Φορολογικός σχεδιασμός για οικιστικούς σκοπούς, οικονομική υποστήριξη και επιστροφή αρχειοθέτησης
Βάσει αυτού, θα μάθουμε τι είδους πράγματα θα χρειαστεί να σχεδιάσουμε.
Πρώτα πράγματα που πρέπει να κάνετε όταν σχεδιάζετε ένα διαζύγιο
"Τα δικαστήρια απαιτούν πλήρη γνωστοποίηση του εισοδήματος, των περιουσιακών στοιχείων και του χρέους", σημειώνει η Susan Carlisle, CPA. Η πλήρης αποκάλυψη σημαίνει ότι όλες οι οικονομικές σας πληροφορίες πρέπει να είναι ενημερωμένες, πλήρεις και ειλικρινείς. Έτσι, για να ετοιμαστείτε για δικαστήριο, ο Carlisle συμβουλεύει τους ανθρώπους να:
- Φέρτε ενημερωμένες τις λογιστικές και φορολογικές δηλώσεις τους.
- Καταθέστε τυχόν ανεπιθύμητες φορολογικές δηλώσεις.
- Αποκτήστε αντίγραφα τραπεζικών δηλώσεων, φορολογικών δηλώσεων, εγγράφων δανείων και άλλων οικονομικών εγγράφων. και
- Συγκεντρώστε έγγραφα σχετικά με την ακίνητη περιουσία και σημειώστε ποιος είναι στον τίτλο σε κάθε ακίνητο.
Εξετάστε την πρόσληψη ενός δικανικού λογιστή, ακόμη και αν ήδη εργάζεστε με έναν φοροτεχνικό για να προετοιμάσετε τις φορολογικές σας δηλώσεις. Οι εγκληματολογικοί λογιστές είναι ειδικοί στο είδος της λογιστικής που απαιτείται για τα δικαστήρια και την επιβολή του νόμου. "Στο δικαστικό ρόλο, η CPA διερευνά και αναλύει τα οικονομικά στοιχεία και τις συνεντεύξεις των μερών για να εξασφαλίσει ότι όλα τα οικογενειακά περιουσιακά στοιχεία συμπεριλαμβάνονται για την πρόληψη της απάτης", λέει ο Ray Knight και ο Lee Knight ("Φορολογικές εκτιμήσεις κατά τη διανομή περιουσίας στο διαζύγιο", Journal of Accountancy ).
Θυμηθείτε να επικοινωνείτε ειλικρινά και ανοιχτά με τον λογιστή σας κατά τη διάρκεια του διαζυγίου σας. Εάν εσείς και ο / η σύζυγός σας έχετε ήδη έναν λογιστή που προετοιμάζει τις φορολογικές δηλώσεις σας, ο λογιστής σας θα έχει σύγκρουση συμφερόντων όταν πρόκειται να σας παράσχει συμβουλές και στους δυο σας. Όπως και κάθε σύζυγος μισθώνει δικηγόρο του, έχοντας ξεχωριστούς λογιστές, απαλλάσσει τον λογιστή από τυχόν συγκρούσεις συμφερόντων για την παροχή επαγγελματικών συμβουλών.
Αν ο λογιστής σας αρνηθεί να συνεργαστεί μαζί σας, μην το πάρετε προσωπικά. Αντ 'αυτού, ζητήστε παραπομπή σε άλλον λογιστή. Επίσης, λάβετε υπόψη ότι οι λογιστές μπορούν να συμβουλεύουν μόνο τους πελάτες σε οικονομικά και φορολογικά θέματα. Κατευθύνετε τυχόν νομικές ερωτήσεις στον πληρεξούσιό σας.
Ευκαιρίες Φορολογικού Σχεδιασμού στο Διαζύγιο
Τα δύο βασικά ζητήματα κατά την αντιμετώπιση των οικονομικών είναι η διευθέτηση των περιουσιακών στοιχείων και η οικονομική στήριξη. Ας συζητήσουμε πρώτα τα ζητήματα φορολογικού σχεδιασμού με τον διακανονισμό των ακινήτων.
