Ακόμη και όταν η φορολογική περίοδος δεν είναι αρκετά επικείμενη, οι άνθρωποι που δημιουργούν ανακλητές καταπιστεύματα έχουν πολλές ερωτήσεις σχετικά με τον τρόπο αντιμετώπισης των φορολογικών επιστροφών εμπιστοσύνης και των φορολογικών αναγνωριστικών αριθμών. Οι κανόνες για αυτές τις εμπιστοσύνη είναι στην πραγματικότητα αρκετά απλοί, τουλάχιστον σε σύγκριση με τις φορολογικές απαιτήσεις για ένα αμετάκλητο εμπιστεύματα.
Ανακλητές έναντι αμετακλήτων εμπιστοσύνης
Πρώτον, συμβάλλει στην κατανόηση της μεγάλης διάκρισης μεταξύ ανακλητέων και αμετάκλητων εμπιστοσύνων .
Όταν σχηματίζετε μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη, τότε βγείτε από την άκρη. Δεν μπορείτε να ενεργείτε ως διαχειριστής. Δεν έχετε πλέον κανένα έλεγχο επί της ιδιοκτησίας που έχετε μεταφέρει στην εμπιστοσύνη. Δεν είναι πλέον δικό σας - ανήκει τώρα στην εμπιστοσύνη και δεν μπορείτε να το πάρετε πίσω. Έτσι το όνομα "ανέκκλητο". Με ελάχιστες εξαιρέσεις, δεν μπορείτε να αναιρέσετε αυτόν τον τύπο εμπιστοσύνης. Είναι χαραγμένο σε πέτρα.
Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο η ανακλητή εμπιστοσύνη σας αντιμετωπίζεται πολύ διαφορετικά στη φορολογική σας ώρα. Για τους περισσότερους σκοπούς, είστε ανακλητή εμπιστοσύνη σας. Έχετε πλήρη έλεγχο των περιουσιακών στοιχείων που τοποθετείτε σε αυτό. Μπορείτε να τα πάρετε πίσω στην ιδιοκτησία σας αν θέλετε. Μπορείτε να τα πουλήσετε ή να τα παραδώσετε. Παραμένουν δικά σας
Ανακλητή διαβίωση σας στη φορολογική ώρα
Σε γενικές γραμμές, δεν θα χρειαστεί να υποβάλετε το έντυπο IRS 1041 , την επιστροφή φόρου εισοδήματος των ΗΠΑ για ακίνητα και καταπιστεύματα, για την ανακλητή εμπιστοσύνη σας - τουλάχιστον όχι όσο είστε ζωντανός και καλά και υπηρετείτε ως διαχειριστής του.
Ο αριθμός φορολογικού μητρώου του καταπιστευματοδόχου είναι ο δικός σας αριθμός κοινωνικής ασφάλισης, επειδή εξακολουθείτε να διαθέτετε τεχνικά όλα τα περιουσιακά στοιχεία που περιέχει το trust.
Όλοι οι τόκοι, τα μερίσματα και τα λοιπά έσοδα που αποκομίζονται από αυτά τα περιουσιακά στοιχεία γνωστοποιούνται στην Υπηρεσία Εσωτερικών Φορολογικών Υπηρεσιών με δική σας φορολογική δήλωση. Όλα τα έσοδα που κερδίζονται από την ανακλητή εμπιστοσύνη σας αναφέρονται στο προσωπικό σας έντυπο 1040, όχι σε ξεχωριστή ανακλητή φορολογική επιστροφή.
Τούτου λεχθέντος, υπάρχουν μερικοί λόγοι για τους οποίους μπορεί να απαιτείται ξεχωριστός αριθμός φορολογικού μητρώου για την ανακλητή εμπιστοσύνη σας.
Εάν γίνεστε πνευματικά ανίκανοι
Αν καταστείς ανίκανος για ψυχική διανοησία, ο διαχειριστής του διαδόχου σας - το άτομο που έχετε ονομάσει να εισέλθει και να αναλάβει τον έλεγχο της εμπιστοσύνης για εσάς εάν δεν είστε πλέον σε θέση να διαχειριστείτε τις δικές σας υποθέσεις - ίσως χρειαστεί να αποκτήσετε ξεχωριστό αριθμό φορολογικού μητρώου για την εμπιστοσύνη σας. Αυτός ο ξεχωριστός αριθμός ονομάζεται "Αριθμός Αναγνώρισης Εργοδότη" ή "EIN" για συντομία.
Αυτό εξαρτάται γενικά από τις ακριβείς συνθήκες της ανικανότητας σας και από το ποιος έχετε ονομάσει για να σας εξυπηρετήσει ως διάδοχός σας. Μπορεί να αποφασίσει ότι είναι απαραίτητο να αποκτήσει EIN για την εμπιστοσύνη σας, ώστε να μπορεί να εκπληρώσει καλύτερα τα καθήκοντά του ως καταπιστευματοδόχος ή να περιορίσει την προσωπική του ευθύνη για την πληρωμή των λογαριασμών φόρου εισοδήματός σας. Δεν υπάρχει κανένας κανόνας που να τον απαγορεύει να το πράξει. Εάν υποβάλει αίτηση για EIN για την εμπιστοσύνη, πρέπει να καταθέσει ξεχωριστή δήλωση φόρου εισοδήματος για αυτό χρησιμοποιώντας το έντυπο 1041. Η επιστροφή αυτή θα πρέπει να καταβληθεί την ίδια ημερομηνία με το προσωπικό σας έντυπο 1040.
Μερικές φορές είναι απλώς το πλεονέκτημά σας
Ο πληρεξούσιος σχεδιασμού περιουσίας σας μπορεί να καθορίσει ότι είναι προς όφελός σας να αποκτήσετε EIN για την εμπιστοσύνη σας για πολλούς λόγους, και στη συνέχεια θα αναφέρετε όλα τα έσοδά του ξεχωριστά στο Έντυπο 1041.
Αυτό μπορεί να εξαρτηθεί από σύνθετες προσωπικές συνθήκες. Δεν χρειάζεται να αναφέρετε εισόδημα και ζημίες με δική σας προσωπική επιστροφή και μερικές φορές μπορεί να είναι καλύτερο να μην το κάνετε, αλλά θα πληρώσετε όλους τους οφειλόμενους φόρους, εν πάση περιπτώσει, είτε προσωπικά είτε από τα ταμεία.
Εάν χρειάζεστε ένα EIN για την ανακλητή εμπιστοσύνη σας, μπορείτε να αποκτήσετε ένα ηλεκτρονικό ταχυδρομείο χρησιμοποιώντας τον βοηθό EIN του IRS. Συμβουλευτείτε πρώτα έναν δικηγόρο προγραμματισμού περιουσίας πρώτα, ωστόσο, για να βεβαιωθείτε ότι αυτό είναι προς το συμφέρον σας. Διαφορετικά, ο χρόνος και η προσπάθεια που δαπανώνται θα μπορούσαν απλώς να περιπλέξουν τη ζωή σας στη φορολογική ώρα.