Λαμβάνοντας πρώιμες διανομές από έναν IRA

Οι άνθρωποι μπορεί να χρειαστεί να αξιοποιήσουν τον ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης πριν μετατραπεί σε ηλικία πενήντα εννέα και ενάμισι. Αυτή είναι η ηλικία πριν από την οποία μια κατανομή από έναν ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης θεωρείται "νωρίς". Οι πρώιμες κατανομές υπόκεινται ενδεχομένως σε επιπλέον φόρο 10%. Αυτό είναι δέκα τοις εκατό πάνω από τους κανονικούς φορολογικούς συντελεστές που θα ισχύουν.

Ακολουθούν μερικές συμβουλές για τους ανθρώπους που σκέφτονται να κάνουν μια πρώιμη διανομή από τον προσωπικό λογαριασμό συνταξιοδότησης.

Οι Βασικοί Κανόνες για την Πρώιμη Διανομή από Ατομικούς Λογαριασμούς Αποχώρησης

1. Οι καταβολές από έναν ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA) πριν ένα άτομο φτάσει σε ηλικία 59,5 ετών υπόκειται σε 10% πρόωρης κατανομής, εκτός αν ισχύει εξαίρεση.
2. Το επιτόκιο 10% ισχύει για το φορολογητέο τμήμα της διανομής του IRA.

Εξαιρέσεις από την αρχική κατανομή διανομής 10%

• Είχατε μια "άμεση ανατροπή" στο νέο σας λογαριασμό συνταξιοδότησης.

Εάν οι αποταμιεύσεις αποχώρησης σας μεταφέρονται απευθείας από τον παλιό σας λογαριασμό συνταξιοδότησης σε νέο λογαριασμό συνταξιοδότησης σε μια μεταφορά από έναν διαχειριστή σε έναν διαχειριστή, αυτή η ανατροπή δεν θεωρείται ως διανομή. Πρόκειται για μη φορολογητέα εκδήλωση και το επιτόκιο 10% δεν ισχύει.

• Έχετε λάβει μια κατ 'αποκοπήν πληρωμή αλλά μεταφέρατε τα χρήματα σε έναν εξειδικευμένο αποχωρητήριο εντός 60 ημερών.

Εάν μεταφέρετε έμμεσα εξοικονόμηση από τον παλιό σας λογαριασμό απόσυρσης με την προσωπική κατοχή των κεφαλαίων και, στη συνέχεια, μεταφέρετε ξανά αυτά τα χρήματα σε άλλο λογαριασμό συνταξιοδότησης, αυτή η έμμεση ανατροπή δεν θεωρείται ως διανομή.

Πρόκειται για μη υποκείμενη στον φόρο και δεν ισχύει το επιτόκιο 10%. Έχετε υπόψη σας ότι ένα άτομο έχει 60 ημέρες για να ολοκληρώσει μια έμμεση ανατροπή. Και ο διαχειριστής του παλαιού σχεδίου συνταξιοδότησης πιθανόν θα παρακρατήσει φόρους, πράγμα που σημαίνει ότι θα λάβετε λιγότερα από το ακαθάριστο ποσό. Αν θέλετε να μεταβείτε σε ολόκληρο το ακαθάριστο ποσό (για να αποφύγετε τους φόρους και τις πρόσθετες αποτιμήσεις), θα χρειαστεί να χρησιμοποιήσετε άλλα κεφάλαια για να κάνετε τη διαφορά.