Θέματα Φορολογικού Σχεδιασμού για Διακανονισμούς Ακινήτων
Γενική αρχή: "Γενικά, δεν υπάρχει αναγνωρισμένο κέρδος ή ζημία στη μεταβίβαση περιουσίας μεταξύ συζύγων ή μεταξύ πρώην συζύγων, εάν η μεταβίβαση οφείλεται σε διαζύγιο", σημειώνει η IRS στη δημοσίευση 504, διαζευγμένα ή χωριστά άτομα . Αντίθετα, οι μεταβιβάσεις περιουσίας μεταξύ συζύγων ή πρώην συζύγων αντιμετωπίζονται ως δώρα (τμήμα εσωτερικού κώδικα εσόδων 1041). Ανάλογα με την κατάστασή σας, "Μπορεί να ... πρέπει να αναφέρετε τη συναλλαγή με μια φορολογική δήλωση δώρων" ( Δημοσίευση 504 ).
Ενώ δεν φορολογείται αμέσως όταν μεταβιβάζεται το ακίνητο μεταξύ εσάς και του συζύγου σας, όποιος πωλεί το ακίνητο θα υποστεί φόρους.
Ας δούμε πώς λειτουργεί αυτή η γενική αρχή για κοινούς τύπους περιουσιακών στοιχείων.
Πρωτογενής κατοικία: Αυτό που ψάχνουμε, από φορολογική άποψη, είναι οποιαδήποτε μη πραγματοποιημένα κέρδη ή κέρδος από την πώληση του σπιτιού .
Εάν και πότε πωλείται το σπίτι, ο πωλητής του σπιτιού μπορεί να αποκλείσει κέρδη ύψους 250.000 δολαρίων αν το άτομο έχει κατοικήσει και έζησε στο σπίτι για τουλάχιστον δύο χρόνια κατά την πενταετή περίοδο που προηγείται της ημερομηνίας πώληση. Αυτός ο αποκλεισμός $ 250.000 είναι για κάθε ιδιοκτήτη του σπιτιού. Οποιαδήποτε κέρδη πάνω από αυτό θα ήταν φορολογητέα. Έτσι, το διαζευκτικό ζευγάρι θα θέλει να κοιτάξει τα πιθανά κεφαλαιακά κέρδη στο σπίτι.
Ας υποθέσουμε ότι και οι δύο σύζυγοι είναι ιδιοκτήτες του σπιτιού και ότι το σπίτι έχει δυνητικά μη πραγματοποιημένα κέρδη ύψους 400.000 δολαρίων, τα οποία υπολογίζονται με βάση την τρέχουσα αξία εκτίμησης του ακινήτου και αφαιρώντας το από το αρχικό κόστος αγοράς. Αν το σπίτι μεταφερθεί σε έναν σύζυγο και ο άλλος σύζυγος απομακρυνθεί από τον τίτλο, τότε ο ιδιοκτήτης του σπιτιού θα βρεθεί σε $ 150,000 από πιθανά φορολογητέα κέρδη ($ 400.000 μείον $ 250.000 αποκλεισμό για έναν ιδιοκτήτη).
