Η ιστορία του Ομοσπονδιακού Φορολογικού Συστήματος των ΗΠΑ

by Beverly Bird

Ομοσπονδιακοί φόροι για τα άτομα τότε και τώρα

Ίσως να μην το σκέφτεστε όταν κοιτάζετε το paystub σας και βλέπετε όλους τους φόρους που ο εργοδότης σας έχει αποκρύψει από τα κέρδη σας, αλλά το έχουμε σήμερα αρκετά εύκολο σε σύγκριση με τους φορολογούμενους πριν από 50 έως 100 χρόνια. Η κυβέρνηση έχει πάρει το χέρι της για ένα μερίδιο των χρημάτων μας σε κάποια μορφή φορολογίας, πριν από το μελάνι που αποξηράνθηκε με τη Διακήρυξη της Ανεξαρτησίας και σε ορισμένα σημεία της ιστορίας μας πήρε αρκετά από ένα μικρό αριθμό.

01 Φορολογία στις Ημέρες των Αποικιών

Στην αρχή, δεν υπήρχαν φόροι εισοδήματος και δεν υπήρχε ομοσπονδιακή κυβέρνηση - τουλάχιστον όχι στην Αμερική. Αλλά οι άποικοι είχαν ακόμα τη βρετανική κυβέρνηση να ασχοληθεί.

Οι μεμονωμένες αποικίες που τελειώνουν πληρώνουν φορολογώντας μια ποικιλία από πράγματα εκτός από το εισόδημα, όπως η απλή ύπαρξη όλων των ενηλίκων ανδρών. Αυτό είναι σωστό - οι άνδρες έπρεπε να πληρώνουν φόρο "κεφαλή" σε ορισμένες αποικίες. Οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης, οι φόροι ακίνητης περιουσίας και οι επαγγελματικοί φόροι ήταν όλοι ζωντανοί και πολύ πριν από τον Επαναστατικό Πόλεμο.

Τώρα, για τον πόλεμο. Θα θυμάστε ότι αυτό προέκυψε από τη «φορολογία χωρίς εκπροσώπηση». Το Κοινοβούλιο της Αγγλίας ψήφισε για πρώτη φορά το νόμο περί σφραγίδων που επηρέασε τους αποίκους το 1765. Στη συνέχεια, λίγο αργότερα, άρχισε να φορολογεί το τσάι τους - όλα αυτά χωρίς να τους δίνουν μια φωνή στο Κοινοβούλιο . Οι άποικοι δεν το πήραν καλά, διοργανώνοντας τους γιους της ελευθερίας για να στείλουν τρία πλοία που παραδίδουν τσάι στο λιμάνι της Βοστώνης το 1773. Η Βρετανία αντιπολίτευε και τα υπόλοιπα, όπως λένε, είναι ιστορία. Το Τσάι της Βοστόνης κλιμακώθηκε στον Επαναστατικό Πόλεμο.

02 Η Αμερική γίνεται ένα έθνος

Μεμονωμένα κράτη χρηματοδότησαν την ομοσπονδιακή κυβέρνηση τα χρόνια μετά τη γέννηση του έθνους, τουλάχιστον έως ότου οι ιδρυτές μας αποφάσισαν ότι, ανάλογα με τη δημοσιονομική τους γενναιοδωρία, έβαλαν τη χώρα σε επισφαλή θέση. Το Σύνταγμα καταρτίστηκε και επικυρώθηκε το 1788, υπό τον όρο ότι το Κογκρέσο είχε το δικαίωμα να «εισπράττει και να εισπράττει φόρους, δασμούς, φοροαπαλλαγές και ειδικούς φόρους κατανάλωσης», ώστε η χώρα να μπορέσει να αρχίσει πραγματικά να υποστηρίζεται. Τα κράτη είχαν επιφορτιστεί με τη συλλογή αυτών των φόρων και την μετατροπή τους στον θείον Σαμ, αλλά δεν υπήρχε κανένας ομοσπονδιακός φόρος επί του εισοδήματος.

