Κατάσταση φόρου για την απαλλαγή από το φόρο θανάτου για το 2014 και το υψηλότερο φορολογικό συντελεστή

Φόρος Κτηματολογίου και Φόρος Κληρονομιών για το 2014

ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι νόμοι των κρατών αλλάζουν συχνά και οι ακόλουθες πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πρόσφατες αλλαγές στους νόμους. Για τρέχουσες φορολογικές ή νομικές συμβουλές, συμβουλευτείτε έναν λογιστή ή έναν πληρεξούσιο αφού οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν είναι φορολογικές ή νομικές συμβουλές και δεν αποτελούν υποκατάστατο φορολογικών ή νομικών συμβουλών.

Από την 1η Ιανουαρίου 2014 , 19 κράτη και η περιφέρεια της Κολούμπια εισπράττουν φόρο κρατικής θανάτου .

Παρακάτω υπάρχει ένα γράφημα που αναφέρει ποιες πολιτείες συλλέγουν κρατικούς φόρους ακίνητης περιουσίας ή / και κρατικούς φόρους κληρονομιάς μαζί με την εξαίρεση του 2014 και τον υψηλότερο συντελεστή φόρου θανάτου . Για να δείτε τις κρατικές απαλλαγές φόρου ακίνητης περιουσίας για το 2009 έως το 2014, ανατρέξτε στον Φόρο Κτηματολογίου και τον Χάρτη Εξαίρεσης .

Φόροι ακινήτων εναντίον φόρων κληρονομίας

Παρόλο που φαίνεται να είναι σημασιολογία, υπάρχει μια πραγματική διαφορά μεταξύ ενός φόρου περιουσίας και ενός φόρου κληρονομιάς:

• Ένας φόρος περιουσίας χρεώνεται σε ολόκληρη την περιουσία, ανεξάρτητα από το ποιος κληρονομεί την περιουσία.
• Ένας φόρος κληρονομίας καταλογίζεται μόνο στις μετοχές ορισμένων δικαιούχων που κληρονομούν κληρονομιά.

Στην πραγματικότητα, η διάκριση μεταξύ ενός φόρου ακίνητης περιουσίας και ενός φόρου κληρονομιάς καθίσταται πολύ σημαντική στις πολιτείες του Maryland και του New Jersey , οι οποίες συλλέγουν και τους δύο τύπους φόρων. Και στο Τενεσί , ο κρατικός φόρος θανάτου αναφερόταν σε " φόρο κληρονομιάς " στο καταστατικό του κράτους, αλλά είναι πραγματικά ένας φόρος περιουσίας, αφού υπολογίζεται βάσει της συνολικής αξίας της περιουσίας, και όχι του κληρονόμου της περιουσίας.

Περίληψη των αλλαγών στον Κώδικα Κληρονομίας Κληρονομίας και Κληρονομίας

Παρακάτω παρατίθεται μια σύνοψη των αλλαγών που επήλθαν σε σχέση με τους κρατικούς φόρους περιουσίας και τους νόμους περί φόρου κληρονομιάς τα τελευταία χρόνια.

1. Το Delaware θέσπισε φόρο κρατικής περιουσίας, ο οποίος υποτίθεται ότι ήταν αποτελεσματικός μόνο για θανάτους που σημειώθηκαν μεταξύ 1 Ιουλίου 2009 και 30 Ιουνίου 2013. Ωστόσο, την άνοιξη του 2013, ο νομοθέτης του Delaware ενήργησε για να εξαλείψει το ηλιοβασίλεμα του φόρου.

1. Δύο κράτη είδαν τον κρατικό φόρο περιουσίας τους να εξαφανιστεί την 1η Ιανουαρίου 2010, λόγω νομοθετικής δράσης του κράτους: το Κάνσας και την Οκλαχόμα .
2. Στις 27 Ιουνίου 2011, το SL 2011-330 υπογράφηκε στο νόμο από τον κυβερνήτη της Βόρειας Καρολίνας Beverly Perdue. Ο νόμος αυτός διευκρινίζει ότι ο φόρος ακίνητης περιουσίας της Βόρειας Καρολίνας δεν ισχύει για τα κτήματα των αποθανόντων που έχασαν τη ζωή τους το 2010, αλλά υπέβαλαν αίτηση στις περιουσίες των νεκρών που πεθαίνουν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2011 με απαλλαγή ύψους 5.000.000 δολαρίων, και αργότερα. Παρ 'όλα αυτά, τον Ιούλιο του 2013 η Βόρεια Καρολίνα ανέβαλε αναδρομικά τον φόρο ακίνητης περιουσίας της μέχρι την 1η Ιανουαρίου 2013.
3. Ο Ιλλινόις είδε τον φόρο ακίνητης περιουσίας να εξαφανιστεί την 1η Ιανουαρίου 2010 λόγω της κατάργησης του ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας και παρά την αναδρομική αποκατάσταση του ομοσπονδιακού φόρου περιουσίας, ο φόρος του Ιλλινόις δεν επέστρεψε αυτόματα. Παρ 'όλα αυτά, ο νομοθέτης του Ιλλινόις ενήργησε γρήγορα στις αρχές του 2011 για να αποκαταστήσει τον φόρο ακίνητης περιουσίας του Ιλλινόις για το φορολογικό έτος 2011 με απαλλαγή ύψους 2.000.000 δολαρίων. Ωστόσο, τον Δεκέμβριο του 2011, ο νομοθέτης του Ιλλινόις ενήργησε για να αυξήσει την απαλλαγή σε $ 3.500.000 το 2012 και $ 4.000.000 το 2013 και τα επόμενα χρόνια.
4. Η Χαβάη έφερε πίσω τον φόρο ακίνητης περιουσίας της από την 1η Μαΐου 2010. Το Μάιο του 2012, η ​​Χαβάη τροποποίησε τους νόμους περί φόρου ακίνητης περιουσίας, προβλέποντας ότι η απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας της Χαβάης θα συνδέεται με την απαλλαγή από τον ομοσπονδιακό φόρο περιουσίας για τους αποθανόντες που θα πεθάνουν μετά τις 25 Ιανουαρίου 2012.