Ενώ το κέρδος είναι καλό, υπάρχει ακόμα η δυνατότητα να αποκλείσετε τα πλήρη κέρδη των 400.000 δολαρίων. Πως? Μια πιθανή φορολογική στρατηγική είναι και για τους δύο συζύγους να παραμείνουν στον τίτλο μετά το διαζύγιο. Αυτό κάνει το ζευγάρι διαζευγμένων αποκλεισμό 500.000 δολαρίων, αντί για 250.000 δολάρια αν μόνο ένα άτομο παρέμεινε στον τίτλο. Το ζεύγος διαζευγμένων θα είχε μηδενικά δυνητικά φορολογητέα κέρδη με κέρδος $ 400.000 μετά τον αποκλεισμό $ 500.000. Αυτή η στρατηγική λειτουργεί εξαιτίας μιας εξαίρεσης για διαζύγιο συζύγων κατά την εκπλήρωση της δοκιμής χρήσης για τη λήψη του αποκλεισμού. "Θεωρείτε ότι έχετε χρησιμοποιήσει την ιδιοκτησία ως το κύριο σπίτι σας κατά τη διάρκεια οποιασδήποτε περιόδου, όταν: Είχατε την κυριότητά της και ο / η σύζυγός ή ο πρώην σύζυγος σας επιτρέπεται να ζήσει σε αυτό με διαζύγιο ή μέσο διαχωρισμού και το χρησιμοποιεί ως κύρια κατοικία του" οι σημειώσεις της IRS στην έκδοση 523, Πωλούν το σπίτι σας .
Σχέδια συνταξιοδότησης: Παρόλο που δεν υπάρχει φόρος κατά τη μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων σε σχέδιο συνταξιοδότησης, ο φόρος θα οφείλεται όταν τα κεφάλαια διανέμονται από το σχέδιο συνταξιοδότησης.
401 (κ), 403 (β) και παρόμοια συνταξιοδοτικά προγράμματα: Η διαδικασία για τον διαχωρισμό ενός σχεδίου συνταξιοδότησης 401 (k) ή παρόμοιου συνταξιοδοτικού λογαριασμού είναι αυτό που είναι γνωστό ως ειδική εντολή εσωτερικών σχέσεων (QDROs). Ένα QDRO είναι μια δικαστική εντολή που αναθέτει τα δικαιώματα ενός υπαλλήλου που έχει συνταξιοδοτικό πρόγραμμα να μεταφέρει ορισμένα ή όλα τα οφέλη σε έναν εναλλακτικό δικαιούχο / σύζυγο και αποστέλλεται στον διαχειριστή του σχεδίου να διαιρέσει το σχέδιο σύμφωνα με ορισμένα κριτήρια: "Carlisle λέει. Η κατανομή του λογαριασμού 401 (k) είναι "διευκρινισμένη στο QDRO". Στην έκδοση 575, τα έσοδα από τα συνταξιοδοτικά και τα ετήσια έσοδα, το IRS σημειώνει ότι "ένας σύζυγος ή πρώην σύζυγος που λαμβάνει μέρος των παροχών από ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης βάσει QDRO αναφέρει τις πληρωμές που έλαβε σαν να ήταν συμμετέχων στο πρόγραμμα". Ο πρώην σύζυγος θα μπορούσε ακόμη να ανατρέψει το μερίδιό του από τα κεφάλαια από το σχέδιο συνταξιοδότησης σε άλλο πρόγραμμα συνταξιοδότησης. Για μια σε βάθος συζήτηση των ειδικευμένων παραγγελιών εσωτερικών σχέσεων, βλ. "QDROs Demand the Attention of CPAs" από τους Ray Knight και Lee Knight ( Εφημερίδα της Λογιστικής , Αύγουστος 2014).
