Φορολογικές ερωτήσεις και απαντήσεις για το νεοσύλλεκτο ή χωρισμένο
Είσαι παντρεμένος ή ελεύθερος?
Αυτή η ερώτηση δεν είναι τόσο ασπρόμαυρη όσο φαίνεται στην επιφάνεια και είναι σημαντική επειδή μπορεί να επηρεάσει την κατάστασή σας.
Σύμφωνα με τους κανόνες του IRS, είστε ακόμα παντρεμένος από τεχνική άποψη εάν το διαζύγιό σας δεν είναι τελικό ακόμα από τις 31 Δεκεμβρίου, ακόμη και αν κάποιος από εσάς κατέθεσε διαζύγιο κατά τη διάρκεια του έτους. Ομοίως, εάν το δικαστήριο εξέδωσε το διάταγμα διαζυγίου σας στις 31 Δεκεμβρίου, θεωρείτε ότι είστε άγαμος για ολόκληρο το έτος και πρέπει να καταβάλετε τους φόρους σας ως ένα μόνο άτομο. Δεν έχει σημασία αν εσείς και ο / η σύζυγός σας ζείτε ξεχωριστά - εξακολουθείτε να είστε παντρεμένοι σύμφωνα με τον φορολογικό κώδικα, εκτός εάν μια δικαστική απόφαση δηλώνει ότι είστε διαζευγμένοι ή νομικά χωρισμένοι. Εάν διαχωρίσετε με δικαστική απόφαση στις 31 Δεκεμβρίου, όχι μόνο να διαχωρίζεστε με τους δικούς σας όρους, δεν είστε πλέον παντρεμένοι και πρέπει να καταθέσετε μία μόνο επιστροφή.
Θα πρέπει να αρχειοθετήσετε μια παντρεμένη επιστροφή αν είστε ακόμα παντρεμένος;
Έχετε την επιλογή να καταθέσετε μια κοινή παντρεμένη επιστροφή με τον / την σύζυγό σας αν είστε ακόμα παντρεμένος στα μάτια της IRS στις 31 Δεκεμβρίου. Αυτό μπορεί να είναι επωφελές γιατί - μεταξύ άλλων - σας καθιστά επιλέξιμο για την υψηλότερη αφαίρεση όταν Συνδυάζετε τα εισοδήματά σας με την ίδια επιστροφή.
Υπάρχει όμως και ένα μειονέκτημα για να συγκεντρωθείτε, ειδικά αν ο γάμος σας βρίσκεται στο χείλος της κατάληξης.
Αναλαμβάνετε αλληλεγγύως και εις ολόκληρον την ευθύνη για όλους τους φόρους που οφείλονται όταν υποβάλετε μια κοινή επιστροφή, ακόμη και από το εισόδημα, τον / την σύζυγο που προσωπικά έχετε κερδίσει. Για παράδειγμα, εάν κερδίσατε 20.000 δολάρια το 2016 και κέρδισε $ 80.000, το IRS μπορεί να εισπράξει τους φόρους που οφείλονται σε αυτά τα 80.000 δολάρια από εσάς αν δεν τα πληρώσει.
Εάν δεν είναι τίμιος για τα εισοδήματά του ή εάν ζητήσει δόλια πίστωση ή παρακράτηση, είστε στο γάντζο για αυτά τα αδίκημα, επίσης. Μπορείτε να αρνηθείτε την ευθύνη σύμφωνα με ορισμένους κανόνες, αλλά αυτό μπορεί να είναι ένα πρόβλημα που δεν χρειάζεστε όταν προσπαθείτε να βάλετε το γάμο σας πίσω σας.
Μπορείτε να καταθέσετε ως επικεφαλής του νοικοκυριού;
Εδώ είναι λίγο περίπλοκο. Δεν περιορίζεστε απαραιτήτως στην υποβολή μιας κοινής παντρεμένης ή ξεχωριστής έγγαμης επιστροφής αν είστε ακόμα παντρεμένος, ούτε πρέπει να καταθέσετε απολύτως μια ενιαία επιστροφή αν είστε τεχνικά διαζευγμένοι επειδή υπάρχει άλλη κατάσταση κατάθεσης: επικεφαλής του νοικοκυριού , που μπορεί να είναι πολύ ευεργετικός. Η κατάθεση ως επικεφαλής της οικογένειας σας επιτρέπει να διεκδικήσετε μεγαλύτερη έκπτωση και μπορείτε να κερδίσετε περισσότερα εισοδήματα πριν αναρριχηθείτε σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα. Μπορεί επίσης να επηρεάσει την επιλεξιμότητά σας για ορισμένες πιστώσεις φόρου. Υπάρχουν όμως ορισμένοι αυστηροί κανόνες.
