Έχετε τρία χρόνια για να ζητήσετε μια επιστροφή φόρου
Αυτό το καταστατικό είναι πολύ δύσκολο.
Έχετε τρία έτη από την ημερομηνία της αρχικής προθεσμίας της φορολογικής δήλωσης για να ζητήσετε την επιστροφή σας ή δύο έτη από την ημερομηνία που πράγματι καταβλήθηκε ο φόρος, όποια από τις δύο ημερομηνίες είναι μεταγενέστερη.
Για παράδειγμα, η φορολογική δήλωσή σας 2017 θα λήξει στις 17 Απριλίου 2018. Εάν προσθέσετε τρία χρόνια σε αυτήν την προθεσμία υποβολής, θα πρέπει μέχρι 18 Απριλίου 2021 να υποβάλετε τη δήλωσή σας για το έτος 2017 και να λάβετε ακόμη επιστροφή φόρου. Αν περιμένετε αργότερα από αυτό, η επιστροφή σας "λήγει". Ξεφεύγει για πάντα, επειδή έκλεισε το καθεστώς των περιορισμών για την αξίωση επιστροφής χρημάτων.
Ο κανόνας της ημερομηνίας λήξης είναι ο κανόνας που ελέγχει συνήθως το χρονόμετρο, ιδιαίτερα για τους υπαλλήλους W-2 οι οποίοι έχουν τους φόρους τους παρακρατημένους από τους μισθούς τους. Θυμηθείτε, "αργότερα" είναι η χειρότερη λέξη εδώ. Αν λοιπόν πληρώσατε υπερβολικά τους φόρους μέσω της παρακράτησης που προέκυψε από το τελευταίο σας paycheck του 2017 - το οποίο θα υποθέσουμε ότι ήταν στις 30 Δεκεμβρίου εάν πληρώσετε εβδομαδιαία - αυτό το καθεστώς περιορισμού θα έληγε μόνο μέχρι το Δεκέμβριο.
30, 2019 ή δύο χρόνια από την ημερομηνία που πληρώσατε για τελευταία φορά. Ο κανόνας της ημερομηνίας λήξης σας δίνει περισσότερο χρόνο μέχρι τον Απρίλιο του 2021, οπότε αυτό είναι το καταστατικό σας των περιορισμών για την κατάθεση για να εισπράξετε επιστροφή χρημάτων για τυχόν επιπλέον φόρους.
Εάν έχετε ήδη υποβάλει μια φορολογική δήλωση, μπορείτε να διεκδικήσετε τυχόν επιπλέον επιστροφές που ενδέχεται να σας οφείλονται με την αποστολή τροποποιημένης επιστροφής .
Οι τροποποιημένες επιστροφές που απαιτούν πρόσθετες επιστροφές πρέπει να κατατεθούν στο IRS προτού λήξει η προθεσμία των τριών ετών για τους περιορισμούς, η οποία θα είναι η ημερομηνία λήξης της 15ης Απριλίου - εκτός εάν έχετε καταθέσει παράταση . Αυτό επεκτείνει το καθεστώς των περιορισμών μέχρι τον Οκτώβριο του ίδιου έτους, το οποίο είναι στην πραγματικότητα η νέα ημερομηνία λήξης, αφού ζητήσετε παράταση. Το IRS μπορεί να εκδώσει επιστροφές για ένα συγκεκριμένο έτος εάν ζητήσετε παράταση και, στη συνέχεια, υποβάλετε φορολογική δήλωση εντός τριών ετών από την παρατεταμένη προθεσμία.
Υπάρχουν δύο εξαιρέσεις από το τριετές καθεστώς περιορισμού των επιστροφών:
- Οι φορολογούμενοι έχουν έως και επτά έτη για να διεκδικήσουν επιστροφή χρημάτων που προέρχεται από κρατήσεις για επισφαλή χρέη ή άχρηστα χρεόγραφα.
- Το τριετές καθεστώς παραγραφής δεν ισχύει σε περιπτώσεις όπου οι φορολογούμενοι δεν είναι σε θέση να διαχειριστούν τις οικονομικές τους υποθέσεις λόγω σωματικών ή πνευματικών προβλημάτων.
Έτσι τι συμβαίνει στην επιστροφή σας αν δεν το συλλέξετε;
Όταν λήξει η επιστροφή χρημάτων, η ομοσπονδιακή κυβέρνηση διατηρεί τα χρήματα. Στην ορολογία της IRS, θεωρείται μια "υπερβολική συλλογή". Τα εν λόγω χρηματικά ποσά δεν μπορούν να αποσταλούν στον φορολογούμενο, ούτε μπορούν να χρησιμοποιηθούν ως πληρωμή προς ένα μελλοντικό φορολογικό έτος. Δεν μπορεί να εφαρμοστεί σε άλλο έτος ως προκαταβολή.