Ατομικοί Λογαριασμοί Συνταξιοδότησης (IRAs): Οι λογαριασμοί του IRA μπορούν να χωριστούν μεταξύ των διαζευγμένων συζύγων, "ουσιαστικά τροχαίο περιουσιακά στοιχεία στον IRA ενός συζύγου πάνω στον IRA του άλλου προσώπου", λέει η Susan Carlisle. Στη δημοσίευση 590, ατομικές ρυθμίσεις συνταξιοδότησης, η IRS δηλώνει: "Εάν ένα συμφέρον σε μια παραδοσιακή IRA μεταφέρεται από τον σύζυγό σας ή τον πρώην σύζυγό σας σε διαζύγιο ή ξεχωριστό διάταγμα διατροφής ή ένα έγγραφο που σχετίζεται με ένα τέτοιο διάταγμα, ο IRA, αρχής γενομένης από την ημερομηνία της μεταφοράς, αντιμετωπίζεται ως IRA σας. Η μεταφορά είναι αφορολόγητη. "
Χρεόγραφα: Δεν υπάρχει φόρος στη μεταβίβαση μετοχών, ομολόγων, αμοιβαίων κεφαλαίων και άλλων τίτλων που κρατούνται εκτός των σχεδίων συνταξιοδότησης. Ωστόσο, ο φόρος θα οφείλεται κατά την πώληση των επενδύσεων. Ως θέμα αρχειοθέτησης, "Εάν η περιουσία σας μεταβιβαστεί από τον σύζυγό σας (ή πρώην σύζυγο, εάν η μεταφορά είναι συμβάν στο διαζύγιό σας), η βάση σας είναι ίδια με την προσαρμοσμένη βάση του συζύγου σας ή του πρώην συζύγου λίγο πριν τη μεταφορά ... Ο εκχωρητής πρέπει να σας παράσχει τα αρχεία που είναι απαραίτητα για να καθορίσετε την προσαρμοσμένη βάση και την περίοδο διακράτησης της περιουσίας από την ημερομηνία της μεταβίβασης ", συμβουλεύει το IRS στην έκδοση 550, Επενδυτικά Έσοδα και Έξοδα.
Η έννοια των περιουσιακών στοιχείων συναλλαγών: Μερικές φορές, οι διαζευγμένοι σύζυγοι θα ανταλλάσσουν περιουσιακά στοιχεία. Για παράδειγμα, ένας σύζυγος μπορεί να μεταφέρει το τμήμα της κατοικίας του σε αντάλλαγμα για ένα μέρος των περιουσιακών στοιχείων του συζύγου. Απλά προσθέτοντας όλα τα περιουσιακά στοιχεία και διαιρώντας τα στο ήμισυ συνήθως δεν οδηγεί σε δίκαιη κατανομή της περιουσίας. Αντίθετα, οι διαζευγμένοι σύζυγοι θα επιθυμούν να εκποιήσουν την αξία των περιουσιακών στοιχείων από τους αναμενόμενους φόρους που οφείλονται όταν πωλούνται τα περιουσιακά στοιχεία. Με άλλα λόγια, η ανάλυση περιλαμβάνει "τη σύγκριση των δολαρίων μετά από φόρους για κάθε περιουσιακό στοιχείο που διαπραγματεύεται", λέει η κα Carlisle, "όποτε είναι λογικό και δίκαιο να το πράξει". Προκειμένου να κατανείμει τα περιουσιακά στοιχεία ομοιόμορφα, ένας σύζυγος μπορεί να παράσχει μετρητά για την εξισορρόπηση της αξίας μετά το φόρο του διακανονισμού των ακινήτων. "Η εξισωτική πληρωμή θεωρείται μέρος του διακανονισμού των περιουσιακών στοιχείων και δεν φορολογείται ή εκπίπτει", λέει ο Carlisle.
Θέματα Φορολογικού Σχεδιασμού για Οικονομική Υποστήριξη
Η στήριξη των παιδιών είναι "ποτέ μη φορολογητέα, ποτέ εκπεστέα", λέει η κ. Carlisle.
Η διατροφή , ή η υποστήριξη των συζύγων, φορολογούνται στον αποδέκτη και εκπίπτουν από τον φόρο για τον πληρωτή. Η διατροφή σημαίνει κάτι πολύ συγκεκριμένο για το IRS. Εδώ είναι οι απαιτήσεις για την πληρωμή που πρέπει να θεωρηθεί διατροφή (και συνεπώς φοροαπαλλαγή στο πρόσωπο που πληρώνει και φορολογείται στον αποδέκτη) από την δημοσίευση 504, διαζευγμένα ή χωριστά άτομα:
Απαιτήσεις διατροφής
Η πληρωμή προς ή για σύζυγο στο πλαίσιο διαζυγίου ή διαχωρισμού είναι συντηρούμενη αν οι σύζυγοι δεν υποβάλλουν κοινή επιστροφή μεταξύ τους και πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις.