Ωστόσο, οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης ήταν συνηθισμένοι και αποδείχτηκε ότι οι Αμερικανοί ένιωθαν τόσο έντονα για το ουίσκι τους όσο και για το τσάι τους εδώ και δεκαετίες. Ο Αλέξανδρος Χάμιλτον έκανε το θλιβερό λάθος να προσπαθήσει να επιβάλει φόρο ειδικού φόρου κατανάλωσης στο αλκοόλ το 1791. Η εξέγερση του Ουίσκι ακολούθησε τον πρόεδρο Ουάσινγκτον να στείλει ομοσπονδιακά στρατεύματα στη νοτιοδυτική Πενσυλβάνια για να επιβάλει την παραγγελία σε έναν όχλο θυμωμένων και απείθαρχων αγροτών που ήθελαν πραγματικά την ομοσπονδιακή κυβέρνηση να αφήσουν μόνο το ποτό τους.

Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση προχώρησε στην επιβολή "άμεσων" φόρων στους Αμερικανούς μετά από αυτό - δηλαδή, τα άτομα φορολογούνταν με βάση την αξία των πραγμάτων που ανήκουν, συμπεριλαμβανομένων των σκλάβων και της γης, αλλά όχι τα εισοδήματά τους. Αλλά ο Πρόεδρος Thomas Jefferson έβαλε το βύσμα στους άμεσους φόρους το 1802 και η χώρα επέστρεψε στην είσπραξη ειδικών φόρων κατανάλωσης.

Το Κογκρέσο αύξησε τους φόρους αυτούς και εισήγαγε νέους για να πληρώσει για τον πόλεμο του 1812, αλλά ακόμη και αυτές οι διατάξεις καταργήθηκαν πέντε χρόνια αργότερα το 1817. Η έννοια της ομοσπονδιακής φορολογίας τελικά εξαφανίστηκε και η χώρα έπαψε να συναντάται μέσω της πώλησης δημόσιων εκτάσεων και τελωνείων καθήκοντα για τα επόμενα 44 χρόνια μέχρι την εμφάνιση του εμφυλίου πολέμου.

03 Ο πρώτος φόρος εισοδήματος

Οι πόλεμοι κοστίζουν πολλά χρήματα, επομένως το Κογκρέσο αναγκάστηκε να επιστρέψει στο συμβούλιο φορολογίας για να αυξήσει τα έσοδα όταν ξέσπασε ο εμφύλιος πόλεμος το 1861. Ο φόρος εισοδήματος γεννήθηκε επίσημα, επιβαλλόμενος με ποσοστό 3% σε όλους τους πολίτες που κέρδισαν περισσότερα από $ 800 το χρόνο. Όμως, όπως αποδείχθηκε, αυτό δεν ήταν αρκετό για τη χρηματοδότηση του πολέμου. Το συνέδριο έπρεπε να αναζωογονήσει μια νέα ζωή στους ειδικούς φόρους κατανάλωσης ένα χρόνο αργότερα το 1862.

Λιγότεροι δεν φρόντισαν από αυτούς τους φόρους. Επιβλήθηκαν σε όλα, από φτερά μέχρι μπαρούτι και - και πάλι-ουίσκι. Ο ετήσιος φόρος εισοδήματος τροποποιήθηκε για πρώτη φορά και τώρα. Αντί ενός απλού φορολογικού συντελεστή 3%, εισήχθη ένα ποσοστό 5% για όλους τους πολίτες που είχαν την τύχη να κερδίσουν περισσότερα από 10.000 δολάρια ετησίως. Το χαμηλότερο κατώτατο όριο τροποποιήθηκε επίσης - ο καθένας με εισόδημα άνω των $ 600 και όχι 800 δολαρίων, υπόκειτο τώρα στον φόρο.

Αυτή ήταν και η πρώτη φορά που οι εργοδότες κατηγορήθηκαν για την παρακράτηση φόρων από την αμοιβή των εργαζομένων. Αυτό που γνωρίζουμε τώρα ως Υπηρεσία Εσωτερικού Φόρου προέκυψε επίσης. Τότε ονομάστηκε Γραφείο του Επιτρόπου Εσωτερικών Εσόδων. Όπως και σήμερα, ήταν επιφορτισμένη με τη συλλογή όλων των φόρων. Τα μεμονωμένα κράτη απαλλάχθηκαν από αυτό το καθήκον.