Μπορεί να είστε επικεφαλής του νοικοκυριού, ακόμη και αν το διαζύγιό σας δεν είναι τελικό μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου, εάν η IRS λέει ότι είστε "άγαμος". Σύμφωνα με τους κανόνες του IRS, αυτό σημαίνει:
- Εσύ και ο / η σύζυγός σας σταμάτησες να ζείτε μαζί το αργότερο μέχρι τις 31 Μαΐου του φορολογικού έτους.
- Πληρώσατε τουλάχιστον το 51% του κόστους διατήρησης του σπιτιού σας για το έτος.
Πρέπει επίσης να ικανοποιήσετε μερικές άλλες απαιτήσεις:
- Έχετε εξαρτώμενο - συνήθως το παιδί σας, αλλά και άλλοι συγγενείς μπορούν να πληρούν τις προϋποθέσεις - που έζησαν μαζί σας για περισσότερο από το ήμισυ του έτους.
- Έχετε το δικαίωμα να διεκδικήσετε την εξάρτησή σας από τη φορολογική σας δήλωση, ακόμη και αν δεν το πράξετε. Για παράδειγμα, θα δικαιούστε να διεκδικήσετε το παιδί σας, εκτός εάν δώσατε στον σύζυγό σας το δικαίωμα να το πράξει ως μέρος των όρων διαζυγίου σας. Ένας γονέας που δικαιούται να αξιώσει ένα παιδί ως εξαρτώμενο μπορεί να μεταβιβάσει το δικαίωμά του στον άλλο γονέα, υπογράφοντας και υποβάλλοντας το Έντυπο 8332 στο IRS.
- Πρέπει να καταθέσετε ξεχωριστή φορολογική δήλωση από τον / την σύζυγό σας για να διεκδικήσετε τον επικεφαλής καταχώρησης νοικοκυριού. Εάν υποβάλετε μια κοινή παντρεμένη επιστροφή, ούτε εσείς ούτε ο / η σύζυγός σας είστε επικεφαλής της οικογένειας.
Ποιος μπορεί να διεκδικήσει τα παιδιά;
Τώρα, για αυτά τα εξαρτώμενα άτομα. Το IRS λέει ότι μόνο ένας γονέας μπορεί να διεκδικήσει ένα παιδί για τη φορολογική του δήλωση σε οποιοδήποτε έτος.
Εάν έχετε δύο παιδιά, είναι απολύτως εντάξει για να διεκδικήσετε κάποιον ενώ ο σύζυγός σας διεκδικεί το άλλο - στην πραγματικότητα, αυτό είναι κάπως κοινό μετά από διαχωρισμό ή διαζύγιο. Αλλά αν έχετε μόνο ένα παιδί ή έχετε ένα περίεργο αριθμό παιδιών, εσείς και ο / η σύζυγός σας δεν μπορείτε να διεκδικήσετε ταυτόχρονα κάποιο από αυτά κατά το ίδιο φορολογικό έτος. Αν το κάνετε, ίσως ανοίξετε τον εαυτό σας για έλεγχο. Το βέλτιστο σενάριο είναι ότι το IRS θα δώσει απλώς την έκπτωση στον γονέα που πληροί τους κανόνες της ισοτιμίας.
Έτσι, ποιοι είναι οι επίσημοι κανόνες για την ισοπεδωτική διαδικασία; Η εξαρτημένη έκπτωση πηγαίνει στον γονέα με τον οποίο το παιδί ζούσε περισσότερο κατά τη διάρκεια του έτους, συνήθως ο γονέας στερητικός της ελευθερίας. Δεδομένου ότι υπάρχει ένας περίεργος αριθμός ημερών το έτος, ένα παιδί σχεδόν πάντα ζει με έναν γονέα τουλάχιστον μία ημέρα περισσότερες από την άλλη. Αλλά αν το παιδί ξόδεψε λίγο χρόνο με κάποιον άλλο συγγενή και με όλους τους γονείς του ακριβώς εξίσου, το IRS προχωρά στο δεύτερο κανόνα tiebreaker: Η εξαρτημένη έκπτωση πηγαίνει στον γονέα με το υψηλότερο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα ή AGI.