Για παράδειγμα, έχετε $ 10.000 στο IRA1 και θέλετε να κάνετε μια έμμεση ανατροπή στο IRA2. Ο διαχειριστής του σχεδίου κρατά 20% ομοσπονδιακό φόρο ($ 2.000) και σας κόβει μια επιταγή για $ 8.000. Εάν μεταβιβάσετε μόνο το ποσό των $ 8.000 εντός του χρονικού πλαισίου των 60 ημερών, θα αποφύγετε το φόρο και το 10% επί των $ 8.000, αλλά τα υπόλοιπα $ 2.000 θα φορολογούνταν. Για να αποφύγετε φόρους επί του συνολικού ποσού των 10.000 δολαρίων, θα χρειαστεί να χρησιμοποιήσετε άλλα κεφάλαια για να κάνετε τη διαφορά. (Θα λάβετε πίσω τα 2.000 δολάρια ως πίστωση για προπληρωμένο φόρο όταν υποβάλετε τη φορολογική σας δήλωση.)

• Ήταν μόνιμα ή τελείως απενεργοποιημένοι.

Η επιβάρυνση 10% δεν ισχύει αν ένα άτομο είναι ανάπηρο. "Θεωρείτε ότι είστε ανάπηρος", λέει το IRS, "αν μπορείτε να αποδείξετε ότι δεν μπορείτε να πραγματοποιήσετε καμία ουσιαστική κερδοσκοπική δραστηριότητα λόγω της σωματικής ή πνευματικής σας κατάστασης.Ο γιατρός πρέπει να αποφασίσει ότι η κατάστασή σας αναμένεται να οδηγήσει σε θάνατο ή να είναι μακράς, συνεχούς και αόριστης διάρκειας "(Δημοσίευση 590-Β, Διανομές από ατομικές ρυθμίσεις συνταξιοδότησης, τμήμα για άτομα με ειδικές ανάγκες).

• Ήταν άνεργος και πληρώσατε ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας.

Υπάρχουν τέσσερα κριτήρια για να πληρούν τις προϋποθέσεις για την εξαίρεση ασφάλισης ασθένειας από το επιτόκιο 10%.

1. Έχασες τη δουλειά σου.

1. Έχετε λάβει αποζημίωση ανεργίας για τουλάχιστον 12 συνεχόμενες εβδομάδες.
2. Μοιράσατε χρήματα από την IRA σας είτε κατά το ίδιο έτος που λάβατε την αποζημίωση ανεργίας είτε κατά το επόμενο έτος.
3. Μοιράσατε χρήματα από τον ΙΡΑ σας το αργότερο 60 ημέρες μετά την επαναπασχόληση.

Εάν πληρούνται όλες αυτές οι τέσσερις προϋποθέσεις, τότε το επίδομα 10% δεν ισχύει για το ποσό των πρώτων κατανομών, μέχρι το πλήρες ποσό του κόστους της ασφάλισης υγείας για τον εαυτό σας και την οικογένειά σας κατά τη διάρκεια του έτους. (Δημοσίευση 590-Β, τμήμα για την ιατρική ασφάλιση.)

• Πληρώσατε για έξοδα του κολλεγίου για τον εαυτό σας ή για έναν εξαρτώμενο.

Οι πρώιμες κατανομές έως το ύψος των εξειδικευμένων δαπανών τριτοβάθμιας εκπαίδευσης δεν υπόκεινται στο 10% επιμηκύνσεις. Τα έξοδα τριτοβάθμιας εκπαίδευσης περιλαμβάνουν το κόστος διδασκαλίας, βιβλίων και άλλων αναγκαίων προμηθειών και εξοπλισμού για μεταδευτεροβάθμια εκπαίδευση, όπως κολλέγια, πανεπιστήμια και εμπορικές σχολές.

(Δημοσίευση 590-Β, τμήμα για τα έξοδα τριτοβάθμιας εκπαίδευσης).

• Αγόρασες ένα σπίτι για πρώτη φορά.