1. Η απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας του Ρόουντ Αϊλαντ αυξήθηκε σε 850.000 δολάρια το 2010 και θα προσαρμοστεί για θανάτους που συμβαίνουν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2011, με βάση την ποσοστιαία αύξηση του Δείκτη Τιμών Καταναλωτή στρογγυλοποιημένου στο πλησιέστερο 5,00 δολάρια.
2. Η απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας του Vermont αυξήθηκε στα 2.750.000 δολάρια από την 1η Ιανουαρίου 2011.
3. Στις 4 Μαΐου 2011, η απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας του Κοννέκτικατ μειώθηκε αναδρομικά από 3.500.000 δολάρια πίσω σε 2.000.000 δολάρια για τους θανάτους που επήλθαν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2011.
4. Στις 30 Ιουνίου 2011, ο κυβερνήτης του Οχάιο Ιωάννης Kasich υπέγραψε τον προϋπολογισμό 2012 - 2013 σε νόμο, ο οποίος εξάλειψε τον φόρο ακίνητης περιουσίας του Οχάιο που είναι αποτελεσματικός για θανάτους που συμβαίνουν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2013.
5. Την 1η Ιανουαρίου 2012, το όνομα του φόρου θανάτου του Όρεγκον μεταβλήθηκε από "φόρο κληρονομιάς" σε "φόρο περιουσίας". Επιπλέον, ενώ η απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας του Όρεγκον (πρώην φορολογική απαλλαγή από την κληρονομιά) θα παραμείνει στα $ 1.000.000 για το 2012 και τα επόμενα έτη, ο φόρος θα ισχύει μόνο για την αξία περιουσίας που ξεπερνά τα $ 1.000.000 φόρος που ισχύει για ολόκληρη την περιουσία). Οι συντελεστές φορολογίας ακινήτων έχουν επίσης αλλάξει για το 2012 και τα επόμενα χρόνια έτσι ώστε η πλειοψηφία των κτιρίων αξίας μεταξύ $ 1.000.000 και $ 2.000.000 θα πληρώνουν ελαφρώς λιγότερους φόρους και τα ακίνητα αξίας άνω των $ 2.000.000 θα πληρώνουν λίγο περισσότερο στους φόρους. Σημειώστε ότι στις 6 Νοεμβρίου 2012, το Oregon Ballot Measure 84 , το οποίο θα είχε καταργήσει τον φόρο ακίνητης περιουσίας του Όρεγκον μέχρι το 2016, θα νικήθηκε, οπότε δεν φαίνεται να καταργηθεί σύντομα ο φόρος ακίνητης περιουσίας του Όρεγκον.