Το IRS έχει τρία χρόνια για να ελέγξει τη φορολογική σας επιστροφή
Η προθεσμία αυτή είναι απλούστερη. Μετρώνται από την ημέρα που καταθέτετε τη φορολογική σας δήλωση αν δεν καταθέσατε τους φόρους σας πριν από την προθεσμία. Σε αυτή την περίπτωση, το ρολόι δεν αρχίζει να τρέχει μέχρι την πραγματική ημερομηνία λήξης-17 Απριλίου το 2018. Έτσι, ακόμη και αν καταθέσατε την επιστροφή σας το Φεβρουάριο του 2018, το IRS έχει μέχρι τον Απρίλιο του 2021 να ξεκινήσει έναν έλεγχο.
Οι περισσότεροι κρατικοί φορολογικοί φορείς ακολουθούν την ομοσπονδιακή τριετή περίοδο για τον έλεγχο των φορολογικών δηλώσεων, αλλά ορισμένα κράτη έχουν μεγαλύτερες καταστάσεις περιορισμού .
Υπάρχουν τρεις εξαιρέσεις από τον τριετή κανόνα σχετικά με τις αξιολογήσεις και τους ελέγχους:
- Το IRS έχει έξι έτη από την ημερομηνία υποβολής δήλωσης για τον έλεγχο φορολογικής δήλωσης και για την εκτίμηση πρόσθετου φόρου, αν ο φορολογούμενος παραλείψει να εισόδημα που υπερβαίνει το 25% εκείνου που αναφέρθηκε στη φορολογική δήλωση.
- Το IRS έχει επίσης έξι χρόνια για να ελέγξει μια φορολογική δήλωση και να αξιολογήσει τον πρόσθετο φόρο εισοδήματος που σχετίζεται με μη γνωστοποιημένα ξένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, εάν το παραληφθέν εισόδημα υπερβαίνει τα $ 5.000.
- Το καθεστώς των περιορισμών όσον αφορά τους ελέγχους και την εκτίμηση του πρόσθετου φόρου παραμένει ανοιχτό απεριόριστα εάν ο φορολογούμενος καταθέσει ψευδή ή δόλια φορολογική δήλωση.
Το IRS έχει 10 χρόνια να συγκεντρώσει τα οφειλόμενα φορολογικά χρέη
Αυτό μετράται από την ημερομηνία οριστικοποίησης της φορολογικής υποχρέωσης, η οποία μπορεί να συμβεί με διάφορους τρόπους. Η ευθύνη σας μπορεί να θεωρηθεί οριστική, επειδή είναι το ποσό του φόρου που αναφέρεται σε μια φορολογική δήλωση που έχετε καταθέσει, επειδή είναι μια εκτίμηση του πρόσθετου φόρου από έναν έλεγχο ή επειδή είναι μια προτεινόμενη αξιολόγηση που έχει καταστεί οριστική. Το IRS έχει 10 χρόνια για να εισπράξει το πλήρες ποσό από την ημέρα οριστικοποίησης της φορολογικής υποχρέωσης, συν τυχόν κυρώσεις και τόκους. Εάν το IRS δεν εισπράξει ολόκληρο το ποσό κατά τη διάρκεια της δεκαετίας, το υπολειπόμενο υπόλοιπο εξαφανίζεται για πάντα, επειδή έχει λήξει ο κανόνας των περιορισμών. Βγείτε από το γάντζο.
Το δεκαετές καθεστώς περιορισμού των εισπράξεων μπορεί να ανασταλεί στις ακόλουθες περιπτώσεις:
- Ενώ η IRS επανεξετάζει μια προσφορά σε συμβιβασμό, συμφωνία δόσης, αθώα ανακούφιση σύζυγο, συλλογή οφειλόμενη επεξεργασία ακοής
- Ενώ ένας φορολογούμενος βρίσκεται υπό την αυτόματη παραμονή της πτώχευσης και επιπλέον έξι μήνες,
- Για περιόδους κατά τις οποίες ο φορολογούμενος κατοικεί εκτός ΗΠΑ για τουλάχιστον έξι μήνες.
Χρησιμοποιώντας χρονικά όρια για τον προγραμματισμό των φόρων σας
Είναι προς το συμφέρον σας να καταθέσετε τις φορολογικές δηλώσεις σας όσο το δυνατόν συντομότερα. Πρώτον, μπορείτε να διεκδικήσετε οποιαδήποτε επιστροφή χρημάτων που σας οφείλεται. Δεύτερον, ξεκινάει το ρολόι του τριετούς καθεστώτος ελέγχου και του δεκαετούς καταστατικού για τις συλλογές.
Υπάρχουν μοναδικές ευκαιρίες προγραμματισμού για το filer εάν εμπλέκονται πολλαπλά φορολογικά έτη επειδή οι επιστροφές που εξακολουθούν να επιτρέπονται βάσει της τριετούς προθεσμίας μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να εξοφλήσουν άλλα φορολογικά χρέη που οφείλονται στο IRS ή να εφαρμοστούν στους εκτιμώμενους φόρους του τρέχοντος έτους.
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο η IRS διαχειρίζεται αυτά τα καταστατικά περιορισμού, ανατρέξτε στο Εγχειρίδιο εσωτερικών εσόδων, 25.6.1, Statute of Limitations.