Οι πρώτοι ιδιοκτήτες σπιτιού μπορούν να λάβουν μια πρώιμη διανομή ύψους μέχρι 10.000 δολαρίων από την IRA τους χωρίς να χρειαστεί να πληρώσουν το 10% το τίμημα. Υπάρχουν τρία κριτήρια για να πληρούνται οι προϋποθέσεις:

1. Το ποσό που διανέμεται από τον IRA χρησιμοποιείται για να πληρώσει τα έξοδα που σχετίζονται με την αγορά, την οικοδόμηση ή την ανοικοδόμηση ενός σπιτιού, ή οποιοδήποτε κόστος κλεισίματος.
2. Ο πρώτος ιδιοκτήτης σπιτιού είναι κάποιος που δεν έχει πρωταρχική κατοικία κατά τη διετία που λήγει την ημερομηνία αγοράς. (Οι γονείς ή οι παππούδες και γιαγιάδες μπορούν επίσης να χρησιμοποιήσουν την εξαίρεση για πρώτη φορά στο homebuyer για να βοηθήσουν τα παιδιά τους ή τους grandkids να αγοράσουν ένα σπίτι.)
3. Υπάρχει ένα όριο διάρκειας ζωής 10.000 δολαρίων για όλες τις διανομές πρώτου χρόνου οικιακής χρήσης ανά άτομο.

Αν παντρεύονται, και οι δύο σύζυγοι μπορούν να πάρουν 10.000 δολάρια από τους IRA τους χωρίς το 10% φόρο.

• Πληρώσατε ιατρικά έξοδα που υπερβαίνουν το 10% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας.

Τα άτομα με σημαντικά μη εξοφλημένα ιατρικά έξοδα μπορούν να πάρουν πρώιμη διανομή χωρίς να πληρώσουν το 10% επιτόκιο. Το επιτόκιο 10% δεν ισχύει για το ποσό των πρώτων διανομών που δεν υπερβαίνουν το ποσό που καταβλήθηκε εκτός τσέπης για ιατρικά έξοδα κατά τη διάρκεια του έτους μείον το 10% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας. Σημείωση: οι φορολογητέες διανομές θα αυξήσουν το προσαρμοσμένο μεικτό εισόδημα

• Το IRS εισέπραξε το λογαριασμό συνταξιοδότησης για να εξοφλήσει τα φορολογικά χρέη.

Εάν η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων εισπράττει τον ΙΡΑ σας να καταβάλει εκκρεμή φορολογικά χρέη, αυτή η διανομή δεν υπόκειται στο 10% επιτόκιο. Το IRS έχει επίγνωση αυτής της εξαίρεσης.

• Σας ζητείται ενεργό καθήκον ως εφεδρικός.

Οι άνθρωποι που υπηρετούν στην Εθνική Φρουρά του Στρατού, το Αποθετήριο Στρατού, το Ναυτικό Αποθετήριο, το Ναυτικό Κέρας, την Εθνική Φρουρά, το Αποθεματικό Αεροπορίας, το Αποθεματικό Ακτοφυλακής ή το Αποθεματικό Σώματος της Υπηρεσίας Δημόσιας Υγείας μπορούν να λαμβάνουν πρώιμες διανομές από τους IRA χωρίς το 10% πληρούνται οι ακόλουθες τέσσερις προϋποθέσεις:

1. Το άτομο καλείται σε ενεργό υπηρεσία μετά τις 11 Σεπτεμβρίου 2011.
2. Το πρόσωπο καλείται σε ενεργό υπηρεσία για περισσότερες από 179 ημέρες ή για αόριστο χρονικό διάστημα ως μέλος ενός συστατικού αποθεματικού.
3. Η πρώιμη κατανομή προέρχεται από ένα IRA ή το συστατικό εκλεπτυσμένης αναβολής ενός σχεδίου ομάδας 401 (k) ή 403 (b) ή παρόμοιο.
4. Η πρώιμη διανομή πραγματοποιείται μεταξύ της ημερομηνίας της παραγγελίας ή της πρόσκλησης για ενεργό τέλος και της λήξης της περιόδου ενεργού υπηρεσίας. (Με άλλα λόγια, η κατανομή δεν γίνεται πριν ή μετά από αυτό το χρονικό πλαίσιο.)