Φύλλο εργασίας 1. Απλό φύλλο εργασίας κεφαλαιακών κερδών
Φύλλο εργασίας κεφαλαιακών κερδών για το απόθεμα XYZ | |||||||||||
# μερίδια | Ημερομηνία αγόρασε | Αγορά Τιμή | Επιτροπή | Βάση κόστους | # μερίδια | Ημερομηνία πώλησης | Τιμή πώλησης | Επιτροπή | Κέρδος / Απώλεια | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 01/10/16 | 1400 | 25 | 150 | ||
Σε αυτό το παράδειγμα, οργανώνουμε δύο στοιχεία επενδυτικών στοιχείων. Έχουμε μια ενιαία συναλλαγή όπου αγοράστηκαν 100 μετοχές της μετοχής XYZ. και μια δεύτερη συναλλαγή στην οποία πωλήθηκαν 100 μετοχές της XYZ. Σε αυτό το παράδειγμα, δεν υπάρχουν άλλες επενδύσεις αγοράς ή πωλήσεων. Έτσι είναι απλό για μας να ταιριάζει με την πώληση με την αγορά. Οργανώνουμε τα δεδομένα, τα οποία προέρχονται από αρχεία ή δηλώσεις που παρέχονται από τη μεσιτική εταιρεία. Και στη συνέχεια στην τελική στήλη, υπολογίζουμε κέρδος ή ζημία. Εδώ, το θετικό κέρδος είναι ίσο με την τιμή πώλησης μείον την τιμή αγοράς μείον την προμήθεια αγοράς μείον την προμήθεια πώλησης = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. Το άτομο έκανε κέρδος $ 25 για την επένδυση.
Τώρα ας προχωρήσουμε σε ένα πιο περίπλοκο σενάριο. Εδώ οργανώνουμε δεδομένα από πολλαπλές συναλλαγές αγοράς.
Φύλλο εργασίας 2. Φύλλο εργασίας κεφαλαιακών κερδών: Πολλαπλές αγορές
Φύλλο εργασίας κεφαλαιακών κερδών για το απόθεμα XYZ | |||||||||||
# μερίδια | Ημερομηνία αγόρασε | Αγορά Τιμή | Επιτροπή | Βάση κόστους | # μερίδια | Ημερομηνία πώλησης | Τιμή πώλησης | Επιτροπή | Κέρδος / Απώλεια | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 01/10/16 | 2100 | 25 | |||
100 | 02/03/15 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
Παρατηρήστε ότι έχουμε αφήσει τη στήλη κέρδους / απώλειας κενή για τώρα. Το κέρδος ή η απώλεια είναι ακριβώς αυτό που προσπαθούμε να καταλάβουμε. Τι παρατηρούμε εδώ; Αυτό το πρόσωπο επενδύσει σε μετοχές XYZ, αγοράζοντας 100 μετοχές τον Ιανουάριο και άλλες 100 μετοχές το Φεβρουάριο. Τον Ιανουάριο που ακολούθησε, το πρόσωπο πώλησε 150 μετοχές. Ποια είναι λοιπόν η ερώτηση;
Το ερώτημα είναι: Ποιες μετοχές έσωσε αυτό το πρόσωπο; Πώλησε και τις 100 μετοχές του Ιανουαρίου συν 50 από τις μετοχές του Φεβρουαρίου. ή 100 από τις μετοχές του Φεβρουαρίου και 50 από τις μετοχές του Ιανουαρίου. ή 75 μετοχές από κάθε παρτίδα. ή κάποιο άλλο συνδυασμό;
Εδώ είναι που λέει το IRS να κάνει:
"Η βάση των μετοχών ή των ομολόγων που κατέχετε είναι γενικά η τιμή αγοράς συν το κόστος αγοράς, όπως προμήθειες και τέλη εγγραφής ή μεταβίβασης ...."
Μέχρι στιγμής τόσο καλά: έχουμε την τιμή αγοράς συν το κόστος αγοράς, στην περίπτωση αυτή, προμήθειες που οργανώνονται στο φύλλο εργασίας μας.
Το IRS συνεχίζει:
"Αν προσδιορίζετε επαρκώς τις μετοχές ή τα ομόλογα που πωλήσατε, η βάση τους είναι το κόστος ή άλλη βάση των συγκεκριμένων μετοχών ή μετοχών ..."
