Κατανομή των φορολογικών πλεονεκτημάτων των εξαρτωμένων μεταξύ δύο φορολογουμένων
Γενικά, μόνο ο γονέας στερητικός της ελευθερίας δικαιούται να απαιτήσει τις ακόλουθες φορολογικές ελαφρύνσεις:
- την προσωπική εξαίρεση του εξαρτώμενου
- επικεφαλής καταχώρησης νοικοκυριού (εάν ισχύει)
- παιδικής και εξαρτημένης φορολογικής πίστης
- πίστωση φόρου για τα παιδιά και πρόσθετη πίστωση φόρου για τα τέκνα
- - πίστωση φόρου εισοδήματος, και -
- αποκλεισμού για εξαρτημένες παροχές φροντίδας
Εντούτοις, ο γονέας στερητικός της ελευθερίας μπορεί να παραιτηθεί από το δικαίωμά του να διεκδικήσει εξαρτημένη υπέρ του μη στερητικού της ελευθερίας γονέα. Ο μη-θεματοφύλακας θα μπορούσε στη συνέχεια να απαιτήσει:
- την προσωπική εξαίρεση του εξαρτώμενου,
- - πίστωση φόρου για τα τέκνα και πρόσθετη πίστωση φόρου για τα παιδιά, και -
- δίδακτρα και αφαίρεση των αμοιβών ή οι εκπαιδευτικές φορολογικές πιστώσεις
Ακόμη και μετά την αποδέσμευση της απαίτησης σε εξαρτώμενο άτομο, ο γονέας στερητικός της ελευθερίας εξακολουθεί να δικαιούται να απαιτήσει τα ακόλουθα φορολογικά οφέλη που σχετίζονται με το παιδί:
- επικεφαλής καταχώρησης νοικοκυριού
- παιδικής και εξαρτημένης φορολογικής πίστης
- κέρδισε το εισόδημα πίστωσης, και
- αποκλεισμού για εξαρτημένες παροχές φροντίδας
Πώς να διαχωρίσετε τα Φορολογικά Οφέλη για τα Παιδιά
Προκειμένου να κατανεμηθούν τα φορολογικά οφέλη που σχετίζονται με έναν εξαρτώμενο, πρέπει να πληρούνται τα ακόλουθα τέσσερα κριτήρια:
- Οι γονείς είναι διαζευγμένοι ή νομίμως διαχωρισμένοι ή έχουν διαμείνει ανά πάσα στιγμή κατά το τελευταίο εξάμηνο του έτους.
- Οι γονείς παρείχαν πάνω από το ήμισυ της συνολικής χρηματοδοτικής στήριξης του εξαρτώμενου παιδιού.
- Το παιδί είναι υπό την επίβλεψη ενός ή και των δύο γονέων κατά τη διάρκεια του έτους. και
- Ο γονέας στερητική της ελευθερίας παραιτείται από το δικαίωμά του να διεκδικήσει το εξαρτώμενο με τη χρήση του εντύπου 8332 ή ενός ουσιαστικά παρόμοιου εγγράφου.
Ο γονέας στερητικός της ελευθερίας συνιστάται ιδιαίτερα να εκτελέσει το Έντυπο 8332 για να απαλλάξει την απαίτησή του από την απαλλαγή του εξαρτώμενου.
Άλλα έγγραφα, όπως διαταγές διαζυγίου, συμφωνίες διαχωρισμού και συμφωνίες επιμέλειας παιδιού, ενδέχεται να μην παρέχουν το ίδιο επίπεδο λεπτομέρειας με το Έντυπο 8332. Είναι σκόπιμο να προετοιμάζεται πάντοτε το έντυπο 8332 όταν οι γονείς συμφωνούν να χωρίσουν τα φορολογικά οφέλη για ένα συγκεκριμένο εξαρτώμενο.
Το Έντυπο 8332 πρέπει να δοθεί στον μη στερητικό της ελευθερίας γονέα, ο οποίος θα επισυνάψει αυτό το έντυπο στη φορολογική του δήλωση. Ο γονέας στερητικός της ελευθερίας πρέπει επίσης να διατηρεί αντίγραφα του εντύπου.