- Η πληρωμή γίνεται σε μετρητά.
- Το μέσο δεν ορίζει την πληρωμή ως μη διατροφή.
- Οι σύζυγοι δεν είναι μέλη του ίδιου νοικοκυριού κατά τη στιγμή της πληρωμής. Η απαίτηση αυτή ισχύει μόνο εάν οι σύζυγοι διαχωρίζονται νομίμως βάσει διαταγμάτων διαζυγίου ή χωριστής συντήρησης.
- Δεν υπάρχει καμία ευθύνη για την πληρωμή (σε μετρητά ή ακίνητα) μετά το θάνατο του συζύγου-αποδέκτη.
- Η πληρωμή δεν αντιμετωπίζεται ως υποστήριξη παιδιών.
"Τα οικογενειακά πακέτα υποστήριξης παιδιών και συζύγων [μαζί] έτσι ώστε το ποσό να είναι πλήρως φορολογητέο (και πλήρως εκπεστέο στον πληρωτή)", λέει ο Carlisle. Σημειώνει ότι η οικογενειακή υποστήριξη είναι ιδιαίτερα ελκυστική όταν ένας σύζυγος είναι εργαζόμενος με υψηλό εισόδημα και ο άλλος σύζυγος είναι κάτοχος χαμηλού εισοδήματος προκειμένου να επωφεληθεί από τις διαφορές των φορολογικών συντελεστών μεταξύ των διαζευγμένων συζύγων. Ωστόσο, προειδοποιεί ο Carlisle, ο αποδέκτης "παίρνει περισσότερα χρήματα για την αποδοχή της φορολογητέας υποστήριξης", προκειμένου να ληφθούν υπόψη οι φόροι.
Προγραμματισμός παροχών κοινωνικής ασφάλισης
Οι διαζευγμένοι μπορούν να δικαιούνται παροχές κοινωνικής ασφάλισης με βάση το εισόδημα του πρώην συζύγου. Η Υπηρεσία Κοινωνικής Ασφάλισης λέει ότι υπάρχουν πέντε κριτήρια που πρέπει να πληρούνται:
- Ο γάμος σας διήρκεσε 10 χρόνια ή περισσότερο.
- Ο πρώην σύζυγός σας είναι άγαμος.
- Ο πρώην σύζυγός σας είναι ηλικίας 62 ετών ή μεγαλύτερος.
- Το όφελος που ο πρώην σύζυγός σας δικαιούται να λάβει βάσει της δικής του εργασίας είναι μικρότερο από το όφελος που θα λάμβανε βάσει της εργασίας σας. και
- Δικαιούστε παροχές κοινωνικής ασφάλισης ή παροχές αναπηρίας. (Πηγή: SSA.gov, Παροχές για τον διαζευγμένο σύζυγό σας)
Αυτό παρουσιάζει μια ευκαιρία σχεδιασμού. Τα ζευγάρια μπορεί να θέλουν να καθυστερήσουν την οριστικοποίηση του διαζυγίου τους έτσι ώστε να παντρευτούν τουλάχιστον δέκα χρόνια, έτσι ώστε ένας σύζυγος να δικαιούται τις παροχές Κοινωνικής Ασφάλισης. Όταν ο δικαιούχος του διαζυγίου αποκτά τις παροχές κοινωνικής ασφάλισης ή το ήμισυ των παροχών του πρώην συζύγου, όποια από τις δύο είναι υψηλότερη, ο Carlisle σημειώνει, επιπλέον, ότι λαμβάνει παροχές ως διαζευγμένος, δεν επηρεάζει τις παροχές του άλλου προσώπου , "προσθέτει.