04 δεκαετίες περνούν χωρίς Φόρο Εισοδήματος

Δέκα χρόνια αργότερα, ο φόρος εισοδήματος καταργήθηκε. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση, λίγο μετά, επέστρεψε στη στήριξή της φορολογώντας κυρίως τον καπνό και το αλκοόλ μετά τον πόλεμο. Αυτή η πολιτική διήρκεσε άλλα 45 χρόνια, εκτός από ένα σύντομο λόξυγκας το 1894. Το Κογκρέσο επιχείρησε και πάλι να εφαρμόσει έναν κατ 'αποκοπή φόρο εισοδήματος εκείνο το έτος, αλλά το Ανώτατο Δικαστήριο δήλωσε αμέσως ότι ήταν αντισυνταγματικό. Δεν έλαβε υπόψη τους πληθυσμούς των κρατών, μια πρακτική που προβλεπόταν στο Σύνταγμα.

Η ζωή στον ^19ο αιώνα δεν ακούγεται πολύ άσχημα τώρα, έτσι δεν είναι;

05 Η 16η τροποποίηση

Η ζωή χωρίς φόρους εισοδήματος έγινε μια αληθινή μνήμη με το πέρασμα της 16ης τροποποίησης το 1913. Η τροπολογία καταργήθηκε από την ενοχλητική διάταξη του Συντάγματος ότι οι φόροι έπρεπε να επιβάλλονται με βάση τους πληθυσμούς των κρατών και ο φόρος εισοδήματος ξαναγεννούσε. Αυτή τη φορά, ωστόσο, το χαμηλότερο ποσοστό ήταν μόνο 1 τοις εκατό για εκείνους με εισοδήματα έως και $ 20.000. Αυξήθηκε στο 7 τοις εκατό για εκείνους με εισοδήματα άνω των 500.000 δολαρίων, τα οποία ανέρχονται σε περίπου 11 εκατομμύρια το 2017 δολάρια. Με τον τρόπο που δημιουργήθηκε ο νέος φορολογικός νόμος, μόλις το 1% των Αμερικανών πλήρωσε πράγματι φόρους εισοδήματος.

Το έντυπο 1040 τέθηκε για πρώτη φορά σε ισχύ με το πέρασμα αυτής της τροπολογίας, οπότε τώρα όλοι οι φορολογούμενοι μπορούσαν να μεταφέρουν πιστά τις μπλούζες τους μία φορά το χρόνο για να καταλάβουν τι οφείλουν και να το αναφέρουν στο IRS. Όλοι οι φορολογούμενοι φορολογούνταν το ίδιο - η τροπολογία δεν προέβλεπε την κατάθεση καταστάσεων όπως η μονή, η παντρεμένη ή ο επικεφαλής της οικογένειας.

06 Φορολογικές τιμές

Καθώς ο πόλεμος εκδηλώνεται ξανά, οι φορολογικοί συντελεστές αυξήθηκαν λίγο μετά την έγκριση της 16ης τροποποίησης. Ο νόμος του 1916 για τα έσοδα τέθηκε σε εφαρμογή κατά τη διάρκεια του Α 'Παγκοσμίου Πολέμου, όταν οι ΗΠΑ βρέθηκαν για άλλη μια φορά σε απελπιστική ανάγκη φορολογικού δολαρίου. Ο συντελεστής 1% αυξήθηκε σε 2% και ο ανώτατος συντελεστής ανήλθε στο 15% για τους φορολογούμενους που απολάμβαναν εισοδήματα άνω των 1,5 εκατ. Δολαρίων.

Στη συνέχεια, ένα χρόνο αργότερα, ο νόμος για τα έσοδα από τον πόλεμο του 1917 αύξησε και πάλι τους φορολογικούς συντελεστές. Ο παρών νόμος μείωσε επίσης τις εξαιρέσεις που έχουν στη διάθεσή τους οι φορολογούμενοι. Εκείνοι με εισόδημα άνω των 1,5 εκατομμυρίων δολαρίων ξαφνικά βρέθηκαν να πληρώνουν φόρους με το εκπληκτικό ποσοστό 67%. Ακόμη και ένας άνδρας που κέρδισε μόνο $ 40.000 χτυπήθηκε με ένα 16-τοις εκατό φορολογικό συντελεστή. Και έτσι πήγε. Οι τιμές αυξήθηκαν και πάλι με τον νόμο περί εσόδων του 1918, αυξάνοντας το ανώτατο ποσοστό στο 77%.