1. Από την 1η Ιανουαρίου 2013, η απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας του Maine αυξήθηκε σε $ 2.000.000 (από 1.000.000 δολάρια σε προηγούμενα έτη) και ο συντελεστής φορολογίας ακινήτων μειώθηκε.
2. Τον Μάιο του 2012, ο Tennessee κατάργησε τον κρατικό φόρο δωρεάς με αναδρομική ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2012. Επιπλέον, ο φόρος ακίνητης περιουσίας του Tennessee (αναφερόμενος ως φόρος κληρονομιάς στο καταστατικό του Tennessee όπως προαναφέρθηκε) θα καταργηθεί σταδιακά μέχρι το 2016.
3. Τον Ιούνιο του 2013, η Ουάσινγκτον τροποποίησε τους νόμους περί φορολογίας κρατικών ακινήτων με διάφορους τρόπους που θα επηρεάσουν τα ακίνητα των νεκρών που πεθαίνουν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2014. Πρώτον, η εξαίρεση των 2.000.000 δολαρίων θα αναπροσαρμόζεται σε πληθωρισμό σε ετήσια βάση, η απαλλαγή με βάση τον πληθωρισμό ανέρχεται σε 2.012.000 $. Δεύτερον, οι συντελεστές φορολογίας ακινήτων για τις τέσσερις πρώτες αγκύλες αυξήθηκαν κατά μία εκατοστιαία μονάδα. Τέλος, ορισμένες οικογενειακές επιχειρήσεις θα λάβουν τώρα απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας έως και 2.500.000 δολάρια.
4. Σε μια ασυνήθιστη κίνηση, η Μινεσότα θέσπισε έναν κρατικό φόρο δωρεάς που τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιουλίου 2013. Εκτός από αυτό, η Μινεσότα τροποποίησε τους νόμους περί κληρονομίας της περιουσίας, καθώς εφαρμόζονται σε μη κατοίκους που κατέχουν ακίνητα στη Μινεσότα. Η νέα νομοθεσία περιλαμβάνει την ιδιοκτησία της Μινεσότα, η οποία ανήκει σε μια επιχείρηση που μεταβιβάζεται, όπως μια εταιρία S, μια εταιρική σχέση (συμπεριλαμβανομένης μιας πολυετούς LLC που φορολογείται ως εταιρική σχέση), μιας μονοπρόσωπης LLC ή παρόμοιας οντότητας ή μιας εμπιστοσύνης σε περιουσία μη κατοίκου . Αλλά σε μια άλλη ασυνήθιστη κίνηση, ο κυβερνήτης Mark Dayton υπέγραψε νομοθεσία στις 21 Μαρτίου 2014, ο οποίος κατάργησε τον κρατικό φόρο δωρεάς αναδρομικά. Επιπλέον, η απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας ανατράπηκε αναδρομικά σε 1.200.000 δολάρια για όλους τους θανάτους του 2014 και ο συντελεστής φορολογίας ακινήτων τροποποιήθηκε έτσι ώστε τα πρώτα δολάρια να φορολογούνται με συντελεστή 9% που ξεπερνά το 16%. Η απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας θα αυξηθεί έπειτα σε προσαυξήσεις 200.000 δολαρίων έτσι ώστε να φτάσει τα 2.000.000 δολάρια μέχρι το 2018. Ο νέος νόμος επιτρέπει επίσης στα παντρεμένα ζευγάρια να χρησιμοποιήσουν τον προγραμματισμό ABC Trust προκειμένου να αναβάλουν την πληρωμή όλων των φόρων περιουσίας μέχρι το θάνατο του δεύτερου συζύγου. Τέλος, ο νόμος που φορολογεί το συμφέρον ενός υποκειμένου μη κατοίκου σε μια επιχείρηση μετάβασης τροποποιήθηκε επίσης για να αποκλείσει ορισμένες οντότητες που αποτελούν αντικείμενο δημόσιας διαπραγμάτευσης, αλλά εξακολουθεί να ισχύει για οντότητες που φορολογούνται ως εταιρικές σχέσεις ή εταιρίες S που κατέχουν στενή επιχειρηματική δραστηριότητα, αγρόκτημα ή καμπίνα.
5. Τον Μάιο του 2013, η Ιντιάνα ανέστειλε αναδρομικά τον κρατικό φόρο κληρονομιάς της μέχρι την 1η Ιανουαρίου 2013.
6. Την 1η Απριλίου 2014, η Νέα Υόρκη πραγματοποίησε σημαντικές αλλαγές στους νόμους περί φόρου ακίνητης περιουσίας, αυξάνοντας την απαλλαγή από την κληρονομιά σε $ 2.062.500. Η απαλλαγή θα συνεχίσει να αυξάνεται σε ετήσια βάση έως ότου αντιστοιχεί στην απαλλαγή του ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας το 2019.
7. Στις 15 Μαΐου 2014, ο κυβερνήτης του Maryland Martin O'Malley υπέγραψε το νόμο HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit. Αυτός ο νέος νόμος καταργεί και εν συνεχεία επανεγγράφει τον φόρο ακίνητης περιουσίας του Maryland έτσι ώστε η απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας να αυξηθεί από το 2015 έως ότου ισοδυναμεί με την απαλλαγή από το ομοσπονδιακό φόρο περιουσίας το 2019. Επιπλέον, ξεκινώντας το 2019, παντρεμένα ζευγάρια. Ανατρέξτε στις Αλλαγές φόρου κτιρίων του Maryland που θα τεθούν σε ισχύ το 2015 για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτές τις αλλαγές.
8. Τον Ιούνιο του 2014, η Rhode Island αύξησε την απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας από $ 921.655 σε $ 1.500.000 για θανάτους που επήλθαν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2015. Η απαλλαγή θα αναπροσαρμόζεται έπειτα στον πληθωρισμό σε ετήσια βάση.

Κλειδί:

* Συλλέγει επίσης κρατικό φόρο δωρεάς

** Αναφέρεται ως "φόρος κληρονομιάς" στα καταστατικά του κράτους, αλλά είναι πραγματικά ένας φόρος περιουσίας

*** Η απαλλαγή προσαρμόζεται για τον πληθωρισμό σε ετήσια βάση

**** Η απαλλαγή είναι $ 1.000.000 πριν από την 1η Απριλίου 2014 και $ 2.062.500 από την 1η Απριλίου 2014

Φόρος φόρου περιουσίας και φόρου κληρονομίας 2014