Σχεδιάζοντας μπροστά για αλλαγές στον τρόπο αρχειοθέτησης των φόρων σας
"Κανόνας # 1," λέει ο Carlisle, "Μην προσκαλέσετε το IRS στο κόμμα."
Ποια κατάσταση κατάθεσης πρέπει να χρησιμοποιήσετε;
Η κατάσταση κατάθεσης ενός ατόμου καθορίζεται την τελευταία ημέρα του έτους: 31 Δεκεμβρίου. Εάν ένα άτομο είναι παντρεμένο εκείνη την ημέρα, θεωρείται παντρεμένο για ολόκληρο το έτος, και μπορούν να επιλέξουν μεταξύ Married αρχειοθέτησης από κοινού ή παντρεμένος αρχειοθέτησης χωριστά . Αυτό σημαίνει ότι, κατά τη χρονιά που ο διαζευγμένος οριστικοποιείται, οι διαζευγμένοι θα θεωρούνται άγαμοι για ολόκληρο το έτος εάν δεν έχουν ξαναπανέψει μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου. Έτσι, κατά το έτος που το διαζύγιο οριστικοποιείται, οι διαζευγμένοι θα χρησιμοποιούν είτε το ενιαίο ή επικεφαλής της κατάθεσης νοικοκυριού.
Υπάρχει μια εξαίρεση από αυτούς τους γενικούς κανόνες για τον επικεφαλής του νοικοκυριού . Εάν ένα άτομο εξακολουθεί να είναι παντρεμένο και "διαχωρίζεται φυσικά για περισσότερο από 6 μήνες σε αυτό το ημερολογιακό έτος με τουλάχιστον ένα υποστηριζόμενο παιδί στο σπίτι" ως εξαρτώμενος, σημειώνει ο Carlisle, τότε αυτό το άτομο θα μπορούσε να καταθέσει ως επικεφαλής νοικοκυριού. Να γνωρίζετε ότι η περίοδος διαμονής πρέπει να περιλαμβάνει τους τελευταίους έξι μήνες του έτους.
Για την τελική παντρεμένη χρονιά, το ζευγάρι θα μπορούσε να καταθέσει από κοινού ή να υποβάλει δύο χωριστές επιστροφές. "Προσπαθήστε να καταθέσετε την Έγγαμη Κατάθεση μαζί τον τελευταίο χρόνο, εκτός εάν υπάρχουν ανησυχίες σχετικά με το δυνητικό εισόδημα ή τη διαφωνία του συζύγου σχετικά με την κατανομή του χωριστού εισοδήματος", λέει ο Carlisle. Υπάρχει ένα άλλο θέμα που ανιχνεύει και ο Carlisle. Καταχωρίζοντας ξεχωριστές αποδόσεις, θα χρειαστεί να διαιρέσετε τα εισοδήματα κάθε ατόμου για να αναφέρετε ξεχωριστές αποδόσεις. Ειδικά στα κράτη κοινοτικής ιδιοκτησίας, η διαίρεση του εισοδήματος μπορεί να είναι πολύ λεπτομερής. "Κανόνας # 1: Μην προσκαλέσετε το IRS στο πάρτι", προειδοποιεί κατηγορηματικά ο Carlisle. Ο διαχωρισμός του εισοδήματος κάθε ατόμου εισάγει ένα επιπλέον επίπεδο πολυπλοκότητας, το οποίο καθιστά το IRS να κάνει επιπλέον εργασία για να διεκπεραιώσει τις επιστροφές.