Και αργότερα το IRS λέει:
"Εάν δεν αγοράσετε και πωλήσετε τίτλους σε διαφορετικές χρονικές στιγμές σε διαφορετικές ποσότητες και δεν μπορείτε να προσδιορίσετε επαρκώς τις μετοχές που πωλούμε, η βάση των τίτλων που πωλούμε είναι η βάση των τίτλων που αποκτήσατε πρώτος. , που συζητήθηκε αργότερα, δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τη μέση τιμή ανά μετοχή για να υπολογίσετε κέρδος ή ζημία από την πώληση των μετοχών. "
Οι τιμές αυτές λαμβάνονται από το τμήμα "Αποθέματα και Ομόλογα" στο κεφάλαιο "Επενδύσεις σε ακίνητα" στο κεφάλαιο 4 της δημοσίευσης 550.
Τώρα ας καταλάβουμε αυτό. Εάν είχαμε ενημερώσει τον μεσίτη μας, "να πουλήσουν αυτές τις συγκεκριμένες μετοχές", τότε αυτές είναι οι μετοχές των οποίων η βάση θα χρησιμοποιούσαμε για να υπολογίσουμε τα κεφαλαιακά μας κέρδη. Για παράδειγμα, εάν είπαμε στον μεσίτη να πουλήσει όλες τις 100 μετοχές που αγοράσαμε τον Φεβρουάριο και 50 από τις μετοχές που αγοράσαμε τον Ιανουάριο, τότε το κέρδος μας θα είναι 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = 225 δολάρια.
Βλέπετε τι κάναμε με τα μαθηματικά; Θέλουμε να υπολογίσουμε τη βάση των 50 μετοχών από την αγορά του Ιανουαρίου. Πήραμε τη βάση κόστους (1225, η οποία περιλαμβάνει την προμήθεια), διαιρούμενη με τον αριθμό των μετοχών που αγοράσαμε (αυτό έχει σαν αποτέλεσμα ένα κόστος ανά μετοχή) και πολλαπλασιάστηκε με 50 (ο αριθμός των μετοχών που πωλήσαμε). Αυτό έχει ως αποτέλεσμα μια βάση 612,50. Αφαιρέστε τα 612,50 και τα $ 1250 από τις 100 μετοχές που αγοράσαμε τον Φεβρουάριο και το κέρδος που προκύπτει είναι $ 225.
Εντάξει, έτσι δημιουργούμε μια φόρμουλα που χρησιμοποιεί συγκεκριμένη αναγνώριση. Τι γίνεται όμως αν δεν είχαμε ενημερώσει τον μεσίτη μας για να πουλήσει συγκεκριμένες μετοχές. Σε αυτή την κατάσταση, σύμφωνα με την IRS, χρησιμοποιούμε τη μέθοδο first-in, first-out: "η βάση των τίτλων που πωλείτε είναι η βάση των τίτλων που αποκτήσατε πρώτα". Πώς φαίνεται αυτό από την άποψη ενός τύπου για τον υπολογισμό του κέρδους; Λοιπόν, παρατηρούμε στην δεξιά πλευρά του φύλλου εργασίας ότι πωλήσαμε 150 μετοχές. Στη συνέχεια, κοιτάζοντας προς τα αριστερά βλέπουμε ότι αγοράσαμε πρώτα 100 μετοχές και στη συνέχεια αγοράσαμε άλλες 100 μετοχές. Λαμβάνουμε την βάση των μετοχών που αποκτήσαμε πρώτα: με άλλα λόγια όλες τις 100 μετοχές της αγοράς του Ιανουαρίου, με βάση το κόστος των $ 1.225. Τώρα έχουμε προσδιορίσει τη βάση για 100 μετοχές από τις 150 μετοχές που πωλήσαμε. Στη συνέχεια θα προχωρήσουμε στην αγορά τίτλων επόμενη. Χρειαζόμαστε τη βάση μόνο για 50 μετοχές, αλλά η αγορά το Φεβρουάριο ήταν για 100 μετοχές. Έτσι, διαιρούμε τη βάση κόστους Φεβρουαρίου. Έτσι, εδώ είναι ο τύπος μας για κέρδος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο first-in, first-out:
2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100-1225-625 = 250 $.
Συνέπειες για την οικοδόμηση του φύλλου εργασίας σας
- Δημιουργήστε ένα φύλλο εργασίας για κάθε μετοχή, ομολογία ή άλλη επένδυση που έχετε.
- Κρατήστε όλες τις αγορές στην αριστερή πλευρά.
- Παραγγείλετε τις αγορές με χρονολογική σειρά από το πρώτο στο τελευταίο.
- Διατηρήστε όλες τις συναλλαγές πωλήσεων στη δεξιά πλευρά.
- Εάν χρησιμοποιείτε λογισμικό υπολογιστικών φύλλων, χρησιμοποιήστε τύπους για να υπολογίσετε κέρδος ή ζημία χρησιμοποιώντας τα δεδομένα των άλλων κυψελών.