07 Η Μεγάλη Ύφεση

Η δεκαετία του 1930 ήταν μια οικονομική τραμπάλα. Η οικονομία άνθισε και άνθισε μετά τον πόλεμο. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση βρήκε τον εαυτό της να στέκεται σε σταθερότερα οικονομικά πόδια, ώστε το Κογκρέσο υποχώρησε υποχρεωτικά αυτούς τους υπερβολικούς φορολογικούς συντελεστές. Επανήλθαν σε ποσοστό από 1% έως 25%.

Τότε ήρθε η Μεγάλη Ύφεση. Η χρηματιστηριακή αγορά συνετρίβη το 1929, και η κυβέρνηση βρήκε τον εαυτό της να ανακάμπτει για χρήματα για άλλη μια φορά. Όταν οι φορολογικοί συντελεστές αυξήθηκαν αυτή τη φορά, η αύξηση παρουσίασε μια περίοδο κατά την οποία τα κορυφαία επιτόκια ήταν υπερβολικά υψηλά. Αυξήθηκαν στο 63 τοις εκατό το 1932, έπειτα αυξήθηκαν σε ένα μυαλό-εκθαμβωτικό 79 τοις εκατό το 1936. Τουλάχιστον το χαμηλότερο φορολογικό σκέλος αυξήθηκε σε μόλις 4 τοις εκατό. Περιττό να πούμε ότι η αύξηση των φόρων δεν βοήθησε την αμερικανική οικονομία να ανακάμψει. Αφού κατέβαλαν αυτούς τους σημαντικούς φόρους, οι Αμερικανοί δεν είχαν πολλά να ξοδέψουν, έτσι η αύξηση του επιτοκίου ήταν στην καλύτερη περίπτωση αντιπαραγωγική.

Η κατάθλιψη προκάλεσε επίσης τον νόμο περί κοινωνικής ασφάλισης του 1935 για να εξασφαλίσει εκείνους που ήταν ηλικιωμένοι, άτομα με αναπηρία ή με άλλο τρόπο «ανάγκη». Αυτή η αρχική έκδοση της Κοινωνικής Ασφάλισης χρησίμευσε ως ασφάλιση ανεργίας για εκείνους που είχαν χάσει τη δουλειά τους. που έχουν καταβληθεί από τους εργαζόμενους και το 1 τοις εκατό πληρώνονται από τους εργοδότες τους - σε μισθούς έως και 3.000 δολάρια ετησίως.Οι πρώτοι φόροι κοινωνικής ασφάλισης εισπράχθηκαν το 1937, αλλά οι παροχές δεν καταβλήθηκαν για άλλα τρία χρόνια, η κατάθλιψη είχε τελειώσει.

08 Η επίδραση ενός άλλου πολέμου

Οι φορολογικοί συντελεστές εξακολούθησαν να κλιμακώνονται στη δεκαετία του 1940 καθώς οι ΗΠΑ συμμετείχαν στον Β 'Παγκόσμιο Πόλεμο και, φυσικά, χρειαζόταν χρήματα για να χρηματοδοτήσουν αυτήν την πολεμική προσπάθεια. Τρεις νέοι φορολογικοί νόμοι εγκρίθηκαν το 1940 και το 1941, αυξάνοντας ταυτόχρονα τα ποσοστά και εξαλείφοντας τις απαλλαγές. Ως αποτέλεσμα, εκείνοι με εισοδήματα των $ 200.000 ή και περισσότερο έπρεπε να δώσουν ό, τι κέρδισαν στο IRS - ο υψηλότερος φορολογικός συντελεστής ανήλθε σε ένα εντυπωσιακό 94 τοις εκατό. Ακόμη και εκείνοι που κέρδισαν μόνο $ 500 ή λιγότερα έπρεπε να δώσουν σχεδόν το ένα τέταρτο των πενιχρών αποδοχών τους στην κυβέρνηση - 23%. Ο αριθμός των φορολογουμένων Αμερικανών αυξήθηκε κατά 39 εκατομμύρια μεταξύ 1939 και 1945, αν και ο νόμος περί φόρου εισοδήματος των φυσικών προσώπων έριξε τους φορολογούμενους ένα κομμάτι οστών το 1944. Εισήγαγε τυποποιημένες μειώσεις στο έντυπο 1040 για να μειώσει το φορολογητέο εισόδημα λίγο για πρώτη φορά.