Εκτός από τους κανόνες της ισοβαθμίας, το παιδί σας πρέπει να ζει μαζί σας για περισσότερο από το ήμισυ του έτους για να θεωρηθεί ως εξαρτώμενος. Δεν μπορεί να προσφέρει πάνω από το ήμισυ της δικής της υποστήριξης και πρέπει να είναι κάτω των 19 ετών ή 24 ετών, αν εξακολουθεί να είναι φοιτητής πλήρους φοίτησης.
Μπορείτε να αφαιρέσετε την υποστήριξη παιδιών που έχετε πληρώσει;
Δυστυχώς, η απάντηση είναι όχι. Το IRS παίρνει τη θέση ότι αν εσείς και ο πρώην σας είχε παραμείνει παντρεμένος και αν η οικογένειά σας είχε παραμείνει ανέπαφη, δεν θα μπορούσατε να ζητήσετε φορολογική έκπτωση για τα χρήματα που περάσατε τη σίτιση, το ρουχισμό και την προστασία των παιδιών σας. Αυτά είναι προσωπικά έξοδα και εξακολουθούν να θεωρούνται προσωπικά έξοδα μετά το διαζύγιό σας. Η υποστήριξη παιδιών που πληρώνετε είναι προς όφελος των παιδιών σας, οπότε και ο πρώην δεν χρειάζεται να το αξιώνει ως εισόδημα. Ούτε τα παιδιά σας. Η υποστήριξη παιδιών είναι μια φορολογικά ουδέτερη ανταλλαγή χρημάτων .
Τι είναι η διατροφή;
Η διατροφή είναι μια διαφορετική ιστορία. Εάν πληρώνετε διατροφή σύμφωνα με τους όρους του διαζυγίου σας ή του διατάγματος διαχωρισμού, το IRS λέει ότι αυτό είναι εισόδημα που η πρώην σας μπορεί τώρα να περάσει όπως κρίνει κατάλληλο. Ήταν φορολογητέο εισόδημα για εσάς όταν το κερδίσατε, αλλά όπως αποδεικνύεται, δεν έχετε τη χρήση αυτών των χρημάτων. Ως εκ τούτου, μπορείτε να πάρετε μια έκπτωση από τη γραμμή στην πρώτη σελίδα της φορολογικής σας δήλωσης για το ποσό που πληρώσατε - δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρους για αυτό το μέρος του εισοδήματός σας.
Η διάκριση "πάνω από τη γραμμή" είναι σημαντική. Σημαίνει ότι δεν χρειάζεται να αναρτάτε στοιχεία για να διεκδικήσετε την παρακράτηση και ότι η ανακεφαλαίωση δεν είναι πάντα προς όφελος κάθε φορολογουμένου. Βασικά, όλες οι αναλυτικές παρακρατήσεις σας θα πρέπει να προσθέσουν πάνω από την τυπική έκπτωση για την κατάθεσή σας ή θα καταλήγατε να πληρώνετε φόρους με περισσότερα έσοδα από όσα θα είχατε αν είχατε απλώς διεκδικήσει την κατ 'αποκοπή έκπτωση. Αλλά αυτός ο κανόνας δεν επηρεάζει τη διατροφή, επειδή μπορείτε να την αφαιρέσετε από το εισόδημά σας προτού να πάρετε γύρω σας για να αποφασίσετε εάν η κατάταξη ή η διεκδίκηση της τυποποιημένης έκπτωσης είναι προς το συμφέρον σας.
Ορισμένοι κανόνες ισχύουν και για την αξίωση έκπτωσης διατροφής :
- Οι πληρωμές πρέπει να αναφέρονται ρητώς και να αναφέρονται ως διατροφή ή οικογενειακή υποστήριξη στο διάταγμα διαζυγίου σας, το διάταγμα διαζυγίου ή άλλη οικογενειακή απόφαση δικαστηρίου. Η εντολή πρέπει νομικά να σας υποχρεώσει να πληρώσετε αυτό το ποσό στον πρώην σας.
- Οι πληρωμές πρέπει να γίνονται σε μετρητά, όχι σε ακίνητα. Οι έλεγχοι και οι ηλεκτρονικές μεταφορές υπολογίζονται ως μετρητά.
