αναθεώρησης τον Ιούλιο του 1999 και όλα τα ισχύοντα χρονοδιαγράμματα. Μόλις ολοκληρωθεί η ομοσπονδιακή επιστροφή, ο εκπρόσωπος κτημάτων μπορεί να προετοιμάσει τη φορολογική επιστροφή της περιουσίας της Μασσαχουσέττης, το έντυπο M-706.
Εκτός από το Έντυπο 706 της IRS με ημερομηνία αναθεώρησης τον Ιούλιο του 1999 και ένα Έντυπο M-706, ενδέχεται να απαιτείται η υποβολή των ακόλουθων εγγράφων:
- Μια ομοσπονδιακή επιστολή κλεισίματος υποβλήθηκε στο Τμήμα Εισοδήματος της Μασαχουσέτης εντός δύο μηνών από την παραλαβή, εάν απαιτείται η κατάθεση ενός ομοσπονδιακού Εντύπου 706. Περιλαμβάνει τόσο την ομοσπονδιακή επιστολή αποδοχής όσο και τις προσαρμογές γραμμής, αν υπάρχουν. Αντίγραφα των ομοσπονδιακών αλλαγών πρέπει να συνοδεύονται από αίτηση για απαλλαγή / τροποποιημένη επιστροφή (έντυπο CA-6) ή με τροποποιημένο έντυπο M-706, κατά περίπτωση. Καμία επιστολή κλεισίματος της περιουσίας της Μασαχουσέτης θα εκδοθεί χωρίς αντίγραφο της ομοσπονδιακής επιστολής κλεισίματος.
- Πιστοποιητικό με το οποίο εκδίδεται το Tax Lien της Μασσαχουσέττης (Έντυπο M-792) εις τριπλούν για κάθε αγροτεμάχιο που απαιτεί την απελευθέρωση του ενεχύρου. Πρέπει να παρέχεται αντίγραφο της πράξης ή του πιστοποιητικού κυριότητας, καθώς και η συμφωνία αγοράς και πώλησης (ή δέσμευση υποθήκης), εάν υπάρχει.
- Μία δήλωσή του για την ακίνητη περιουσία των μη μόνιμων κατοίκων της Μασαχουσέτης (Form M-NRA).
03 Οι μεταβιβάσεις σε έναν επιζώντα σύζυγο φορολογούνται;
Οι οριστικές μεταβιβάσεις σε επιζών σύζυγο δεν φορολογούνται.
Για τα παντρεμένα ζευγάρια που έχουν χρησιμοποιήσει την AB Trust για να μειώσουν το ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας τους , ένας φόρος ακίνητης περιουσίας στη Μασαχουσέτη μπορεί να οφείλεται στο B Trust ως αποτέλεσμα ενός χάσματος μεταξύ της εξαίρεσης της Μασαχουσέτης και της ομοσπονδιακής απαλλαγής. Το 2013, αυτό το χάσμα είναι $ 4.250.000 . Παρόλα αυτά, η περιουσία ενός έγγαμου απογόνου μπορεί να κάνει μια εκλογή μόνο στη Μασαχουσέτη για να αντιμετωπίσει μια εμπιστοσύνη της οποίας ο επιζών σύζυγος είναι ο μοναδικός δικαιούχος ως "ειδικώς καταγεγραμμένο ακίνητο ιδιοκτησίας" ("QTIP Trust" για συντομία) για τον υπολογισμό του φόρου περιουσίας στη Μασαχουσέτη. Έτσι, δεδομένου ότι υπάρχει ένα σημαντικό χάσμα μεταξύ της απαλλαγής φόρου ακίνητης περιουσίας στη Μασαχουσέτη και της ομοσπονδιακής απαλλαγής και επιτρέπεται μόνο μια κρατική εκλογή QTIP, οι παντρεμένοι κάτοικοι της Μασαχουσέτης μπορούν να αναβάλουν την πληρωμή τόσο της Μασαχουσέτης όσο και των ομοσπονδιακών φόρων θανάτου μέχρι το θάνατο του επιζώντος συζύγου Σχεδιασμός ABC Trust.
04 Πότε οφείλεται η φορολογική επιστροφή και η φορολογική οφειλή της περιουσίας στη Μασαχουσέτη;
Πρέπει να κατατεθεί η φορολογική δήλωση της περιουσίας της Μασαχουσέτης και όλοι οι οφειλόμενοι φόροι ακίνητης περιουσίας πρέπει να καταβληθούν εντός εννέα μηνών μετά την ημερομηνία θανάτου του αποθανόντος.
