Τα μερίσματα μπορούν να φορολογούνται με διαφορετικούς συντελεστές
Φορολογική μεταχείριση μερισμάτων
Τα μερίσματα μπορούν να φορολογούνται είτε με τους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος είτε με τους προτιμώμενους μακροπρόθεσμους συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών.
Τα μερίσματα που πληρούν τις προϋποθέσεις για χαμηλότερους συντελεστές μακροπρόθεσμου φόρου κεφαλαιουχικών κερδών ονομάζονται μερισμένα μερίσματα. Φορολογούνται σε ποσοστά 0, 15 ή 20 τοις εκατό, ανάλογα με τη φορολογική σας κατηγορία.
Αν πέσετε στη φορολογική κατηγορία 10 ή 15%, ο φορολογικός σας συντελεστής για τα μερίσματα είναι μηδέν. Πρέπει να συμπεριλάβετε το εισόδημα από τα μερίσματα με τα λοιπά έσοδά σας για να καθορίσετε τη φορολογική σας κατηγορία. Η τιμή 15% ισχύει αν είστε σε οποιαδήποτε από τις φορολογικές κλίμακες από 25 έως 35 τοις εκατό και θα πληρώσετε 20 τοις εκατό σε ειδικά μερίσματα αν βρίσκεστε στην κατηγορία των 39,6%. Θα βρίσκεστε σε αυτήν την κατηγορία εάν το φορολογητέο εισόδημά σας είναι μεγαλύτερο από $ 418.400 από το 2017.
Τα συνήθη επιτόκια κυμαίνονται από 10 έως 39,6% - οι φορολογικές κλίμακες από το 2017. Με άλλα λόγια, τα μερίσματα αυτά φορολογούνται με τον ίδιο ακριβώς τρόπο όπως και ο μισθός, οι μισθοί ή τα άλλα εισοδήματα.
Τι είναι το μερίδιό μας;
Σύμφωνα με την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων, ένας επενδυτής "πρέπει να έχει κρατήσει το απόθεμα για περισσότερες από 60 ημέρες κατά τη διάρκεια της περιόδου των 121 ημερών που ξεκινά 60 ημέρες πριν από την ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος " πρέπει να θεωρηθεί ως ειδική μερίδα.
Ωστόσο, αυτή η περίοδος διακράτησης μπορεί να είναι μεγαλύτερη στην περίπτωση των προνομιούχων μετοχών , τα οποία πρέπει να κατέχονται για διάστημα 90 ημερών ή περισσότερο κατά τη διάρκεια περιόδου 181 ημερών που αρχίζει 90 ημέρες πριν από την ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος. Ο κανόνας αυτός ισχύει όταν τα μερίσματα προκύπτουν από χρονικές περιόδους που υπερβαίνουν τις 366 ημέρες.
Άλλοι τύποι μερισμάτων
Μπορεί επίσης να λάβετε μερίσματα από ένα καταπίστευμα ή ένα ακίνητο, μια S-εταιρεία ή μια εταιρική σχέση.
Ανεξάρτητα από το αν η εταιρία ή η εταιρία σας πληρώνει σε μετρητά, δικαιώματα προαίρεσης ή ενσώματα περιουσιακά στοιχεία, η συναλλαγή εξακολουθεί να αντιπροσωπεύει μερίσματα και η αξία πρέπει να αναφέρεται στη φορολογική σας δήλωση.