Ποιος μπορεί να διεκδικήσει τα παιδιά;
Γενικά, όποιο άτομο έχει την επιμέλεια ενός παιδιού για περισσότερο από το ήμισυ του έτους θα δικαιούται να διεκδικήσει το τέκνο ως εξαρτώμενο . Αυτό συμβαίνει επειδή το τεστ κατοίκησης (ένα από τα τέσσερα κριτήρια για να διεκδικήσει ένα εξαρτώμενο παιδί ως συντηρούμενο) απαιτεί το παιδί να κατοικεί στην ίδια κατοικία για περισσότερο από το ήμισυ του έτους ως το άτομο που διεκδικεί το παιδί. Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό εάν ένα άτομο επιθυμεί να είναι επιλέξιμο για τον επικεφαλής της κατάθεσης νοικοκυριού, δεδομένου ότι αυτό το καθεστώς απαιτεί επίσης ότι ένα πρόσωπο (στενά συνδεδεμένο με αυτόν) διαμένει με το άτομο για περισσότερο από το ήμισυ του έτους. Εάν το παιδί κατοικεί ακριβώς το 50% του χρόνου με κάθε γονέα, κανένας από τους γονείς δεν θα δικαιούται να διεκδικήσει τον εξαρτώμενο ή τον επικεφαλής του νοικοκυριού. "Ο τρόπος αντιμετώπισης", λέει ο Carlisle, είναι ότι το παιδί πρέπει να διαμένει με έναν γονέα "τουλάχιστον το 51% του χρόνου".
Δίνοντας τον εξαρτώμενο από το άλλο άτομο
Ο γονέας με τον οποίο κατοικεί ένα παιδί για περισσότερο από το μισό έτος μπορεί να επιτρέψει στον άλλο γονέα να διεκδικήσει το τέκνο ως εξαρτώμενο. Αυτή η διαδικασία ονομάζεται απελευθέρωση της εξαίρεσης του εξαρτώμενου και πραγματοποιείται συμπληρώνοντας το έντυπο 8332 και παρέχοντας αυτό στον άλλο γονέα. Αυτό επιτρέπει στον μη συντηρούμενο γονέα να διεκδικήσει την προσωπική εξαίρεση του παιδιού. Γενικά, θα θέλαμε να δώσουμε την προσωπική απαλλαγή του παιδιού στον γονέα με το υψηλότερο εισόδημα για να δημιουργήσουμε ένα μεγαλύτερο φορολογικό όφελος απ 'ό, τι εάν ο γονέας-θεματοφύλακας ζήτησε την απαλλαγή του παιδιού. Ωστόσο, ο Carlisle σημειώνει ότι η αξία των προσωπικών απαλλαγών καταργείται σταδιακά για τα άτομα με υψηλότερα εισοδήματα . Επιπλέον, το φορολογικό όφελος των προσωπικών εξαιρέσεων μπορεί να εξαλειφθεί πλήρως με τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο . Αυτό καθιστά τη συγκεκριμένη κίνηση λιγότερο ελκυστική για τα άτομα με υψηλότερα εισοδήματα.
Αν συμφωνείτε να αποδεσμεύσετε την προσωπική εξαίρεση του παιδιού, φροντίστε να τηρήσετε τη συμφωνία σας. Ο κανόνας # 1 του Carlisle μπαίνει και εδώ: "Μην προσκαλέσετε το IRS στο πάρτι." Εάν για κάποιο λόγο και οι δύο γονείς αποφασίσουν να διεκδικήσουν το ίδιο παιδί ως εξαρτώμενο , η IRS θα εμπλακεί στην προσπάθεια να καταλάβει ποιος γονέας είναι πραγματικά επιλέξιμος. Μπορείτε να αποφύγετε έναν τέτοιο έλεγχο IRS ακολουθώντας τη συμφωνία που συμφωνήσατε για την αξίωση των εξαρτώμενων ατόμων.
Ας ελπίσουμε ότι αυτές οι πληροφορίες θα σας βοηθήσουν να σχεδιάσετε τους φόρους σας όταν θα περάσετε από ένα διαζύγιο. Συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας για να δείτε πώς αυτές οι τεχνικές μπορούν να χρησιμοποιηθούν στη συγκεκριμένη σας κατάσταση.
Η Susan Carlisle είναι ιατροδικαστική ελεγκτής που ειδικεύεται στο οικογενειακό δίκαιο και τους φόρους στο Λος Άντζελες της Καλιφόρνια.