Με την υποβολή αίτησης παράτασης χρόνου για την κατάθεση φορολογικής δήλωσης της Μασαχουσέτης (Έντυπο M-4768), μπορεί να παραταθεί η προθεσμία υποβολής του Έντυπο M-706 για εύλογο χρονικό διάστημα, υπό την προϋπόθεση ότι η αίτηση υποβάλλεται πριν ή πριν αρχική ημερομηνία λήξης της επιστροφής και καταβάλλεται το 100% του εκτιμώμενου ποσού φόρου ακίνητης περιουσίας στη Μασαχουσέτη. Η μη καταβολή τουλάχιστον του 80% του ποσού του φόρου ακίνητης περιουσίας που τελικά καθορίστηκε ως οφειλόμενη κατά την ημερομηνία ή πριν από την ημερομηνία λήξης θα ακυρώσει οποιαδήποτε παράταση του χρόνου κατάθεσης και η επιστροφή θα υπόκειται στην καθυστερημένη ποινή και, ενδεχομένως, ποινή πληρωμής. Οι τόκοι θα προκύψουν από κάθε μη καταβληθέντα φόρο από την αρχική ημερομηνία λήξης.
Με την υποβολή αίτησης για παράταση της προθεσμίας πληρωμής του φόρου ακίνητης περιουσίας της Μασαχουσέτης (Έντυπο M-4768A), μπορεί να παραταθεί για εύλογο χρονικό διάστημα, αλλά όχι να υπερβεί τους έξι μήνες, παράταση του χρόνου καταβολής των φόρων ακίνητης περιουσίας στη Μασαχουσέτη. Ωστόσο, όταν χορηγείται παράταση του χρόνου πληρωμής, οι τόκοι από κάθε μη καταβληθέντα φόρο εισπράττονται από την αρχική ημερομηνία λήξης. Μια επέκταση χορηγείται μόνο για εύλογη αιτία. Μια παράταση μέχρι τρία έτη από την ημερομηνία λήξης μπορεί να χορηγηθεί με την εμφάνιση αδικαιολόγητων δυσκολιών.
05 Πού πραγματοποιείται η φορολογική επιστροφή της περιουσίας της Μασαχουσέτης και πραγματοποιούνται οι φορολογικές πληρωμές;
Η πληρωμή του φόρου ακίνητης περιουσίας στη Μασαχουσέτη πρέπει να πραγματοποιείται με επιταγή που καταβάλλεται στην Κοινοπολιτεία της Μασαχουσέτης: "Πληκτρολογήστε το πλήρες όνομα του αποθανόντος και τον αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης στο σημείωμα της επιταγής. που εμφανίζεται στην επιστροφή, εάν δεν έχει πληρωθεί με άλλο τρόπο Η επιστροφή και η πληρωμή του φόρου θα πρέπει να αποστέλλονται στα εξής:
Μονάδα φορολογίας ακινήτων της Μασαχουσέτης
PO Box 7023
Boston, ΜΑ 02204
06 Ποιος είναι ο φορολογικός συντελεστής της περιουσίας της Massachusetts;
Ισχύει για ημερομηνίες θανάτου από την 1η Ιανουαρίου 2003, ο φόρος περιουσίας της Μασαχουσέτης για τα ακίνητα κατοίκων και μη κατοίκων υπολογίζεται με αναφορά στην επιτρεπόμενη φορολογική πίστωση ομοσπονδιακού περιουσιακού στοιχείου για τους κρατικούς φόρους θανάτου που επιτρέπονται στον Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος που ισχύει στις 31 Δεκεμβρίου , 2000.
Εάν ένα ακίνητο αποτελείται αποκλειστικά από περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται στη φορολογία ακινήτων της Μασσαχουσέττης, πληρώνει στη Μασαχουσέτη ποσό ίσο με την ομοσπονδιακή πίστωση για κρατικούς φόρους θανάτου που υπολογίζονται χρησιμοποιώντας τον εσωτερικό κώδικα εισοδήματος που ισχύει στις 31 Δεκεμβρίου 2000.