Θα λάβατε το Πρόγραμμα K-1 για μερίσματα από αυτές τις πηγές. Όλα τα άλλα μερίσματα γνωστοποιούνται στους επενδυτές με το έντυπο 1099-DIV
Αναφορά εισοδήματος από μερίσματα
Το Έντυπο 1099-DIV εκδίδεται από εταιρείες αμοιβαίων κεφαλαίων , χρηματιστές και εταιρείες σε έναν επενδυτή, εάν καταβληθεί κατά τη διάρκεια του έτους περισσότερα από 10 έσοδα από μερίσματα . Το Έντυπο 1099-DIV αναφέρει πληροφορίες για τα μερίσματα στις ακόλουθες θέσεις:
- Πλαίσιο 1α : Συνήθη μερίσματα που αντανακλούν το συνολικό ποσό των μερισμάτων που καταβάλλονται σε εσάς
- Πλαίσιο 1β : Ειδικά μερίσματα - το μέρος των συνολικών μερισμάτων που πληρούν τις προϋποθέσεις για τον προτιμώμενο συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών
- Πλαίσιο 3 : Διανομές χωρίς μερίσματα, οι οποίες αποτελούν μη επιστρεπτέα απόδοση κεφαλαίου
Τα μερίσματα είναι συνήθως συνήθης εκτός αν ορίζεται διαφορετικά από το Έντυπο 1099-DIV.
Θα αναφέρετε τα έσοδα από μερίσματα στη φορολογική σας δήλωση στις ακόλουθες θέσεις:
- Τα συνήθη μερίσματα είναι αναφέρθηκε στη Γραμμή 9α του Έντυπου 1040 ή της Φόρμας 1040Α.
- Τα εγκεκριμένα μερίσματα είναι αναφέρεται στη Γραμμή 9b του Έντυπου 1040 ή 1040Α. Βεβαιωθείτε ότι χρησιμοποιείτε το φύλλο εργασίας με τα πιστοποιημένα μερίσματα και το φόρο κεφαλαιακής κερδοφορίας που περιλαμβάνεται στις οδηγίες για τα έντυπα 1040 ή 1040Α για να υπολογίσετε τον φόρο επί των ειδικών μερισμάτων στους προτιμώμενους φορολογικούς συντελεστές.
- Οι κατανομές χωρίς μερίσματα μειώνουν το κόστος σας στο απόθεμα κατά το ποσό της διανομής.
Πρέπει ακόμα να αναφέρετε τα έσοδα από μερίσματα στη φορολογική σας δήλωση, ακόμη και αν δεν λάβετε έντυπο 1099-DIV για κάποιο λόγο. Αν επανεπενδύσετε τα μερίσματα, αγοράζοντας πρόσθετο απόθεμα, εξακολουθούν να φορολογούνται και πρέπει να αναφέρονται.
Χρησιμοποιώντας το Πρόγραμμα Β
Το Πρόγραμμα Β είναι ένα συμπληρωματικό έντυπο φόρου που χρησιμοποιείται για να καταγράψει τα έσοδα από τόκους και μερίσματα από πολλαπλές πηγές. Η χρήση του Προγράμματος Β απαιτείται εάν έχετε πάνω από 1.500 δολάρια σε έσοδα από τόκους ή / και μερίσματα. Μπορεί να είναι χρήσιμο να χρησιμοποιήσετε τη φόρμα για να αυξήσετε το ενδιαφέρον και τα μερίσματά σας για να αναφέρετε στο Έντυπο 1040, ακόμη και αν δεν απαιτείται να το καταθέσετε με τη φορολογική σας δήλωση.
Η πρόσθετη πρόσθετη επιβάρυνση Medicare
Τα έσοδα από μερίσματα μπορούν επίσης να προκαλέσουν τον πρόσθετο φόρο Medicare, ο οποίος έχει τεθεί σε εφαρμογή από το φορολογικό έτος 2013.
Αυτός ο φόρος είναι επιπλέον του φόρου εισοδήματος που οφείλετε για τα μερίσματα. Εάν είστε ενιαίοι με ένα τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα $ 200.000 ή περισσότερο, ή εάν είστε παντρεμένοι και το MAGI σας είναι πάνω από $ 250.000, θα πρέπει να πληρώσετε επιπλέον 3,8% του καθαρού εισοδήματος από επενδύσεις σας προς το φόρο Medicare. Όλα τα φορολογητέα μερίσματα θεωρούνται έσοδα από επενδύσεις, ακόμη και αν φορολογούνται με συνήθεις χρεώσεις.