09 Φόροι τον τελευταίο 20ό αιώνα

Το IRS τέθηκε πραγματικά στη δική του στη δεκαετία του 1950. Το όνομά της μετατράπηκε επισήμως στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων το 1953 και μέχρι το τέλος της δεκαετίας φέρεται ως η μεγαλύτερη, ισχυρότερη εταιρεία λογιστικής και συλλογής στον κόσμο. Το IRS πήρε την πρώτη δωρεάν τηλεφωνική γραμμή το 1965 και οι υπολογιστές εισήχθησαν στα τέλη της δεκαετίας του 1960, παρέχοντας στους πράκτορες του IRS έναν νέο και ευκολότερο τρόπο να ελέγχουν τις αποδόσεις. Μέχρι το 1992, οι περισσότεροι φορολογούμενοι θα μπορούσαν να υποβάλλουν τις ηλεκτρονικές επιστροφές τους. Η Υπηρεσία Εισαγγελέα Φορολογουμένων εισήχθη το 1998 για να βοηθήσει τους φορολογούμενους που αποχώρησαν από το IRS.

Η Medicare προσχώρησε επισήμως στον φόρο κοινωνικής ασφάλισης ως μέρος του νόμου περί εισφορών των ομοσπονδιακών ασφαλιστικών εταιρειών το 1965. Μέχρι το 1980, αυτοί οι συνδυασμένοι φόροι αυξήθηκαν από τον αρχικό φόρο κοινωνικής ασφάλισης κατά 2% σε ποσοστό 12,3%.

Οι φορολογικοί συντελεστές παρέμειναν άβολα υψηλοί στη δεκαετία του 1950, που εξακολουθούσαν να φτάνουν το 87% για τους πλουσιότερους φορολογούμενους της χώρας μέχρι το 1954, ενώ τελικά μειώθηκαν στο 70% στη δεκαετία του 1970.

10 Η επίδραση του Reaganomics

Η ανακούφιση τελικά τέθηκε το 1981 με τη θέσπιση του νόμου για την οικονομική φορολογική ανάκτηση. Οι φορολογικοί συντελεστές μειώθηκαν κατά περίπου 25%, κατόπιν ο Ρόναλντ Ρέιγκαν μετακόμισε στο Λευκό Οίκο και έχασε ακόμη περισσότερο τους φορολογούμενους. Ο υψηλότερος φορολογικός συντελεστής είχε τοποθετηθεί στο 50% όταν ανέλαβε καθήκοντα χάρη στην ΕΡΤΑ. Στη συνέχεια, ο Ρήγκαν υπέγραψε τον νόμο περί φορολογικής μεταρρύθμισης του 1986, μειώνοντάς τον σε 28%, αρχής γενομένης από το φορολογικό έτος 1988. Το TRA αντισταθμίστηκε με τη φορολόγηση των επιχειρήσεων πιο έντονα από τα άτομα. Οι προσωπικές εξαιρέσεις αυξήθηκαν και αναπροσαρμόστηκαν για τον πληθωρισμό, ώστε να συνεχίσουν να συμβαδίζουν με την οικονομία, όπως και οι τυποποιημένες μειώσεις.

Δυστυχώς, οι φορολογικοί συντελεστές άρχισαν να αυξάνονται πάλι στη δεκαετία του 1990, όταν ο Reagan έφυγε από το γραφείο. Ο υψηλότερος ρυθμός έφτασε τελικά στο 39,6%, οπότε παραμένει σήμερα, εκτός από μια πτώση στο 33% από το 2003 έως το 2010, χάρη στον Πρόεδρο Τζορτζ Μπους και τον Νόμο περί Οικονομικής Ανάπτυξης και Φοροαπαλλαγής και Συμφιλίωσης του 2001. Ο νόμος αυτός μείωσε τον χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή σε 10 τοις εκατό και αύξησε επίσης το ποσό της πίστωσης φόρου παιδιών και της παιδικής και εξαρτημένης φορολογικής πίστης φροντίδας. Αναφέρθηκε ως μία από τις μεγαλύτερες φορολογικές περικοπές στην αμερικανική ιστορία.

Έτσι το έχετε

Αντί να κρατάτε το κεφάλι στα χέρια σας την επόμενη φορά που πλησιάζει η φορολογική περίοδος, απλά πείτε στον εαυτό σας ότι θα μπορούσε να είναι χειρότερη. Δεν χρειάζεται να μοιράζεστε σχεδόν με όλα τα εισοδήματά σας, όπως οι πλούσιοι φορολογούμενοι, στη δεκαετία του 1940.