Στην περίπτωση κατοίκου της Μασαχουσέτης, που ανήκει ή μεταβιβάζει ακίνητη περιουσία ή ενσώματη προσωπική ιδιοκτησία που βρίσκεται έξω από τη Μασαχουσέτη, η Μασαχουσέτη χορηγεί πίστωση φόρων περιουσίας ή κληρονομιάς που καταβάλλονται κανονικά σε άλλα κράτη.
Στην περίπτωση μη μονίμου κατοίκου της Μασαχουσέτης, που ανήκει ή μεταβιβάζει ακίνητη περιουσία ή ενσώματη προσωπική ιδιοκτησία που βρίσκεται στη Μασαχουσέτη, το ποσό του φόρου περιουσίας μη μόνιμης κατοικίας της Μασαχουσέτης είναι το ποσοστό της επιτρεπόμενης πίστωσης από την ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση περιουσίας ότι η ακαθάριστη αξία της Μασαχουσέτης ακίνητα φέρει σε ολόκληρη την ομοσπονδιακή ακίνητη περιουσία όπου βρίσκεται.
07 Πότε απαιτείται η κυκλοφορία του φόρου περιουσίας στη Μασαχουσέτη;
Για τις ημερομηνίες θανάτου από την 1η Ιανουαρίου 1997, εάν το ποσό της ακαθάριστης περιουσίας απαιτεί την κατάθεση φορολογικής δήλωσης περιουσίας στη Μασαχουσέτη, απαιτούνται για την ακίνητη περιουσία ένα "Πιστοποιητικό Εκκαθάρισης Φορολογικού Λιμένος της Μασαχουσέτης" (Έντυπο M-792) ανήκει μαζί με δικαιώματα επιζώντων ή ως μισθωτές στο σύνολό τους, ακίνητα που κατέχονται σε καταπίστευμα και άλλα ακίνητα που δεν αποτελούν μέρος του καταλόγου αποδείξεων, αλλά συμπεριλαμβάνονται στο φορολογητέο μεικτό περιουσιακό στοιχείο. Το έντυπο M-792 μπορεί να ζητηθεί για ακίνητη περιουσιακή ακίνητη περιουσία όπου υπάρχει εκκρεμούσα πώληση (ή δέσμευση ενυπόθηκων δανείων) και δεν έχει εκδοθεί καμία επιστολή κλεισίματος.
Για περιουσίες νεκρών που πεθαίνουν από την 1η Ιανουαρίου 2003 ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2003, οι οποίες δεν υποχρεούνται να καταθέσουν το M-706, βεβαίωση του εκτελεστή, που έχει εγγραφεί υπό τους πόνους και τις κυρώσεις του ψευδορκία, που καταγράφονται στο σχετικό μητρώο πράξεων και με ακριβή τρόπο, η αξία της ακαθάριστης περιουσίας του υποψηφίου δεν απαιτεί την κατάθεση φόρου περιουσίας στη Μασαχουσέτη, υποχρεούται να αποδεσμεύσει το ακίνητο της οφειλής. Το Υπουργείο Εσόδων της Μασαχουσέτης δεν δημοσιεύει κενές ένορκες βεβαιώσεις για την κατάθεση στο Μητρώο των πράξεων, αν και μερικά Μητρώα μπορούν να δημοσιεύουν ένορκες ένορκες βεβαιώσεις και να τις παρέχουν στο κοινό.
Για τα περιουσιακά στοιχεία των νεκρών που πεθαίνουν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2003, η τιμή αυτή ισούται ή υπερβαίνει την απαίτηση κατάθεσης της Μασαχουσέτης για το έτος θανάτου, ο Επίτροπος Εσόδων θα αποδεσμεύσει τη δέσμευση σε σχέση με την περιουσία αν ο Επίτροπος είναι πεπεισμένος ότι η είσπραξη δεν θα τεθεί σε κίνδυνο ο φόρος. Ο Επίτροπος θα αποδεσμεύσει τη δέσμευση με την έκδοση του εντύπου M-792, "Πιστοποιητικό Απελευθέρωσης Φορολογικού Λιμένος της Μασσαχουσέττης".
08 Πού μπορώ να βρω πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με τους φόρους ακινήτων της Μασαχουσέτης;
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους φόρους ακίνητης περιουσίας της Μασαχουσέτης, ανατρέξτε στον ιστότοπο του Τμήματος Φορολογίας της Μασαχουσέτης: Ένας οδηγός για τους φόρους ακίνητης περιουσίας (Ισχύει για ημερομηνίες θανάτου την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2003).