- Πρέπει να δώσετε στο IRS τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισής σας ή άλλο φορολογικό αριθμό. Εάν δεν το κάνετε, θα υποβληθείτε σε πρόστιμο 50 € από το φορολογικό έτος 2016 και το IRS μπορεί να απορρίψει την έκπτωση.
- Εάν η κατάστασή σας πληροί όλα αυτά τα κριτήρια, καταχωρίστε το ποσό που πληρώσατε στη γραμμή 31a του 1040 σας. Εισάγετε τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης του συζύγου σας στη γραμμή 31b. Δεν μπορείτε να διεκδικήσετε την παρακράτηση διατροφής εάν καταθέσετε τα έντυπα 1040NR, 1040EZ ή 1040A.
Πρέπει να ζητήσετε διατροφή ως εισόδημα;
Και τι γίνεται με την πρώην σας; Μήπως απολαμβάνει αυτή τη φορολογική απαλλαγή; Σε καμία περίπτωση. Το IRS θέλει κάποιον να πληρώσει φόρους γι 'αυτό και τώρα που ένας σύζυγος έχει ζητήσει την αφαίρεση, η ευθύνη μετατοπίζεται στον σύζυγο που έλαβε τα χρήματα. Θα πρέπει να εισάγει το ποσό στη γραμμή 11 του 1040 της ή στη γραμμή 12 του Schedule NEC εάν αρχειοθετήσει το Έντυπο 1040NR. Δεν μπορεί να υποβάλει Έντυπο 1040Α ή 1040ΕΖ.
Και για το τι αξίζει, αν αρνείται να σας δώσει τον αριθμό Κοινωνικής Ασφάλισης και δεν μπορείτε να το βρείτε από τις προηγούμενες φορολογικές δηλώσεις που καταθέσατε μαζί σας, πρέπει να καταβάλει το πρόστιμο των 50 $.
Μπορείτε να αφαιρέσετε τα έξοδα του διαζυγίου σας;
Τώρα λοιπόν ξέρετε ποιος μπορεί να διεκδικήσει τα παιδιά σας ως εξαρτώμενα μέλη και καταλαβαίνετε πώς να αφαιρέσετε ή να ζητήσετε ως εισόδημα αυτή τη διατροφή που έχει αλλάξει τα χέρια. Ο δικηγόρος διαζυγίου σας κατά πάσα πιθανότητα έχει υπολογίσει όλες τις φορολογικές συνέπειες της ανταλλαγής ακινήτων που προβλέπονται στη διακανονιστική διακανονισμό σας ή το διάταγμα. Αλλά φτάνοντας σε εκείνη την ακίνητη τακτοποίηση, η συμφωνία για τους όρους επιμέλειας και η σφυρηλάτηση της διαταγής διατροφής σας κοστίζει έναν τόνο στα δικαστικά τέλη. Μπορείτε να τα αφαιρέσετε;
Ναι και ΟΧΙ. Δεν μπορείτε να αφαιρέσετε τα τέλη που σχετίζονται με τη λήψη διαζυγίου σας, ούτε μπορείτε να αφαιρέσετε τα περισσότερα δικαστικά έξοδα. Αλλά μπορείτε να αφαιρέσετε τις αμοιβές που πληρώσατε και που σχετίζονταν με το εισόδημα που κέρδισε ότι το IRS μπορεί να σας επιβάλει φόρο, όπως για παράδειγμα αν έπρεπε να πληρώσετε έναν δικηγόρο για να πάρετε μια διαταγή διατροφής. Μπορείτε να αφαιρέσετε τα τέλη που δαπανήσατε για φορολογικές συμβουλές. Ο πληρεξούσιός σας πρέπει να κατανείμει τις χρεώσεις του σε δύο χωριστά τιμολόγια, δείχνοντας τι καταβάλατε για το διαζύγιο γενικά σε ένα και τι πληρώσατε για υπηρεσίες που εκπίπτουν από την φορολογική απαλλαγή. Και το ποσό της διατροφής που λάβατε όλο το έτος πρέπει να υπερβαίνει το 2% του AGI σας.
Τώρα, εδώ είναι τα κακά νέα: Οι νομικές και επαγγελματικές αμοιβές δεν είναι μια έκπτωση από τη γραμμή. Θα πρέπει να συμπληρώσετε το Πρόγραμμα Α και να προβάλετε το στοιχείο για να το διεκδικήσετε.