Ισχυρισμός των φορολογικών οφελών για την τριτοβάθμια εκπαίδευση
Μόνο ο γονέας που διεκδικεί το παιδί ως εξαρτώμενος θα δικαιούταν να διεκδικήσει τα φορολογικά πλεονεκτήματα για το κολλέγιο και την άλλη μεταδευτεροβάθμια εκπαίδευση. Αυτές οι φορολογικές ελαφρύνσεις περιλαμβάνουν τα δίδακτρα και τις αμοιβές , την πίστωση Hope, την αμερικανική πιστωτική ευκαιρία και την πίστωση διάρκειας ζωής. Ωστόσο, αυτές οι φορολογικές εκπτώσεις και πιστώσεις δεν είναι διαθέσιμες για τα άτομα των οποίων η κατάθεση είναι παντρεμένη και χωριστά . Επιπλέον, αυτές οι μειώσεις και οι πιστώσεις υπόκεινται σε περιορισμούς εισοδήματος σταδιακής κατάργησης. Εάν κανένας από τους γονείς δεν μπορεί να διεκδικήσει αυτές τις φορολογικές ελαφρύνσεις, μπορεί να θέλει να παραιτηθεί από το παιδί του ως εξαρτώμενο, επιτρέποντας έτσι στο παιδί να απαιτήσει αυτά τα φορολογικά διαλείμματα για τον εαυτό του.
Προφυλάξεις κατά τη διάσπαση των φορολογικών οφελών που σχετίζονται με το παιδί
Δύο φορολογούμενοι δεν πρέπει να προσπαθούν να διεκδικήσουν την ίδια εξαρτημένη.
Αυτό θα ενεργοποιήσει έναν αυτόματο έλεγχο IRS και των δύο φορολογικών δηλώσεων.
Ο μη συντηρούμενος γονέας θα πρέπει πάντα να επισυνάπτει το έντυπο 8332 στη φορολογική του δήλωση προκειμένου να διεκδικήσει τα φορολογικά οφέλη που σχετίζονται με το παιδί. Το IRS είναι επιθετικό στην άρνηση των εξαρτώμενων ατόμων και άλλων φορολογικών ελαττωμάτων που συνδέονται με τα παιδιά όταν αυτή η μορφή λείπει.
Οι γονείς-θεματοφύλακες μπορούν να ανακαλέσουν την παραίτησή τους. Οι μη μόνιμοι γονείς θα πρέπει να επανεξετάζουν προσεκτικά κάθε χρόνο εάν μπορούν να διεκδικήσουν την εξάρτησή τους.
Αυτή η κατανομή των φορολογικών οφελών που συνδέονται με το παιδί είναι διαθέσιμη μόνο στους φορολογούμενους που είναι γονείς του παιδιού. Η κατανομή των φορολογικών πλεονεκτημάτων των εξαρτώμενων δεν είναι διαθέσιμη σε άλλα μέλη της οικογένειας.
Ποιοι είναι οι γονείς των θεματοφυλάκων και των μη μόνιμων γονέων;
Ο γονέας στερητική της ελευθερίας είναι το άτομο που δικαιούται να διεκδικήσει την εξαρτημένη. Συνήθως, αυτός είναι ο γονέας με τον οποίο το παιδί ζει περισσότερο από το μισό έτος.
Εάν το παιδί ζει και με τους δύο γονείς για περισσότερο από το ήμισυ του έτους, τότε ο γονέας στερητικός της ελευθερίας καθορίζεται με τη χρήση των δοκιμών ισοπαλίας για παιδιά που πληρούν τις προϋποθέσεις .
Ο μη συντηρούμενος γονέας είναι ο άλλος γονέας. Με άλλα λόγια, ο γονέας που δεν δικαιούται να διεκδικήσει τον εξαρτώμενο, εκτός εάν ο γονέας στερητικός της ελευθερίας παραιτηθεί από το δικαίωμά του να διεκδικήσει τον εξαρτώμενο.